试验区方案_wj_20111125.doc

江苏省国家税务局现代税收管理综合改革试验区建设方案（讨论稿）根据国家税务总局“十二五”时期税收发展规划纲要、江苏省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要和江苏省国家税务局“十二五”发展规划实施纲要等文件精神，制定江苏省国家税务局现代税收管理综合改革试验区（以下简称“综合试验区”）建设方案。一、指导思想深入贯彻落实科学发展观，学习借鉴国际通行做法，以促进税收遵从为根本目标，以确立纳税人自我评定为基础，以转变税收管理方式为主线，着力构建税收服务、税收执法税收法制和税收管理支持保障体系，充分发挥税收职能作用，锐意进取，开拓创新，为江苏国税率先基本实现税收管理现代化探索道路、树立标杆。二、基本原则（一）坚持系统设计原则建设综合试验区须做好顶层设计、系统构架，统筹协调纳税服务、税收执法、税收法制和税收管理支持保障等各领域各主要环节，通过更新理念、调整职责、重组机构、制度配套、资源配置等系统安排，整体推进税收管理的现代化。（二）坚持国际通行原则建设综合试验区必须解放思想，更新观念，学习借鉴国际上税收管理的先进理念、通行做法和成功经验，结合实际不断探索和把握现代税收管理的内在规律和发展趋势，通过引进、消化、吸收，把综合试验区建设成现代税收管理的示范区。（三）坚持连续性原则建设综合试验区要总结和提炼近年来全国在税收管理各领域改革创新的先进经验，特别是江苏国税在征管业务流程再造、深化税收风险管理、推进税源专业化管理、数据信息情报管理及信息化建设等方面所作的探索，实现更高层次的跨越。（四）坚持可行性原则建设综合试验区要充分研究评估、主动顺应税收管理面临的经济社会新环境和新趋势，统筹考虑国税工作的现实条件和发展水平，在保持机构总数不突破的前提下，探索出切实可行的税收管理现代化实现路径。三、工作目标综合试验区全面实施“优化纳税服务、强化税收征管以及实现人员、流程、技术的现代化”三大战略，以推进税收管理方式转变为主线，围绕“七个目标”，推进“五个转变”，突出“两个重点”，强化“两大支撑”，率先基本实现税收管理现代化。七个目标是：确立纳税人自我评定制度以纳税人为中心的纳税服务体系更加便捷高效以风险管理为导向的税收执法体系更加科学完善建设专业化的人才队伍和现代组织文化构建并持续改进现代税收管理流程体系信息技术深化应用取得新突破形成专业化、扁平化的组织管理体系四、管理转型创新税收管理方式和手段，推进传统税收管理向现代税收管理转型。（一）将确立纳税人自我评定制度作为转变税收管理方式的主攻方向在纳税人自主申报阶段，税务机关主要向纳税人提供纳税服务，采集与纳税申报相关的外部涉税信息等。在受理纳税申报后，税务机关按照规范的程序对纳税申报合法性、准确性开展分析、评估、判定，即税收评定。税收评定成为税源管理的主要形式，税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。明晰纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任，改变征纳双方在税源管理过程中不适当的举证责任分配格局。（二）将深化风险管理作为转变税收管理方式的重要导向转变基于管户的税源管理方式，改变属地税务机关、管理员与纳税人之间固定的管理与被管理关系。根据风险识别指向确定管理对象，根据风险等级和征管资源配置状况确定管理任务，根据纳税人风险特征确定管理方法。（三）将实施分类管理作为转变税收管理方式的基础环节按照先规模、后行业，兼顾特殊类型，对税源进行科学分类，实施分类管理。 确立符合大企业内在遵从特点和管理要求的管理方式。一是建立大企业与税务机关平等互信合作的征纳关系，确立合作性遵从的管理模式；二是以复杂性问题解决为核心，建立与风险管理要求相适应的税收风险识别评定管理机制；三是借鉴国外大企业管理部门的职能配置做法，健全和强化以税收评定、反避税调查为重点的风险应对管理；四是优质征管资源优先向大企业税收遵从管理倾斜，建立体现系统性、规范性要求的团队化、专业化、高频率遵从风险控管机制。 对中小纳税人按照行业、特定风险类型等分类，充分考虑行业聚集度、税源规模、贸易方式、产品品种等多种因素，实施集群化管理。（四）将构建法制管理新体系作为转变税收管理方式的重要内容一是实施税政综合管理，实现税政由多部门管理向法制部门集中管理转变；二是实施欠税追征集中管理，实现税收保全、强制执行等追征措施由追征部门统一实施；三是实施各类税收争议统一管理，实现权益维护由争议处理部门规范运作。（五）将情报驱动作为转变税收管理方式的关键措施建立健全情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点，将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。