高新区税源专业化管理经验.doc

成都市高新区税源专业化管理经验一、区局基本情况目前我局企业征管户数2.6万户、个体0.48万户。近三年来，新办企业均以每年超过3000户的速度增长。产值过亿的企业90家,高新技术企业650家,世界500强和国际知名企业80余家。区内外商投资企业837家, 世界500强及国际知名企业80余家。国内知名企业云集。区内登记注册的内资企业25000余户，其中汇集了国内众多知名企业。成都高新区地方税务局成立于1998年8月，现有5个内设机构和3个直属单位，正式干部108人。其中，税收管理员44人 ，占比41%，人均企业管户484户。南区办税服务厅承接着2.4万户企业的办税事宜。西区大厅承接着2千户企业的办税事宜。全局组织税收收入不断攀升，从1998年的1.24亿元增长到2010年的50.30亿元，年均增幅达到36%。2011年前三季度组织税收收入57亿元，地方税收规模列全市首位。二、创新税收征管模式（一）探索动因税收征管与经济发展的“失同步化”“人少户多、人少事多”的局情管理员拘囿于日常事务性工作办税服务功能分散、标准不一（二）构建“1222” 管理模式“”：建立以信息管税为有效驱动“”：以纳税服务、税源管理为核心业务“”：以税收业务和行政资源为支撑“”：以纪检监察和税务稽查为监督“1222” 示意图（三）实现三个转变纳税服务由行政主导向需求主导转变税源管理由粗放管理向精细管理转变信息管税由辅助依托向决策支持转变（四）两个核心业务的处理集中纳税服务：纳税人发起事项向办税服务厅集中实现服务人本化、办理标准化、流程扁平化税源管理专业化：分类管理：行业、规模、地域、所有制结构、性质等突出重点：重点税源、行业、企业纳税评估：分析、筛选、处理（五）我们的做法两个指引纳税服务工作指引重点税源管理指引两步走第一步：集中纳税服务第二步：税源管理专业化三、集中纳税服务做好纳税服务与税源管理这两篇文章意义重大、相辅相成，纳税服务又具有先导性和基础性作用。2011年5月，高新地税从集中纳税服务着手，积极探索创新征管模式，以实效观统领税收工作的全局。（一）重组流程，服务事项处理集中化将纳税人发起的事项归为服务事项，税务机关发起的事项归为管理事项。并以此为标准，将税收管理员办理的3大类19项服务事项前移至办税服务厅。既方便了纳税人，又减轻了管理员的负担，使其有时间进行税源管理。集中纳税服务后前移事项税务登记类发票管理类征收管理类1、纳税人92项基础信息补录2、新办户税种鉴定、修改3、银行账户修改4、网报撤销5、个人所得税全员全额信息的采集6、登记类税务行政简易处罚1、发票初次鉴定2、代开发票资料审核及文书制作3、使用计算机开具普通发票申请4、货运自开票资格申请5、网上开票的办理（申请、CA证书绑定、作废缴销）6、发票的相关行政简易处罚1、代扣代征手续费的受理及审核2、延期申报办理3、延期缴纳税款受理4、备案类减免税的办理5、货运自开票系统数据采集6、财务报表等数据采集7、申报类税务行政简易处罚（二）调整架构，办税服务分工合理化将办税服务厅划分为四个组，即税务登记组、发票管理组、申报征收组、内勤管理组。4个组之间形成一个联动机制。税务登记组、发票管理组、申报征收组主要负责由纳税人发起的涉税事项办理。内勤管理组主要负责税收宣传及办税服务厅内外的资料流转及存档。 办税服务厅机构及流程图发票管理组申报征收组内勤管理组税务登记组组税务登记组后台发票管理组后台申报征收组后台内勤管理组后台税务登记组前台2（中厅）前台后台税务登记组前台1（西厅）发票管理组前台2（中厅）发票管理组前台1（西厅）申报征收组前台1（西厅）申报征收组前台2（中厅）咨询引导前台（中厅）（三）统一规程，纳税服务工作标准化全面梳理现有涉税事项，制定办税服务厅工作标准。从政策依据、资料提供、办税时限、办理标准等方面将3大类、46项涉税事项的办理要求和承诺进一步细化、明确并公示，推行服务标准化。办税厅岗责分配组别主要职责前后台工作内容科长全面管理负责对办税服务厅的全面管理，对发票总仓、票证总仓实施监管税务登记组税务登记前台1（西厅）负责设立登记，变更登记，停、复业登记，委托代征登记，报验登记，临时登记（房产、土地），税务登记证遗失补发，联合办证信息录入，监察信息录入，政策咨询。