发票真假管理办法.doc

中国人民财产保险股份有限公司外来原始发票的真伪鉴别审核管理暂行办法第一条 为提高会计基础工作质量，防范财务风险，根据中华人民共和国发票管理办法、公司的会计制度和会计基础工作规范等规定的相关要求，制定本办法。第二条 本办法适用于本公司各级分支机构，包括总公司、省级分公司、地市级分公司和县级支公司。第三条 单笔报销金额在500元（含）以上的费用，报销人员必须通过税务机关的官方网站或电话等方式对每张原始发票的真伪进行查验，并在发票的背面签字确认。否则，财务部门不予报销。同一单位出具的号码连续的发票，可至少抽取其中的三张发票查验。第四条 对于单笔金额在500元（含）以上的费用报销，各级分支机构财会部门除按照会计制度等有关制度的相关规定审核外，财务人员还必须采取随机抽查方式查验发票的真伪，并在抽查的发票背面签章确认。对于单张发票金额在5000元（含）以上的，财务人员必须逐笔审验发票真伪；对于单张发票金额在5000元（不含）以下的、单笔报销金额在500-5000元的，财务人员抽查率不应低于20%（按单笔报销的发票张数计算）。 第五条 公司所取得的外部原始发票的审核注意事项：（一）看发票项目是否齐全。通用定额发票凡没有发票号、密码；税控机打发票凡没有税控码、发票号、密码、机打票号、机器编号的，都可能是假发票。（二）首次进行电话或网上查询，查询结果显示不是第一次查询的，该发票为假发票。（三）国税票的开票者主要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，而地税则主要是服务业，建筑安装业等行业。从外部购入的产品或商品，原始发票应当为增值税普通发票或销售商品专用发票。销售商品专用发票的“商品名称”栏目的内容，不得出现“费”、“类”等字样，否则发票无效。（四）发票上标明限额的，发票开具的金额不得超出限额。（五）发票上必须加盖开具单位的财务专用章或发票专用章。（六）发票的购买单位和开具单位以及加盖的印章，单位名称必须一致。（七）增值税专用发票可由办税人员拿到办税大厅进行认证，通过的为真票。（八）手写版发票联，使用满版带有“SW”字样的菱形标志的水印纸，菱形内套有SW，图案用肉眼正视或背光即可看见。第六条 对不按照规定取得的发票，或不符合规定的发票，各级分支机构不得扣除成本费用，不得作为财务报销凭证。对于非法凭证，不得作为财务报销凭证，也不能在税前扣除。否则，一经检查发现，除向报销人员追缴违法所得款项外，将追究对其所在的单位公司单位领导、财务负责人、费用发生部门领导、财务经办人员和费用发生部门经办人员责任和个人，按公司违反财经纪律的有关规定处理，违反法律的规定的，移交司法机关处理。 第七条 本办法自批准发布之日起实行。附录一：定额发票号码编排规则自2004年7月1日起，在全国统一启用12位发票代码和8位发票号码的普通发票，每份发票编码唯一。发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共12位。从左至右按照下列顺序和含义编制：第1位为国地税代码。1为国家税务局、2为地方税务局、0为总局。第25位为行政区域代码。总局为0000。第67位为印刷年份代码。第8位为行业代码。国税发票：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税发票：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。示例 237010800110代表的含义为：2 3701 08 0 01 1 0地税 济南市2008年印刷 其他行业 扩充码 万元版 企业冠名发票第9、10位为扩充码。属统一发票的，自01-99按发票小类编制代码（由省局规定）第11位为金额版代码。其中：0-电脑版、1-万元版、2-十万元版、3-百万元版、5-千元版、6-百元版、8-收款机专用发票、9-无金额限制和定额发票； 第12位为企业衔头发票和联次码。0表示企业冠名发票，1-9表示统一发票联次，如1表示一联发票。附录二：鉴别发票的方法（一）税控机打发票1、检查发票上的相关信息是否符合下列规定，如不符合，发票无效（1）“机打号码”必须与发票上所印制的“发票号码”一致；（2）收款单位和加盖的印章，单位名称必须一致；（3）按发票种类，发票开具单位和发票代码的第8位行业代码相符；（4）税控机打发票，不得手写、涂改。2、通过电话、网上或到税务机关查询发票真伪查询税控机打发票真伪可以刮开密码层，通过税务机关提供的查询电话或登录网站查询，或者到主管税务机关进行发票真伪鉴定。电话查询：拨打地方税务机关服务热线12366，按照语音提示进入“发票查询”，按照提示依次连续输入“发票代码”和“发票号码”，按照提示输入“密码”，进入系统查询。网上查询：登录各地税务局官方网站首页，点击“税务查询”功能区中的“发票查询”栏目，按照网上发票真伪查询的说明在“发票号码”栏依次连续输入“发票代码”和“发票号码”，按照提示输入“密码”，进入系统查询。（二）定额发票1、查看定额发票相关信息（1）刮开发票涂层。假发票的涂层多很难刮，有时甚至会把纸刮破，字迹也不清楚。特别是刮一下密码区就更明显，如果你收到多张发票，刮开后往往发现假发票的密码都是一样的。（2）查看发票代码。发票的地域代码（发票代码的第2-5位）与发票监制章地域不同，或者发票开具单位和发票代码中第8位行业代码不符，均为假发票。（3）国地税发票不可混用。例如购买的办公用品应使用国税监制和批准印刷的商品销售发票，如使用地税发票则属于不合格发票；餐饮发票应使用地方税务局监制和批准印刷的发票，如使用国税发票则属于不合格发票。