会计制表方法.doc

资产负债表1.钱压在商品里，就是存货2.钱放在保险柜里，就是现金3.钱在客户那里，就是应收账款4.钱是占用供货方的，就是应付账款5.钱用在设备、厂房里，就是固定资产6.钱用于研发并有成果，就是无形资产7.钱是投入的，就是实收资本、资本公积8.钱投到外面子公司，就是长期股权投资9.钱是借来的，就是短期借款、长期借款10.钱是占用内部员工的，就是应付职工薪酬11.钱是赚来的，就是盈余公积、未非配利润12.钱自由自在的放在银行里，就是银行存款13.银行存款被冻结，就转变成其他长期资产14.钱已经花出去了，但在超过一个会计年度摊销就是长期摊销费用15.钱在股市、债市里，就是交易性金融资产、持有至到期投资以及可供出售金融资产利润表1. 营业收入，就是通过销售活动而在资产负债表中增加的那些现金和应收款项。2. 营业成本，就是由于销售活动从资产负债表中转走的那些存货。3. 营业税金及其附加，就是交给国家的流转税，要做生意，就得留下过路钱。4. 销售费用，就是与销售有关的费用，比如销售人员的工资以及销售过程中发生的运输费、包装费、保险费以及广告费等等。对应资产负债表就是现金的减少。5. 管理费用，管理部门发生的所有费用，发工资和各种报销。6. 财务费用，一般就是借钱发生的利息费用。7. 资产减值损失，在资产负债表中的资产减了一块，资产少了，当然是损失了，因此，要在利润表反映。8. 公允价值变动收益，在资产负债表中改写了资产的价值，对应就要在利润表中反映这些变动收益，不然，如何平衡。9. 投资收益，就是投在外面的股权投资的收益状况。10. 营业外收支，就是那些不是经营活动产生的收支了，营业外收入好比天上掉馅饼，如政府补助收入，还有就是债权人江湖义气不再索要的钱，营业外支出好比喝水塞牙，有点倒霉，如罚款支出、非常损失等。11. 所得税费用，就是赚钱后交给国家这个最大的老板的分成。现金流量表的编制口诀下面的口决基本上能概括现金流量表编制过程：看到收入找应收，未收税金分开走；看到成本找应付，存货变动莫疏忽；有关费用先全调，差异留在后面找；财务费用有例外，注意分出类别来；所得税直接转，营业外去找固定资产；坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；为职工支付的单独处理。第句话:简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金”的处理时，借：经营活动现金流量销售商品收到的现金应收账款（期末余额期初余额）应收票据（期末余额期初余额）财务费用(票据贴现息)应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税金销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额期初余额）第句话：简言之，进行“购买商品支付的现金”的处理时，借：主营业务成本、其他业务收入应交税金进项税额（购买商品的进项税额，不包括在建工程领用商品的进项税额）预付账款（期末余额期初余额）贷：经营活动现金流量购买商品支付的现金应付账款（期末余额期初余额）应付票据（期末余额期初余额）应付账款（用非现金资产清偿债务）第句是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费（营业费用无任何调整）第句指的就是上面说的贴现息。第句指所得税直接结转，营业外收入、营业外支出都是从固定资产盘盈、盘亏那来的，自然就要找固定资产了。第句是指这几个项目不影响现金流量，那么反向抵销就可以了。借：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金贷：坏账准备、累计折旧、无资摊销费等第句支付给职工和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。借：存货（生产成本、制造费用提取工资及福利费）营业费用（提取工资及福利费）管理费用（提取工资及福利费、养老保险、住房公积金）其他应收款（代垫房租等）在建工程（用现金支付在建工程人员工资及福利费）贷：经营活动现金流量支付给职工以及为职工支付的现金应付工资（期末余额期初余额）应付福利费（期末余额期初余额）补充资料的编制方法：对补充资料的编制，大家只要能理解经营活动产生的现金流量间接法核算的规律，就能很快掌握编制方法：与损益有关的项目（9项）调整净利润。固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失；无形资产（1项）：无形资产摊销；财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息；投资损失；预提费用；待摊费用。与损益无关的项目（四项）：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调