前台2外管证开具、延期及缴销，新办户初次报到（税务登记信息复核）、税种鉴定修改、银行账户修改，网报撤销，注销事项受理及注销登记，台帐登记，政策咨询。后台92项基础资料的完整录入，税种鉴定，登记类税务行政简易处罚，数据统计及资料传递，相关政策咨询。发票管理组发票配售、缴销、代开前台1办理发票领购簿、发票配售、发票盘点；税控有奖发票数据采集；报表制作及政策咨询。前台2负责发票初次鉴定，代开发票的资料审核，发票零仓管理，政策咨询。负责需要代开普通发票的资料受理、文书制作、发票代开、台帐登记、报表制作；发票缴销，网上开票办理（申请、CA证书绑定、作废缴销），使用计算机开具普通发票申请，发票真伪鉴定受理，货运自开票资格受理，自印发票受理；政策咨询。除岗位36的工作外，还负责货运发票的代开。后台发票的总仓管理，发票相关处罚，数据统计，资料传递，政策咨询。申报征收组申报征收涉税受理前台1负责有奖发票兑奖，印花税票销售，相关票证结报，报表制作，政策咨询。前台2负责网报开户，纳税申报（非完税证类），税款征收，代扣代征手续费的受理及审核，延期缴纳、退税等涉税事项的受理，备案类减免税的办理、审批类减免税的受理，货运自开票系统数据采集，个人所得税全员全额扣缴软件上线及数据采集，票证零仓管理，政策咨询。 除岗位16的工作外，还负责纳税申报（完税证类），现金零散税收缴纳、罚款收缴，代扣代收凭证、代保管金收据、委托代征完税证的开具。后台减免税资料复核，台帐登记；延期申报办理；申报类税务行政简易处罚；票证总仓管理；批量扣税异常包处理；数据统计与资料传递及政策咨询。内勤管理组涉税引导法律救济窗口协调前台税法宣传、咨询、辅导，审批类文书的发放、印花税税讫章的加盖、举报审理，法律救济引导，投诉引导，电子纳税服务。后台合并补充分类台账，处理复杂疑难涉税事项、协调各窗口，资料分类流转管理，数据、报表的统计报送，对内对外事务管理，政策咨询。（四）拓宽渠道，税收扶助形式多元化在办税服务厅专门设置咨询扶助窗口，触摸式自助查询系统和完税证终端打印系统。 通过税务网站、纳税人学校、税企QQ群、微博、飞信等方式，完善与纳税人之间的沟通渠道，增进税企交流。（五）共享信息，纳税服务管理无缝衔接。纳税服务集中最需突出解决的问题是避免大厅和管理员之间的信息链接缺失、管理断档。为便于税收管理员实时跟踪纳税人涉税事项办理情况，在服务器上建立代开发票、发票管理、外来建安、税收减免及行政处罚等11个台账，实现涉税事项办理信息的实时共享。建立24个清册，通过纸质资料的传递，确保办税服务大厅与税源管理部门的信息无缝对接。前后台 共享信息模拟图税管员1税管员2税管员n前台n前台2前台1后台你n后台2后台1数据库办税服务厅台帐清册涉税文书一览表组别前后台岗位清册台账税务登记组（14清册4台账）前台1（西厅）岗位1-2税务登记移交清册(纸质、电子)前台2岗位1-2注销资料受理清册(纸质)外出经营活动税收管理证明清册(纸质)外出经营活动税收管理证明台账（电子）外来经营活动税收管理及代开发票台账（电子）后台岗位1-3税务登记资料移交清册变更登记事项交接清册补办税务证件交接清册停业资料交接清册注销税务登记申请审批资料交接清册委托代征交接清册外管证开具、延期交接清册外管证缴销清册注销前涉税事项清结算表领取清册注销登记资料交接清册银行帐户修改清册税务登记类处罚台账(纸质) 税务登记资料移交台账(电子)发票管理组（5清册3台账）前台1（西厅）岗位1-3税控发票数据采集清册(纸质)前台2岗位1-2发票初次鉴定清册(纸质、电子)岗位3-6其它发票管理事项清册(纸质)自印发票资料受理清册(纸质)货运自开票资料受理清册(纸质)岗位7后台岗位1-3普通代开发票台账（除建安类）（电子）外来经营活动税收管理及代开发票台账（电子）发票管理类处罚台账(纸质)组别前后台岗位清册台账申报征收组（4清册3台账）前台1（西厅）岗位1-3前台2岗位1-10货运自开票数据采集受理清册(纸质)审批类减免税资料受理清册(纸质)退税申请资料受理清册(纸质