餐饮业成本核算.docx

餐饮业会计核算流程 餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业（一）、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。（二）、标准会计核算1、直接消耗餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：5401主营业务成本 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：1211餐料库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：5401主营业务成本贷：1211餐料库（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表（3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：1211餐料库贷：2121应付账款（2）标准附件：餐料入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（1）标准分录：摘要：付（应付）XX酒水等款借：1211酒水库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）1211餐饮料差（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。6、月末将已经入库未付款的酒水入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐借：1211酒水库贷：2121应付账款1211餐饮料差（2）标准附件：酒水入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账借：1211餐厅贷：1211酒水库（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表（3）标准附件审核流程：酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）标准分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：1211厨房贷：5401主营业务成本（2）标准附件：厨房盘存表（3）标准附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差（1）标准分录：摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本借：5401主营业务成本贷：1211餐厅摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差借：5401主营业务成本（红字）贷：1211餐饮料差（红字）（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。10、餐厅收银员缴款（1）标准分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：1001现金1002银行存款贷：5101主营业务收入餐饮收入（2131预收账款）（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。二、旅馆业（一）、旅馆业主要业务流程旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。（二）、标准会计核算1、客房购入一次性备品（1）标准分录：摘要：付（应付）XX一次性备品款借：1211备品库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。2、直接归属于客房部的成本支出。（1）、标准分录摘要：付（应付）XX洗涤费分录：借：5401主营业务成本贷：1002银行存款（2121应付账款）（2）、标准附件发票及明细清单（3）、标准附件审核流程费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）（1）、标准分录摘要：客房部领用一次性备品分录：借：5401主营业务成本贷：1211备品库（2）、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表（3）、标准附件审核流程一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。月末盘点表由保管人员和部门经理签字。4、收总台交客房收入（1）、标准分录摘要：收总台交客房收入等分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款)贷：5101主营业务收入客房收入餐饮收入（代收）（2）、标准附件发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）单独存放单据：收入日报表、住宿登记单（3）、标准附件审核流程由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。三、应收账款的收回及预收款餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。（一）、收回欠账1、标准分录摘要：收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等分录：借：1002银行存款贷：5101主营业务收入（1131应收账款)（2）、标准附件发票、银行回单、客人消费账单单独存