五、明晰职责、规范流程现代税收管理的主要职责是遵从管理、法制管理和支持保障管理，核心是遵从管理，即纳税服务和税收执法。税收管理流程体系由税收征管主流程和其他相关的子流程共同构成。征管主流程是：纳税人自主申报申报受理税收评定（申报审核、案头审核、实地审核）违法调查税款追征争议处理。（流程图见附件图示1）六、转变职能、重组机构（一）总体安排在机构总数不突破原有规模的前提下，市局直接承担大企业及国际税收的管理，对中小纳税人管理进行监管、指导，并提供技术支持；县局和市区分局承担中小纳税人的税收管理。市、县两级税务管理机构按照税收遵从管理、税收法制管理和税收支持保障等三大序列设置内设管理机构。（机构设置图见附件图示2）。1、遵从管理部门：设置纳税服务中心、数据情报管理中心、大企业和国际税收管理局、县局和市区分局（中小纳税人管理机构）、稽查局、规划和协调处。2、法制与监督部门：设置法制管理处、税款追征处、争议处理处、督察内审处和监察室。3、支持保障部门：设置办公室、人力资源管理处、信息中心、收入核算处、财务管理处、机关服务中心和机关党委办公室。（二）具体安排按照专业化、扁平化机构设置原则，针对纳税服务、数据情报管理、大企业和国际税收管理、中小纳税人管理、税务稽查、规划协调管理、执法与监督等税收管理主要方面进行机构设置及职责安排。1、纳税服务（1）主要特点纳税服务实行省辖市局集中管理、各类终端标准化运作模式，实现纳税服务资源的统一配置;体现标准模式下的服务细分策略；实现纳税人依申请事项和日常基础管理事项的统一管理。（2）机构设置纳税服务机构由综合服务机构和特定服务机构组成。（机构设置图见附件图示3）综合服务机构市局设置纳税服务中心，内设4个部门为：综合协调科、纳税人权益维护科、公共关系科、办税服务科；县局设置纳税服务中心。特定服务机构在市局设置争议处理处；在大企业和国际税收管理局和市区分局设置客户服务科。（3）主要职责综合服务职责：组织、协调和指导全市纳税服务工作；制定实施战略规划；拟定工作规范和操作流程；组织税法宣传、辅导咨询、办税服务、权益保护等；负责基础管理事项的受理及调查；实施纳税信用体系建设；受理纳税人纳税服务的投诉；承担纳税服务相关税收数据情报的管理；建立第三方的合作关系。特定服务职责：负责与特定纳税群体的专项沟通和协调；不同类别纳税人的服务工作等。2、数据情报管理（1）主要特点实现税收数据采集标准和质量的统一管理；为税收管理提供数据加工和情报转化支撑；实现系统内外税收情报交换的统筹管理。（2）机构设置数据情报管理机构由综合管理机构和延伸管理机构组成。（机构设置图见附件图示4）综合管理机构市局设置数据情报管理中心，内设6个部门：综合协调、情报规划、需求标准、数据处理及风险识别、情报交换、知识管理。延伸管理机构在纳税服务中心、大企业和国际税收管理局、县局和市区分局、稽查局设置情报管理部门或相关专业岗位。（3）主要职责综合管理职责：负责数据情报管理的统筹规划和组织实施；制定管理办法；拟定需求标准；承担质量管理和安全管理；统筹数据情报的采集、加工、分析、存储、发布、转化、交换、知识管理；负责市局层面税收风险识别和应对管理。延伸管理职责：负责各领域的情报采集和应用。3、大企业和国际税收管理（1）主要特点实现省辖市范围内大企业和国际税收的扁平化管理；集聚核心职能，构建行业分类为基础的大企业税收评定机构；实现情报分析和先进技术支撑的个性化管理。（2）机构设置市局设置大企业和国际税收管理局，内设综合协调科、客户服务科、情报管理和分析识别科、审核评定科、实地审核评定科、国际税收管理科、反避税调查科等职能部门；在大企业聚集地设立大企业管理办公室。其中，审核评定科和实地审核评定科可按规模和行业聚集度细分设置。（机构设置图见附件图示5）（3）主要职责承担对大企业的客户服务；承担大企业、跨国交易数据采集和情报交换；负责大企业税源分析和风险分析识别工作；承担计算机审计、案头审核评定、实地审核评定、ERP审计等风险应对工作；开展反避税调查；加强非居民企业税收监管；落实税收协议、协定；参与、配合大企业标准的制定和调整工作。4、中小纳税人管理（1）主要特点构建行业为主、兼顾属地的中小纳税人税收评定格局；实现中小纳税人集中分析，实施分类特征为主线的集群化应对；实施社会化为主要形式的个体工商户统一管理。（2）机构设置市区分局在省辖市区设立以行业为主、兼顾属地的市区分局。内设：客户服务科、综合协调科、情报管理和分析识别科、案头审核评定科、实地审核评定科、个体工商户管理科。（机构设置图见附件图示6）县局内设：办公室、法制管理科、纳税服务中心、综合协调科、数据情报中心、案头审核评定科、实地审核评定科、个体工商户管理科、收入核算科、信息中心、人力资源管理科、监察室。