总体规模对样本规模的影响几乎为零.doc

总体规模对样本规模的影响几乎为零。 怎么理解?对于大规模总体（超过5000）而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。在统计学中计算样本量的公式中，总体规模在分子和分母中同时存在，这个公式很复杂，简而言之，好比一个分数：（X-500）/X，当X从1000变成5000时，其值的变化为80，当从5000变成50000时，其变化却只有10。所以当总体规模越大，对样本量的影响就越小。也可以这么理解，对于一个资产规模为1000万的企业，注册会计师可能花了3天的时间完成了审计；那么对于一个资产规模为2000万的企业，注册会计师可能花了6天的时间，而对于一个资产规模是1000亿的企业，注册会计师就不会花费30000天的时间去审计。可见，有一个规律，当总体规模不大时，总体规模扩大，样本规模可能会成比例扩大；当总体规模达到一定程度之后，再扩大总体规模，可能样本规模只是小量扩大，或者不变，这是符合统计学原理的。如何理解在控制测试中使用统计抽样方法评价样本结果？为了让大家更好的理解如何在控制测试中使用统计抽样方法评价样本结果，下面总结了一个表，供大家参考：在控制测试中使用统计抽样评价样本结果计算总体偏差率总体偏差率=样本偏差率=样本偏差数量样本规模考虑抽样风险公式法：总体偏差率上限=风险系数样本规模=总体偏差率抽样风险允许限度查表法：使用样本结果评价表统计抽样结果评价与结论评价结果总体偏差率上限“低于”可容忍偏差率总体“可以接受”总体偏差率上限“低于但接近”可容忍偏差率“考虑是否接受”总体，并考虑是否需要扩大测试范围总体偏差率上限“大于或等于”可容忍偏差率总体“不能接受”，修正重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量；或对其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平【举例】注册会计师对56个项目实施了既定的审计程序，且未发现偏差，可容忍偏差率为7，则在既定的可接受信赖过度风险10的情况下，根据样本结果计算总体最大偏差率如下：总体偏差率上限(MDR)=R/n=风险系数/样本量2.3564.1其中的风险系数根据可接受的信赖过度风险为10，且偏差数量为0，查表得为2.3。这意味着，如果样本量为56且无一例偏差，总体实际偏差率超过4.1的风险为10，即有90的把握保证总体实际偏差率不超过4.1。由于注册会计师确定的可容忍偏差率为7，因此可以得出结论，总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受。也就是说，样本结果证实注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平是适当的。如果在56个样本中有两个偏差，可容忍偏差率为7，则在既定的可接受信赖过度风险10下，按照公式计算的总体偏差率上限如下(查表得风险系数为5.3)：总体偏差率上限(MDR)=R/n=风险系数/样本量5.3569.5这意味着，如果样本量为56且有两个偏差，总体实际偏差率超过9.5的风险为10。在可容忍偏差率为7的情况下，注册会计师可以作出结论，总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很大，因而不能接受总体。也就是说，样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平。注册会计师应当扩大控制测试范围，以证实初步评估结果，或提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量，或者对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平。比率法、差异法与“比率估计抽样、差额估计抽样”的区别？（1）比率法、差异法是在细节测试中使用非统计抽样方法时，评价样本结果阶段使用的方法。在细节测试中使用非统计抽样方法A.利用模型确定样本规模。B.推断总体错报比率法总体错报金额样本错报金额/样本账面金额总体账面金额适用范围：在错报金额与抽样单元金额相关时最为适用差异法总体错报金额样本错报金额/样本规模总体规模适用范围：错报金额与抽样单元相关时最为适用（2）比率估计抽样、差额估计抽样是在细节测试中使用统计抽样方法时，评价样本结果阶段使用的方法。从具体原理来看，上述两类计算方法是一样的。如，比率法、比率估计抽样，都是先计算比率样本审定金额/样本账面金额，然后用总体账面金额比率，得出估计的总体实际金额，推断的总体错报估计的总体实际金额总体账面金额。属性抽样和变量抽样的区别？属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。属性抽样在审计中最常见的