推行县级报帐制度 提高资金管理水平.doc

推行县级报帐制度 提高资金管理水平祁县推行农业综合开发资金县级报帐制的做法为进一步加强农业综合开发项目资金的管理，提高资金使用效益，确保项目工程质量，我县从2002年开始，在农业综合开发项目资金的管理上，推行了县级报帐制的做法。三年来几经修正和完善，到目前已形成了一套切合我县实际的、较为规范合理的资金管理制度。省、市农业综合开发部门对我县推行的项目资金县级报帐制的做法给予了充分肯定，认为该办法无论在内容上，还是在形式上都切合实际、科学合理、便于操作，宜于推广。一、 推行的背景我县是从2001年列为国家农业综合开发项目县的。项目建设初期，在资金管理上延用的是传统的拨付制做法。县农发办在给项目乡（镇）村下达项目计划后，按进度给项目村所在乡（镇）农发办拨付资金，乡（镇）农发办再给项目村拨付资金，由于各项管理制度不够健全，加之乡（镇）农发办又没有专职管理人员，在工程建设和资金使用方面缺乏有效的约束机制和监督机制，造成许多难以解决的遗留问题。随着项目的实施，资金拨付制这种管理模式已经不适应项目建设的要求，并逐渐暴露出许多弊端。主要表现在三个方面，一是自筹资金难以落实。本应由项目村配套的自筹资金难以到位，更无法实行财政专户管理，以物折资部分也多是以旧顶新；二是资金使用效率不高。项目资金拨付乡（镇）农发办后，虽然大部分资金用于项目建设，但由于缺乏及时的跟踪检查，一部分资金还是用于了项目以外的开支，出现专项资金挪用的现象，很难做到专款专用；三是工程质量无法保证。项目村普遍存在应付的态度，催催动动，不但工程进度缓慢，而且工程任务的完成也大打折扣。鉴于以上情况，我县从2002年开始，在认真总结资金拨付制管理和会计核算的基础上，按照全省提出的县级报帐制试点的要求（当时晋中市的试点县是平遥县），尝试实行了县级报帐制管理 ，并从2003年起全面推行。二、具体做法1、出台规章制度为确保报帐工作有章可循，切实发挥好开发资金的使用效益，我们通过认真学习国家农业综合开发的方针政策，经过广泛深入的调查研究，并借鉴外地的成功经验，结合我县实际，于2002年初出台了祁县农业综合开发项目资金报帐制实施细则，该细则对报帐帐户的建立、报帐流程、凭证管理及监督措施等方面的内容都进行了明确的规定，之后又相继出台了祁县农业综合开发县级配套资金管理办法、祁县农业综合开发项目资金管理办法等配套细则，进一步完善了县级报帐管理制度。2、明确职责任务农业综合开发项目涉及财政局、农发办、项目建设单位和项目施工单位等多个部门，为确保县级报帐制的各项措施落到实处，我们明确了各个部门的责任、权力和义务。财政局对项目资金的报帐工作负总责，设立农业综合开发项目资金专帐，实行“专帐核算、专人管理、专款专用”，对县级报帐资金实行全面审核和监督；鉴于财政局是项目资金的主管部门，再加上县农发办又挂靠财政管理，因此还要负责项目资金的按时、足额到位。农发办负责整个工程项目的实施， 承担项目建设的管理职能和项目资金报帐基础工作的审核，包括编制审核承包工程和项目村自营工程的预决算。施工单位或项目承建单位负责按照工程合同和工程设计标准的要求进行施工，确保按期、保质、保量完成任务。项目村负责自营工程的报帐基础工作，包括自营工程预决算。3、界定报帐范围为了管好项目资金，我们对报帐范围做了严格的规定：土地治理项目中的财政资金、项目村自筹的货币资金和多种经营项目中的无偿资金以及科技示范项目中的无偿资金均属于报帐范围。4、规范报帐程序为了保证报帐工作的合理、有序进行，我们分别不同情况制定了相应的报帐流程，具体程序为：年度计划上级批复后，农发办根据工程计划对大型工程实行招投标承包，对小型工程实行议标承包；对金额达10万元以上的统供材料，实行招投标采购，对不达10万元的统供材料实行议标采购，招标议标后签订工程合同，并做出单项工程预算表。对实行承包的小型工程，承包单位垫付一定的自有资金，完成工程后，提出验收申请，并出具工程决算，农发办、财政局审核验收合格后，承包单位出具税务发票，财会处予以报帐付款。对实行承包的大型工程，承包单位做出工程预算，开发办、财政局审核后，承包单位按工程进度做出分期用款计划，农发办审核后，承包单位开具预付工程发票，财会处分期拨付。拨付进度为：工程完成50%，预付款30%；工程完成80%，预付款60%；工程全部完工后，承包单位提出验收申请，并出具决算报告，农发办、财政局组织技术人员和财务人员验收合格后，付款100%。