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文档简介

营业税金及附加营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育税附加、城市维护建设税等。（1）营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额税率（5%）（2）城市建设维护税 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。应纳税额计算公式： 应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。（3）教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。 作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。应纳税额计算公式： 应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（3%）（4）地方教育费附加地方教育费附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据。与增值税、消费税、营业税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。应纳税额计算公式： 应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率会计分录：1、 计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 贷：应交税费应交城建税 贷：应交税费教育费附加 贷：应交税费地方教育费附加2、 缴纳时： 借：应交税费应交营业税 借：应交税费应交城建税 借：应交税费教育费附加 借：应交税费地方教育费附加 贷：银行存款地税税种网上申报表填表说明：1、营业税金及附加应税收入下方框填写当月营业额，即营业税发票开票总计金额。营业税应纳税额会自动计算出。在计税依据栏目中填写当月实际缴纳的增值税和消费税后，城建税、教育附加及地方教育附加应纳税额也会同时自动计算出。只要确定营业税、增值税和消费税三个税种的金额填写无误，申报表即可自动计算出所有税种的应纳税额。3、 印花税直接填写当月营业额合计数，申报表会自动计算出印花税应纳金额。核定率和适用税率都由税务局制定，直接显示在申报表中。4、 个人所得税代扣代缴个人所得税汇总表是在个人所得税明细申报
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