其中：案头审核评定科和实地审核评定科以行业分类为主、兼顾属地进行设置。（机构设置图见附件图示7）（3）主要职责市区分局主要职责：承担市区中小纳税人的客户服务、数据采集和情报交换；承担税收风险分析识别；负责案头审核评定和实地审核评定等风险应对；负责市区个体工商户的税收管理。县局主要职责：承担辖区内纳税人的纳税服务、数据采集和情报交换；承担税收风险分析识别工作；负责案头审核评定和实地审核评定等风险应对；负责辖区内个体工商户的税收管理、负责辖区范围内的法制监督和相关税收支持保障。5、税务稽查（1）主要特点明晰税务稽查与税收评定的职能界限；实行集约化要求的省辖市局一级稽查模式；剥离案件执行职责，由法制部门统一实施。（2）机构设置市局设置稽查局，内设：情报管理科、案源管理科、案件分析和管理科、案件调查科和案件审理科。（机构设置图见附件图示8）（3）主要职责负责税收案件举报的受理；承担稽查过程中的数据情报管理；负责税收违法案件的立案、查处、审理；协调公安、检察、审判机关处理税务稽查有关工作；牵头组织实施税收专项检查、税收专项整治和打击发票违法犯罪工作。6、法制与监督（1）主要特点税政由法制部门统一管理；欠税追征措施由追征部门统一实施；税收争议由争议处理部门统一管理。（2）机构设置市局设置法制管理处、税款追征处、争议处理处、督察内审处、监察室。（机构设置图见附件图示9）（3）主要职责法制管理处负责综合性税收征管、增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国际税收、出口退税等税收政策的落实和管理；负责增值税专用发票、普通发票的管理；为税法咨询服务提供支撑；组织落实依法行政、依法治税的总体规划、制度和措施；负责重大税务案件的审理；组织涉税反补贴案件的应对；承担税收政策效应分析。税款追征处负责欠缴税款的追征工作；负责税收保全、强制措施的执行；行使代位权、撤销权；负责启动阻止出境相关程序；负责欠税公告的发布。争议处理处负责受理并处理纳税人有关税收争议的投诉和举报；负责办理行政复议、赔偿案件和行政诉讼案件。督察内审处组织实施执法检查和财务管理、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计；落实税收执法责任制制度、税收执法过错责任追究制度；督察落实税收执法检查结论和各类审计结论。监察室负责组织党的纪律检查、行政监察和纠风工作；负责党风廉政建设和反腐败日常工作；负责“两权”监督；受理信访举报、控告和申诉；负责违法违纪案件的查处工作。7、规划和协调管理（1）主要特点体现总体规划、分工协作、协同运作的基本要求，实现税务机关内外部、层级之间，以及遵从与保障、遵从与法制监督、遵从部门之间的统筹协调。（2）机构设置市局设置规划和协调处（3）主要职责负责税收管理体制、机制的建设和研究；负责纳税遵从管理、法制监督、支持保障部门间的协调衔接；负责遵从管理部门之间的协调衔接；负责大企业的标准制定和管辖权的指定；负责专业化管理和税收征管规程；统筹税收征管信息化建设；负责遵从管理部门联席会议的秘书工作。七、支持保障（一）人才队伍及组织文化建设整合人力资源管理职责，实现人事、教育、培训等向人力资源综合管理转变；实施梯次化的人才培养战略管理，形成基于岗位的人力资源分类分级管理；建立信赖、合作、遵从、共赢的税收管理文化。1、机构设置市局设置人力资源管理处，县局设立人力资源管理科。2、主要职责组织落实干部人事管理制度；承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务管理等人事工作；承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的管理、考核及监督工作；监督检查本系统执行干部人事规章制度情况；拟订年度巡视工作计划，组织开展巡视工作；管理机关和系统外事工作；组织实施本系统思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设；拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划，开展培训质量考核与评估；指导系统党建工作。3、主要措施（1）建立专业人才等级管理体系按照税收管理四大体系，根据业务类别、所需知识、技能、素质和行为标准，建立与税收管理行政层级相配套的专业人才等级管理体系，形成专业化人力资源配置新格局。（2）加强专业化人才培训与能力建设培养1%职业理想高尚、专业理论功底扎实、团队管理水平高、破解税收管理难题能力卓著、在税收管理某一领域在全省国税系统、乃至在全国税务系统具有重要影响力的领军人才；培养5%有专业理论基础、学有专长、系统把握税收管理某一领域管理知识、技能的业务型专家；