核算质量考核办法.doc

XX支行营业网点核算内控管理办法（草稿）第一章 总则第一条：为加强会计核算质量，强化内控管理，降低网点差错率，根据工商银行会计基本制度、权限卡实施细则和有关内控制度规定，特制定本办法。第二条：本办法是支行进行核算质量检查，行使会计检查职责，完善内控制度的基本依据。第二章 管理标准第三条： 根据日常核算管理中经常出现的问题，特提出以下要求： （一）权限卡必须按规定使用保管，不得带离营业场所； （二）柜员中途离岗或离柜，钱、章、证、卡必须入箱上锁，终端操作画面应做签退处理，（抽屉钥匙应收起）。（三）重要凭证每日的账账、账实、账表、账证、上下账务必须核对相符；（四）管库员必须按规定保管空白重要凭证、有价单证，不得出现管理混乱现象；（五）柜员的各类业务印章的领用、保管、使用必须有严密的交接手续，要做到专人管理和使用；（六）业务人员换岗时各类业务印章必须及时办理交接手续；（七）各种票据加盖业务印章应正确无误，不能错盖漏盖造成退票，延误客户资金入账；（八）会计科目的使用及核算内容正确，无乱用会计科目的现象；（九）1670、2360、4100科目下各分户核算和业务处理要符合规定，核算内容准确，无不符合规定的挂帐；（十）每日业务处理完毕，相关账账、账卡、账据、账表、账实必须核对相符；（十一）各种登记簿非营业时间必须入柜加锁保管，不能随意放置；（十二）反交易、特殊交易、账务冲正、大额存取款业务、批量业务等的处理必须符合规定；（十三）柜员钱箱余额加99999钱箱余额与营业网点相应币种的“现金”科目总账余额应核对相符；（十四）各柜员钱箱余额应符合限额规定；（十五）收款业务必须坚持先收款后记账，付款业务必须坚持先记账后付款制度；（十六）柜员必须按规定打印存款凭证，凭证加盖业务印章要准确；（十七）查询、查复必须认真核对原始凭证，避免差错事故；（十八）柜员班后必须核碰现金及空白重要凭证；（十九）保险柜（库）钥匙必须按规定保管、登记；违反上列规定之一的，未造成严重后果的，视情况对直接责任人给予口头警告，并限期整改。 第三章 处罚标准第四条：营业网点在办理日常业务中，不得有下列行为：（一）六个月内在事后监督差错表中第三类型有效差错出现两次以上；（二）对在制度检查中发现问题拒不改正；（三）查询、查复未认真核对原始凭证，造成经济损失；（四）对收到的实时清算报文未及时处理，延压客户资金，给客户造成损失；（五）人行跨行支付、实时清算发生错汇、漏汇、重汇，造成客户资金不能按时到账；实时清算业务的核算与处理不符合规定，挂账户发生错误挂帐；（六）清算票据未及时提出或提错行处，造成客户资金不能及时入账；（七）权限卡未按规定使用保管，造成权限卡丢失,且造成损失的；（八）现金业务发生500元以上的长、短款，柜员未上报；（九）盲目授权、权限卡交与其他柜员代为划卡或授权后由柜员自行输入密码；第五条： 有以上行为之一的，对直接责任人处以100200元的经济处罚，同时以上行为在行级领导检查或上级行检查中被发现，将视情况加倍处罚。第六条：违章人员有两种以上违章违纪行为，应分别裁决，合并处罚。第七条：严重违规违章并造成经济损失或同一人多次出现重大差错，视情节轻重给予下岗，开除留用处分。第八条：行政处罚、下岗及解除劳动合同的，由支行人事部门依据工商银行相关规定办理。第四章 附