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文档简介

管理建议书（参考）*有限责任公司：我们接受*集团公司的委托，对贵公司2006年的年度会计报表进行了审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见，而不是对内部控制整体发表意见和提供保证，贵公司对所提供的会计报表负责。我们在审计贵公司2006年度合并会计报表过程中，调查研究了贵公司与年度审计相关的内部控制的有效性。我们的研究和评价遵循了审计准则的有关规定。我们提供管理建议书的目的是针对我们在审计过程中注意的可能导致会计报表发生重大错报和漏报的内部控制重大缺陷提出改进意见，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性，仅供贵公司完善内部控制，加强相关内部管理参考之用。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们了解到，贵公司对上年度由会计师事务所提供的管理建议书提及事项通过多种方式进行了改进。我们认为，贵公司现有的内部控制总体来看设计合理、执行有效，但尚有不足之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。一、关于资金管理1、个别单位货币资金管理不到位，存在不正常未达款项长期挂账现象每个问题从以下几个方面进行剖析说明：存在问题的提出；形成的原因分析；存在的影响分析；审计的建议；管理（治理）层的反馈意见。2、个别单位备用金管理不到位，未及时清理，存在占用资金数额较大，部分款项挂账时间较长现象二、关于资产管理三、关于投资融资方面四、关于重大事项决策方面五、关于收入确认和成本结转方面六、关于税务方面七、关于审计监察方面八、关于会计核算和报表披露方面详见调整差异汇总表及相关说明九、其他方面（机构和人员，报批报备、会计科目使用等）1、重大会计政策变更未按规定履行报批报备程序本管理建议书只提供给贵公司。另外，我们是接受集团公司的委托进行审计工作的，根据他们的要求，请将管理建议书内容转达。以上是我们在审计过程中注意到的贵公司在内部控制方面的不足以及提出的相应改进建议，不一定全面，仅供贵公司参考。因使用管理建议书不当造成的后果，与签字注册会计师及本会计师事务所
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