商业银行资金调拨管理程序.doc

商业银行资金调拨管理程序1、 目的规范资金调拨业务操作，确保资金调拨业务正常开展。综合平衡信贷收支，防止超负荷经营；灵活调度资金，保证全行支付；优化资金结构，提高资金使用效益；2、 范围适用于头寸轧计、系统内往来上存、拆借、同业拆入、拆放同业、系统内往来上存、拆借资金的利息计算、登记内部明细帐、总帐，汇总并入报表。3、权责 营业部综合员：每日负责轧记全行资金头寸，上报总行计财部全行资金头寸余额。营业部综合柜员：负责总行、支行间资金往来业务的记账工作。总行资金管理员：负责总行及支行间资金调拨、拆借业务的帐务处理。总行资金复核员：负责登记总行资金往来业务的内部明细帐、上存、拆借资金的利息计算。支行资金管理员：负责支行同总行间的资金调拨业务的处理。4、作业内容4.1轧计头寸4.1.1 数据来源：市行营业部每日资金管理员依据：可用资金头寸=出库存现金数+在人民银行存款+存放其他银行存款。轧计出每日可用资金头寸。支行、信用社资金管理员依据：可用资金头寸=出库存现金数+在市行营业部存款+存放其他银行存款。轧计出每日可用资金头寸。各行存款备付率必须保证在5%以上及人民银行规定标准以上。4.2系统内往来上存 4.2.1 上存资金 各行社轧计头寸资金充足时上存资金，各行社资金管理员预先电话通知总行计财部资金调拨员上存资金的金额。 4.2.2 填写凭证 经总行资金调拨员同意，各行社资金管理员用银行特种转帐传票（一式四联）起票填写凭证，要填写XXXX年XX 月XX 日、收、付单位的全称、帐号、开户银行、上存金额的大小、转帐原因填写上存资金。经各行社行长审核签字或盖章，记帐员、复核员盖章、并在传票一、二联加盖单位公章。 4.2.3审核 各行社资金管理员带填好的传票到总行计财部，由总行计财部主任审核签字后，盖业务公章、资金调拨员章后。各行社资金管理员送票到营业部前台柜员。 4.2.4记帐 营业部柜员依据各行社送来传票，借、贷两联传票用于对各行社及总行在营业部开立的同业一般存款户记账（即头寸资金帐户）。 会计分录 借方：总行帐户 贷方：上存行社帐户 营业部柜员记帐后在另外两联传票的贷方传票盖营业部业务公章、名章返给总行计财部做传票回单（用于记计财部明细帐传票）；在借方传票盖营业部业务公章、名章返给上存行社传票回单用于记帐，行社的资金上存业务完毕。 4.3 还回上存资金 4.3.1 还回上存资金 各行社轧计头寸资金不足时，但各行社在总行计财部保存有上存资金余额时，则需还回上存资金。各行社资金管理员预先电话通知总行计财部资金调拨员需还回的上存资金的金额。 4.3.2填写凭证 经总行资金调拨员同意，各行社资金管理员用银行特种转帐传票（一式四联）起票填写凭证，要填写XXXX年XX 月XX 日、收、付单位的全称、帐号、开户银行、还回上存金额的大小、转帐原因填写还回上存资金。经各行社行长审核签字或盖章，记帐员、复核员盖章、并在传票一、二联加盖单位公章。 4.3.3审核 各行社资金管理员带填好的传票到总部计财部，由总行计财部主任审核签字后，盖业务公章、资金调拨员章后。各行社资金管理员送票到营业部前台柜员。 4.3.4记帐 营业部柜员依据各行社送来传票，借、贷两联传票用于对各行社及总行在营业部开立的同业一般存款户记账（即头寸资金帐户）。 会计分录 借方：还回上存行社帐户 贷方：总行帐户 营业部柜员记帐后在另外两联传票的借方传票盖营业部业务公章、名章返给总部计财部做传票回单（用于记计财部明细帐传票）；在贷方传票盖营业部业务公章、名章返给还回上存资金的行社做传票回单用于记帐，行社的还回上存资金业务完毕。4.4 系统内往来拆借4.4.1资金拆借 各行社资金不足时，并在总行计财部没有上存资金的余额，则需办理系统内资金拆借业务。先通知总行计财部资金调拨员要求办理拆借资金的金额。4.4.2审核 总行资金调拨员依据全行资金头寸及全行资金运用情况，请示计财部主任、主管行长同意后，办理拆借手续。4.4.3签订拆借协议 办理资金拆借业务，必须签订拆借协议（一式四份），拆借双方的计财部门和会计部门各持一份，按照协议条款严格执行。协议书内容包括：调出、调入行名称、开户行、帐号；拆借的金额（大写）、利率（月利率）、期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日共计XX天、划款方式（转帐）、用途、调出、调入行公章（不能加盖职能部门的业务章）、经办人、计划部主任、行长章齐全。借据现用商业银行特种转帐传票代替。 4.4.4填写凭证 总行资金调拨员用银行特种转帐传票（一式四联）起票填写凭证，要填写XXXX年XX 月XX 日、收、付单位的全称、帐号、开户银行、拆借资金金额的大小、转帐原因填写拆借资金。经总行计财部主任审核签字后，加盖计财部公章、资金调拨员章。由拆借行社的资金管理员送票到营业部前台柜员。 