对项目村自营工程，由项目村按农发办设计标准施工。实施完工后，提出验收申请，并做出工程决算，农发办、财政局审核验收合格后，予以报帐。（比如井台井房建设、农田林网建设等）对统购物资，验收入库后支付材料款，并暂扣10%的质量保证金，半年或一年后质量无问题付清余款。对统供物资，通过领料单拨付物资。对于不能及时提取的物资，如市场发生涨浮，根据市场调查情况，在招标合同的基础上可以给予价格调整。对承包工程拨付款项时，要扣取10%的工程质量保证金，用于不合格工程的维修、养护，一年后无质量问题对剩余资金予以拨付。工程竣工后，由农发办填制工程移交表，进行产权移交，并要求项目村制定管护制度或与用户签订管护协议。多种经营项目的无偿资金，由用款单位凭有关真实、有效凭证的复印件据实报帐。对以上所有报帐手续，农发办负责审核，财政局负责监督，双方负责人审核签批后，财会处才予以报帐，确保工程验收不合格不报帐，自筹资金不落实不报帐，报帐手续不健全不报帐。报帐实行转帐结算，严禁现金支付。对直接补助给农户的资金可实行现金结算。5、加强监督管理为强化财务监督，严格报帐制管理，我们坚持了对农发资金事前预算审查、事中严格手续、事后全程跟踪的监督检查制度，同时，还积极与审计部门配合，实行年度审计。对无视财经纪律，弄虚作假以及截留、挤占、挪用资金的行为进行严肃查处。及时有效地堵塞了漏洞，防止了资金流失，确保了资金的专款专用和报帐制的规范运行。三、主要成效实行县级报帐制后，消除了以往资金拨付方式中给资金管理和会计核算带来的许多弊端，它的优越性主要体现在以下几个方面：1、确保了项目资金专款专用实行县级报帐制，促进了我县农业综合开发工程的规范化管理。一方面，准确、科学、合理的预决算，保证了项目资金的合理使用。项目实施前，农发办、财政局审定工程施工图，审核工程预算；项目实施中，农发办负责监督工程质量，掌握工程进度，及时了解资金使用情况和资金使用效益并反馈财政，审核资金报帐手续，严格控制和掌握工程预付款和报帐支出进度；项目实施后，农发办、财政局对各项工程进行验收，农发办负责编制决算，财政局负责审核，确保了工程决算的准确性和真实性，从根本上杜绝了项目资金的挥霍浪费。另一方面，项目结算采取转帐结算的方式，项目建设村基本不接触现金，而且是尽量直接拨付给商品或劳务的供应商，减少了环节，这样就从源头上堵绝了项目村挤占挪用资金现象的发生，确保了专款专用。2、提高了项目资金的使用效益实行县级报帐制，从项目实施、工程建设到资金预算、资金决算，形成了一条相互制约、相互牵制、环环相扣的链条，实现了项目管理和资金管理的有机结合，提高了资金使用效益。项目实施前，我县农发办技术人员深入项目村实施地块，全面准确掌握项目区现有状况，合理科学规划项目区工程计划，真正做到了缺什么补什么，尽量做到不浪费一米塑料管，不浪费一个出水口，不浪费一台农机具。同时对大型工程实行招标承包建设，招标统供物资，把预算降到最低程度；实施中，严把质量关，在监督、检查、验收上做文章，工程进度不达计划不预付资金，质量不达标准不予验收，促使承包单位或承建单位在保证质量的前提下，加快建设进度，确保工程按时完成，使有效的资金发挥出了最佳的效益。3、促进了配套资金的有效落实实行县级报帐制，不但杜绝了资金挤占挪用，而且最大限度发挥了资金的使用效益。农民群众对农业综合开发项目交口称赞并给予了高度评价。县委、县政府、财政局想尽一切办法筹集资金保证农业综合开发项目配套资金的足额到位。他们说：为农业综合开发项目配套我们配的甘心，配的放心，因为该项目是真正为民办实事，人民群众也真正从开发项目上得到了实惠。三年来，县财政为农业综合开发项目累计配套资金252万元，其中2001年70万元，2002年93万元，2003年89万元，全部足额配套。4、保证了自筹资金的足额到位实行县级报帐制，明确了农发办、财政局、项目村、承建单位各自的职责和义务，项目规划从实际需要出发，想群众所想，急群众所需，所有工程建设内容受到项目区群众的大力支持，极大地调动了项目区群众建设积极性，群众不但积极投工投劳，而且千方百计、想方设法筹集资金，保证了项目自筹资金的足额到位。2002年我县项目区自筹货币资金36.38万元，2003年自筹货币资金63.98万元，2004年项目虽刚实施，但通过立项招投标，项目村自筹的49万元资金已经打入报帐专户。资金的足额到位从根本上确保了项目的顺利实施。总之，实行县级报帐制，不但强化了工程项目和项目资金的管理力度