)延期申报、延期缴纳申请资料受理清册(纸质)税票做废办理清册(纸质)后台岗位1-3申报征收类处罚台账(纸质)税收优惠备案类（企业所得税）减免税管理台账（电子）技术转让、技术开发减免税管理台账（电子）售付汇台账(电子)内勤服务组（1清册1台账）前台岗位1-2服务投诉、法律救济资料受理清册(纸质)后台岗位1-3涉税行政处罚台账（电子）发票鉴定管理台账序号日期税务登记证号企业名称税收管理员所属科备注12011-5-3510198567151408四川宝航人力资源管理有限公司程冉6科22011-5-351019856200613X成都高新区启新康业医疗托普学院医务室杨仕龙4科32011-5-3510198569656979成都桦融科技有限公司张俐娟4科42011-5-3510198569651254四川金柏德科技有限公司刘松6科52011-5-3510198564455094成都风行科技有限公司李岚6科62011-5-3510198562008725成都三千甲广告有限公司刘松6科72011-5-3510198569663888成都金艺龙文化传播有限公司刘青4科82011-5-351019856968171X成都珂得广告有限公司曾雪梅3科92011-5-351019856718543X四川为民土地勘察设计有限公司刘青4科102011-5-4510198569691424成都市志诚商标代理有限责任公司李岚6科112011-5-4510198564489083成都市鸿大建筑装饰工程有限公司文风2科122011-5-4510198771213880成都和玺贸易有限公司许世伟4科13外出经营活动税收管理证明台账单位：万元序号税务登记证号企业名称外经证号码开具日期有效期限止合同金额外出事项是否缴销备注缴销营业额缴销税额缴销时间档案号税收管理员所属科1510198769971455四川光明电力建设工程有限公司9119360811105031110281568.3200 110KV阿木古朗-罕达盖输电线路新建工程否1郑杜安二科2510198698884919成都倍特建筑安装工程有限公司9099210011105031110287610.4700 中大君悦金沙北区1号地块否延期2程雅韻二科3510198698884919南宁中雷科技有限公司成都分公司91193615511050311102814.9587 成都市公园大树防雷设施维护更新工程否3李岚六科技术转让、技术开发减免税管理台账单位：元序号受理时间备案日期税务登记证号企业名称技术交易合同编号合同金额技术交易金额所属科税收管理员备注15月3日5月3日510198667569588安科思软件（成都）有限公司201051010300007666000006600000五科张科已备案合同建安类代开发票管理台账序号外经证号码开具日期有效期限止税务登记证号企业名称付款方名称项目名称合同金额开票日期本次开票金额本次开票计税依据应纳税额总分包情况总分包工程发票明细表名称档案号税收管理员所属科备注105115353472011-4-262011-10-214095124四川鹏华环境工程设备有限公司成都市雨田骏科技有限公司科光梯级电站通讯工程696000.00 2011-5-3696000.00 696000.00 23385.00 无无1潘超4科2100003212011-1-132011-7-12510198192264106B深圳市宝鹰建设集团股份有限公司成都富森美家居实业有限公司富森美.美家居国际生活广场18000000.00 2011-5-34030000.00 4030000.00 135408.00 无无2程雅韻2科31130(0711733791)2011-4-202011-10-104094474西北有色工程有限责任公司成都分公司成都天合裕兴置业有限公司天合.凯旋南城降水、护壁、土方16864645.00 2011-5-35136215.00 5136215.00 172576.82 无无3付洁2科四、重点税源管理（一）我区重点税源情况 年纳税额50万元以上为重点企业. 