4.4.5记帐 营业部柜员依据送来传票和协议合同，借、贷两联传票用于对各行社及总行在营业部开立的同业一般存款户（即头寸资金帐户）记账，协议合同做为附件。 会计分录 借方：拆借行社帐户 贷方：总部帐户 营业部柜员记帐后在另外两联传票的借方传票盖营业部业务公章、名章返给总部计财部做传票回单（用于记计财部明细帐传票）；在贷方传票盖营业部业务公章、名章返给拆借资金的行社做传票回单用于记帐，行社的拆借资金业务完毕。 还回拆借资金业务处理相同，会计分录相反。4.5 同业拆入4.5.1 同业拆入 全行资金头寸不足或业务需要时，总行计财部资金调拨员经请示部主任、主管行长同意批准，联系同业银行进行资金的拆入。对于资金拆入的方式，可依据资金运用的期限，对方拆借资金利率的高低和我行持有的有价债券情况，选择低利率、期限短的资金拆入或回购债券借入款业务，尽量降低拆借资金利息支出。4.5.2 签订拆借协议 办理资金拆入业务时，须同拆借行签订拆借协议（一式四份），拆借双方的计财部门和会计部门各持一份，按照协议条款严格执行。协议书内容包括：调出、调入行名称、开户行、帐号；拆借的金额（大写）、利率（月利率）、期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日共计XX天、划款方式（电汇、信汇等）、用途、调出、调入行公章（不能加盖职能部门的业务章）、经办人、计划部主任、行长章齐全。4.5.3 汇入资金 拆借行按划款方式及拆入的金额，通过当地人民银行办理汇入资金业务。 4.5.4记帐 营业部柜员依据交换员在人民银行带来电汇传票，对总行在营业部开立的同业一般存款户（即头寸资金帐户）记账。 会计分录 借方： 总行帐户 贷方： 同城往来 营业部柜员记帐后在传票盖营业部业务公章、名章返给总行计财部做传票回单（用于记计财部同业拆入明细帐的传票）；同业拆入资金入帐完毕。4.6 同业拆放 4.6.1同业拆放 当全行资金充足，全行备付率保持在67%以上，并存款稳定时，需联系向同业拆放资金，提高资金的利用率。由总行计财部资金调拨员经请示部主任、主管行长同意批准，办理同业拆放资金的业务。 4.6.2签订拆借协议 办理资金拆借业务，必须签订拆借协议（一式四份），拆借双方的计财部门和会计部门各持一份，按照协议条款严格执行。协议书内容包括：调出、调入行名称、开户行、帐号；拆借的金额（大写）、利率（月利率）、期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日共计XX天（最长不能超过三个月）、划款方式（转帐）、用途、调出、调入行公章（不能加盖职能部门的业务章）、经办人、计划部主任、行长章齐全。拆借合同拆入行可先通过传真传入后邮寄。 4.6.3、汇出资金 总行资金调拨员根据拆入行的划款方式用电汇凭证（一式四联）起票填写凭证，要填写XXXX年XX 月XX 日、收、付单位的全称、帐号、开户银行、拆借资金金额的大小、转帐原因填写拆借资金。经总行计财部主任审核签字后，盖业务公章、资金调拨员章后。送交到营业部前台柜员办理汇款业务。 4.6.4、记帐 营业部柜员依据送来电汇凭证和协议合同，对各行社及总行在营业部开立的同业一般存款户（即头寸资金帐户）记账，协议合同做为附件。 会计分录 借方：同城往来 贷方：总行帐户 通过同城交换到市人民银行办理汇款业务，汇出资金给拆入行。营业部柜员记帐后在电汇传票盖营业部业务公章、名章返给总行计财部做传票回单（用于记计财部同业拆放明细帐传票）；拆放的资金业务完毕。 还回拆放资金业务处理相同，会计分录相反。4.7登记内部明细帐、总帐 4.7.1设立分户帐 由总行计财部资金复核员在丁种帐建立存放同业一般存款分户帐、各行社每家的系统内上存资金分户帐、拆借资金分户帐、同业拆入、同业拆放分户、应付利息分户、其它应付款分户、金融往来收入分户等其它业务需要应建立分户帐、总帐。各分户帐应标明户名、年 月 日、凭证的编号、摘要、借贷发生额金额、余额的借贷方向、记帐员名章。 4.7.2记各分户账 每天随业务往来，总行资金复核员依据营业部返回的传票回单，按科目归属用通用记帐凭证记载业务事项，登记各分户明细账。 4.7.2.1资金上存 按传票回单记载通用记帐凭证。应填记帐年月日、凭证的编号、摘要栏填上存资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填存放同业一般存款、明细科目填营业部存款户、贷方科目的总帐科目填系统内往来、明细科目填XX行社分户、发生的金额小写。然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘要、借贷方发生额、并结出各分户余额。记帐分录为 借： 营业部存款户 贷： XX行分户 还回上存资金业务处理同上存资金相同，记帐分录相反。 