3.3科技开发费管理业务流程.doc

3.3科技开发费管理业务流程3.3科技开发费管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1提高股份公司科学技术水平。1.2规范、合理、有效使用科技开发费用。1.3推广科研开发成果。2财务目标2.1保证核算真实、准确、完整。3合规目标3.1遵守国家有关知识产权保护的法律、法规及股份公司内部规章制度。3.2技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同必须符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1 科技开发计划、项目管理不当，导致科技资源未得到优化配置。1.2 费用支出缺乏依据、控制不严，超过年度预算，影响科技开发计划的执行。1.3 科技开发项目资金挪作他用或非项目费用列入科技开发项目。1.4 技术转让不当导致股份公司技术流失。1.5 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。2财务风险2.1科研费用的费用化和资本化划分错误，核算不真实。2.2科研收入、费用记录不完整，账务处理不正确，导致会计信息失真。3 合规风险3.1违反国家有关科技、知识产权的法律、法规及股份公司内部规章制度，导致法律纠纷或受到处罚。3.2 技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1年度科技开发预算编制与分解1.1科技开发部依据股份公司发展战略和生产经营对技术的需求，根据分（子）公司（含研究机构）上报的科技开发项目计划和总部层面的技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按规定权限报批。1.2科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定的项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接。1.3各分（子）公司科技开发部门在股份公司下达和本分（子）公司安排的年度科技开发项目计划和预算指标内，对项目计划和预算按规定权限审批后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接，并纳入科技开发费统计。各分（子）公司自行安排的年度科技开发项目计划和预算按规定权限审批后报科技开发部备案。【ERP】相关部门在ERP系统中维护项目或科研订单，根据批准的预算指标下达项目和预算。2科技开发项目立项和技术开发合同签订科技开发项目（课题）按研究和开发阶段分别立项。2.1各级科技开发部门按照科学技术研究开发项目管理暂行办法审查承担单位资格后，由科技开发部门负责人确定承担单位。承担单位编写开题报告。开题报告内容包括国内外现状、发展趋势及开题意义，研究开发的目标、内容、技术方法和路线、技术经济指标，知识产权状况，市场前景分析，开题条件，计划进度和考核目标，项目经费预算，经费使用计划等。2.2 各级科技开发部门组织对拟签订合同项目进行审查。分（子）公司的合同由科技开发部门按规定权限审批；股份公司的合同由科技开发部按规定权限审批。2.3合同签订人依照规定权限按照法律事务部与科技开发部共同审定的标准文本与承担单位签署技术开发合同（或内部课题任务书）。【ERP】纳入投资管理的科研项目由相关部门在ERP系统中维护。3科技开发项目的中间过程管理3.1承担单位应定期向科技开发部门汇报课题进展情况。科技开发部门应定期（至少每年一次）组织对课题进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告。根据检查结果，对照技术开发合同（或内部课题任务书）约定，确定是否继续履行、修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书）。修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书），由科技开发部门会同法律事务部门审核；调整课题目标、进度和经费,由同级科技开发部门负责人审核，分（子）公司项目须报分管副经理审批。确定停止或暂缓进行的技术开发合同（内部课题任务书），科技开发部门应通知承担单位和财务部门，停止或暂缓经费支出。4科技开发费用、收入、核算科技开发费用专项用于与完成课题任务有关的设备购置费、设计费、安装费、修缮费、材料费、燃料动力费、会议费、差旅费、测试加工费、文献出版费、折旧费、人员费、外事及出国费、外协研究费、咨询费、专利费、学会会费等直接和间接支出。4.1分（子）公司建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限。费用报销要结合项目预算在课题经费总额内，按规定权限审批，由项目课题负责人（或课题所在部门负责人）签字确认。【ERP】财务部门在ERP系统维护科技开发费用承诺项目。4.2各级财务、科技开发部门应核对科技开发项目经费支出明细表，及时核销科技开发费用。核对记录应由财务部门及科技开发部门负责人审核确认。4.3各级财务部门、科技开发部门应核对科技开发项目收入记录，按课题及时记录科技开发收入。核对记录应由财务部门及科技开发部门负责人签字确认。 4.4建立完善科技经费入账管理程序。各级财务部门依据技术开发合同或股份公司批复的科研用设备零购计划、费用报销单等原始凭证，按课题正确划分资本性支出和费用性支出， 进行账务处理。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。5 结题审查和成果鉴定5.1各级科技开发部门组织科技开发项目结题审查，出具经部门负责人批准的审查意见。主要包括技术指标和进度是否达到，资料是否已归档（档案部门出具证明），经费支出是否合理（财务部门出具证明），是否已实施知识产权保护措施（知识产权管理部门），是否需要进行成果鉴定等。5.2科技开发部组织专家进行科技成果鉴定，确定科技成果是否成熟、有良好的经济效益与推广前景，经科技开发部主任审批后出具成果鉴定证书。6 科技成果和知识产权许可6.1科技成果和知识产权许可事宜，参见7.6无形资产管理业务流程控制点4.1。四、相关制度目录（制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号）1关于印发科技开发计划管理试行办法的通知（石化股份科 2001 157号） -1.7.32关于印发中国石油化工股份有限公司科技开发合同内部管理办法的通知（石化股份科计2002 40号） -2.7.13科学技术研究开发项目管理暂行办法（石化股份科2003450号） -1.7.44 关于印发中国石油化工股份有限公司科学技术成果鉴定实施办法（试行）的通知（石化股份科2004364号） -1.7.55 关于印发技术开发类合同示范文本的通知（中国石化法合200622号） -2.12.16