重点企业管户与税收一览表：管户分析：1、以2008年度为基数,总管户年均增幅为24.4%,年均增加3631户.2、重点企业年均增幅25.9%,增加绝对量为164户.3、重点企业占比为4.3%.小结：重点企业数量增幅与总管辖户增幅基本匹配,重点企业数量增幅略高于我区总辖管户.税收贡献：1、管户占比仅为4.3%的重点企业税收占税收总收入的比重约为87%.2、重点企业税收增幅年均24.8%，仅低于全局总税收增幅3个百分点.3、以2008年度为基期,到2010年税收绝对增量为17.8亿,其中重点企业税收增量为14亿, 税收贡献为78.6%.（二）税源管理思路与做法管理思路:重点税源精细管、一般税源规范管、零散税源协作管、房地产和国际税收专业管。具体做法：（1）开展国际税收专业化管理登记备案管理：加强外籍人员“一人一档”管理；加强非民承包工程和提供劳务登记管理.税源信息管理：通过征纳双方信息比对；第三方信息比对.跟踪管理：强化售付汇管理；开展情报交换工作.（2）房地产行业税收一体化管理 形成了“开发商开发项目房源税源税收”的精细化管理模式。以税源信息采集为切入点，以信息数据为支撑，将房地产开发企业、建筑安装企业和物管企业纳入房地产税收一体化管理范畴，通过房地产专业科实行专业化管理。（3）设立大企业管理科年纳税额超过1000万元，共计32户。真正做到实地走访、“一对一”个性化服务、专业化管理。（4）形成重点税源管理指引 从6大职能、16项工作职责、56个工作内容规范税收管理员的日常管理工作。 认真梳理企业涉税事项，涵盖税收扶助救济、基础信息管理、涉税事项办理、重大事项管理、税源分析评估、税收计划执行。 制定了重点税源管理的考核标准。重点税源管理指引工作职能工作职责工作内容后续管理（大厅办结事项）办理事项（大厅受理转办及其他管理事项）一、税收扶助救济、税收扶助1、税法宣传2、涉税咨询 3、纳税辅导、税收救济1、办理类税收救济（纳税人就税源管理部门作出的行政处罚行为提出的听证申请）2、引导类税收救济：其他听证、行政复议、行政赔偿-法制处偷逃抗骗税投诉-稽查局非法律层面投诉-监察室二、基础信息管理征管信息采集、核实、录入、装档征管系统初始信息核实1、征管系统变更信息核实录入 2、审计报告等重要资料采集归档3、工作调查报告、法律文书等重要资料整理归档三、涉税事项办理、税务登记管理外出经营登记后续管理1、特殊变更事项（转增资本、自然人股东变更）核查 2、经济性质变更（内外资变更）检查3、注销登记、跨区变更注销检查、发票管理1、发票鉴定后续管理2、代开发票后续管理3、发票配售和缴销后续管理4、网上开票后续管理1、自印发票2、货运自开票鉴定 、纳税申报、税款征收延期申报后续管理 1、延期缴纳税款 2、退税 、税收优惠备案类减免后续管理审批类减免、税务行政处罚1、提请特殊类简易处罚 2、一般处罚四、重大事项管理、定期走访调查1、了解企业组织、经营情况 2、编制调查工作报告、关联业务管理1、确定调查分析对象 2、分析关联企业是否遵循“独立交易原则” 3、指标比对分析是否存在转让定价、资本弱化、避税港避税等嫌疑 4、开展约谈举证 5、进行特别纳税调整 、欠缴税款管理1、定期核实催缴 2、按季发放文书3、建立欠税台账 4、实行欠税分类管理5、欠税公告 6、欠税移交、房建项目管理1、事前登记 2、事中跟踪3、事后清算、国际税收管理1、联合年检 2、情报交换3、外籍个人管理 4、常驻代表机构和税收协定5、售付汇管理五、税源分析评估、税收分析定期形成税源分析报告、纳税评估和质疑约谈1、确定评估对象 2、分析疑点问题3、约谈举证 4、实地核查5、评估处理六、税收计划执行税收计划完成1、分解落实税收计划 2、按期完成税收计划3、按月考核税收计划五、取得的成效和存在的问题经过六个月试运行和不断的调整完善，集中纳税服务取得了明显的成效，同时也发现了一些需要改进的问题。（一）取得的成效事项前移，征管减负 减轻了基层管理员的负担，将管理员30%-50%的时间和精力由处理日常琐碎事务转向深化税源管理;流程，提升质效 通过流程优化,缩减25个涉税事项的75个办事单元；46项涉税事宜实现了“一站式”办理，避免纳税