4.7.2.2系统内拆借 按传票回单记载通用记帐凭证。应填记帐年月日、凭证的编号、摘要栏填拆放资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填系统内往来、明细科目填XX行社拆借分户、贷方科目的总帐科目填存放同业一般存款、明细科目填营业部存款户、发生的金额小写。然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘要、借贷方发生额、并结出各分户余额。记帐分录为 借： XX行分户 贷： 营业部存款户 还回拆借资金业务处理同拆借资金相同，记帐分录相反 4.7.2.3同业拆放 按传票回单记载通用记帐凭证。应填记帐年月日、凭证的编号、摘要栏填拆放资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填同业拆借、明细科目填XX行拆借分户、贷方科目的总帐科目填存放同业一般存款、明细科目填营业部存款户、发生的金额小写。然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘要、借贷方发生额、并结出各分户余额。记帐分录为 借： XX行分户 贷： 营业部存款户 还回拆借资金业务处理同拆借资金相同，记帐分录相反 4.7.2.4同业拆入 按传票回单记载通用记帐凭证。应填记帐年月日、凭证的编号、摘要栏填拆放资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填存放同业一般存款、明细科目填营业部存款户、贷方科目的总帐科目填同业拆入、明细科目填XX行拆入分户、发生的金额小写。然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘要、借贷方发生额、并结出各分户余额。记帐分录为 借： 营业部存款户 贷： XX行分户 还回资金业务处理同拆入资金相同，记帐分录相反 4.7.2.5应付利息分户 每月20日对各行社的计算的上存资金利息暂记应付利息分户，按季下划各行。按传票回单记载通用记帐凭证。应填记帐年月日、凭证的编号、摘要栏填上存利息、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填金融机构利息支出、明细科目填金融机构利息支出、贷方科目的总帐科目填应付利息、明细科目填各行社入分户、发生的金额小写。然后依据凭证记各行社应付利息明细帐，登记凭证编号及摘要、借贷方发生额、并结出各分户余额。记帐分录为 借： 金融机构利息支出 贷： 应付利息各行社行分户下划利息业务处理相同，记帐分录相反4.7.2.6其它应付款分户 对于业务往来的债券款项、国债利息等暂收业务，依据营业部返回的传票回单，按科目归属用通用记帐凭证记载业务事项，登记其它应付款分户明细账。记帐分录为 借： 营业部存款户 贷： 其它应付款分户暂收款项付出时业务处理相同，记帐分录相反4.7.2.7金融往来收入 对各行社每月20日计算拆借利息，利息收入记入金融往来收入明细帐户。依据传票回单，按科目归属用通用记帐凭证记载业务事项。记帐分录为 借： 营业部存款户 贷： 金融往来利息收入分户4.7.3 登记总账 每月末依据记帐的通用记帐凭证，汇总本月各科目的累计借贷发生额，作出记帐凭证汇总表。用记帐凭证汇总表各科目的借贷累计发生额登记科目总帐，结出科目余额。并核对总帐科目余额同科目分户帐余额必须相符一致。4.8 汇总并入报表 月末用记帐凭证汇总表对各科目本月发生的业务进行综合系统的计算机记帐。把本月资金往来业务科目并入综合业务系统中计财部门网点的大帐中。根据机器提供的科目帐号，按记帐凭证汇总表各科目的借贷累计发生额，对各科目进行机器记帐。轧平帐务，生成月计表。4.9 上存、拆借资金的利息计算4.9.1统计余额： 每月20日对各行的上存、拆借资金计算利息。按各行分户明细帐统计各行本月的上存、拆借资金余额。4.9.2计算天数：按实际天数计算，满一个月的按本月实际天数计算。不足一个月的按算头不算尾计算天数（上月20至本月20日为一个月）。4.9.3计算利息：本金*天数*日利率（月利率/30）4.9.4列出清单：根据各行社本月的上存、拆借资金余额、天数、利率计算出各行的应收上存利息和拆借行应付拆借息。列出各行的利息清单及全行利息合计。4.9.5帐务处理：依据利息清单，用银行特种转帐传票（一式四联）做各行的利息传票。下划各行上存资金利息或挂帐各行应付利息科目按季下划。上收拆借行拆借利息计财部记账为： 记账分录：借方：营业部存款户 贷方：金融机构往来收入5、 关文件 （无）6、 表单6.1 通用记帐凭证 通 用 记 帐 凭 证 20 年 月 日 凭证编号： 出纳编号：摘 要结算方式票号借方科目贷方科目金 额