（4）印刷年份和开据年份相差过大的要给予关注。各地区的定额发票版本不同，发票的启用、停用时间应以当地税务机关的公告为准。（5）注意各市地定额发票金额限制。某些地市没有大额定额发票，具体情况请咨询当地税务机关。（6）观察发票纸张、字体、油墨等方面。真发票用纸采用全国统一规定的发票专用纸，发票监制章形状为椭圆形，使用专用有色荧光油墨套印，上环刻“全国统一发票监制章”字样（在紫外灯照射下呈光亮的橘红色荧光反应），下环刻“国家税务局监制”（地税局的发票刻“地方税务局监制”），中间刻制税务机关所在地的全称或简称（如：“河北省”、“XX市”），字体为正楷，印色为大红色；其纸质挺括坚韧、油墨色泽柔和明亮、字迹清晰、字间距适当、印制精细。定额发票设中、英文对照，其背面印有发票使用说明。假发票纸张绵软发脆、油墨色泽暗淡、偏差较大（在紫外灯照射下油墨偏黄色或棕褐色）。字迹模糊不清、字间距不成比例、面额数字的颜色不够鲜艳。假发票的代码和发票号码印刷字体也不相同，而且一深一浅、字体排位高低不齐。有些假发票防伪标记过于明显，不用迎着光线就显现出来。2、通过电话、网上或到税务机关查询发票真伪具体查询方式同税控机打发票（三）手写发票 1、透光检视法：发票透光可见水印为税徽；白水印的，线条周围纸质较厚而不透明、灰暗。2、手指触摸法：两手指（拇指与其他四指，尤其与中指）轻夹发票滑动触摸，可感觉对水印有浮凸、凹陷感。3、小水滴滴触法：指尖沾水，将小水滴滴触在水印纸的水印线条上，如水印原纸，则纸张逐渐吸水变湿；如以油墨印刷方式仿造水印的伪造纸，则水滴被油墨阻隔留存在纸面上。4、发票监制章辨别法：真发票联采用国家税务总局指定的有色荧光油墨套印发票监制章，墨色为大红色，荧光反应为橘红色光；假发票油墨色泽暗淡、偏差较大，在紫外灯照射下油墨偏黄色或棕褐色。5、如通过上述方法无法判定发票真伪，可以到当地税务所窗口查询发票信息。中国人民财产保险股份有限公司关于外来原始发票的财务内部审核管理办法（暂行）第一条 为提高会计基础工作质量，防范财务风险，根据公司的会计制度和会计基础工作规范等规定的相关要求，制定本办法。第二条 本办法适用于本公司各级分支机构财会部门，包括总公司、省级分公司、地市级分公司和县级支公司财会部门。第三条 对于单笔金额在500元（含）以上的费用报销，各级分支机构财会部门除按照会计制度等有关制度的相关规定审核外，财务人员还必须对本级公司所取得的外来原始发票履行查验真伪的审核义务。第四条 各级分支机构财会部门的财务人员必须通过登陆政府税务部门公布的官方网站或电话查验发票的真伪，并在已查验为真的发票背面签章确认。通过官方网站查验的，可将显示查询结果的网页界面的打印件作为凭证附件一并保存。第五条 单笔报销金额在500元（含）以上的费用，原始发票上的密码涂层只能且必须由财务人员刮开查验，否则一律视为假发票不予报销，除非报销人员能够提供其签字确认的并足够能证明其首次查验发票的书面证明材料（如：税务局官方网站所显示的查询结果的网页界面的打印件）。同一单位出具的号码连续的发票，可至少抽取其中的两张发票查验。第六条 对于单笔金额在500元（不含）以下的费用报销，必须由报销人员刮开发票上的密码涂层，通过登陆政府税务部门公布的官方网站或电话查验发票的真伪，并在发票背面签字确认。否则，财务人员有权拒绝该笔费用的报销。 第七条 公司所取得的外部原始发票的其他审核注意事项：（一）国税票的开票者主要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，而地税则主要是服务业，建筑安装业等行业。从外部购入的产品或商品，原始发票应当为增值税普通发票或销售商品专用发票。销售商品专用发票的“商品名称”栏目的内容，不得出现“费”、“类”等字样，否则发票无效。（二）发票上标明限额的，发票开具的金额不得超出限额。（三）发票的购买单位和开具单位以及加盖的印章，单位名称必须一致。（四）增值税专用发票可拿到办税大厅进行认证，通过的为真票。（五）手写版发票联，使用满版带有“SW”字样的菱形标志的水印纸，就是菱形内套有SW，这种图案用肉眼正视或背光即可看见。（六）注意查看定额发票的发票号码1、定额发票的发票号码的规则自2004年7月1日起，在全国统一启用12位分类代码和8位发票号码的普通发票。每份发票编码唯一。发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共12位。从左至右按照下列顺序编制：第1位为国地税代码（1为国家税务局、2为地方税务局、0为总局），第25位为行政区域代码（总局为0000），第67位为印刷年份代码，第8位为行业代码，第9、10位为扩充码，属统一发票的，自01-99按发票小类编制代码（由省局规定）；第11位为金额版代码，其中：0-电脑版、1-万元版、2-十万元版、3-百万元版、5-千元版、6-百元版、8-收款机专用发票、9-无金额限制和定额发票；第12位为企业衔头发票和联次码，0表示企业冠名发票，1-9表示统一发票联次，如1表示一联发票。2、行业代码（第8位）：国税：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他地税：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。示例 237010800110代表的含义为：2 3701 08 0 01 1 0地税 济南市2008年印刷 其他行业 扩充码 万元版 企业冠名发票3、各地区的定额发票版本不同，发票的启用、停用时间应以当地税务机关的公告为准。（七）取得新版发票的，新版发票采用热感应区防伪的，将35（摄氏度）以上的热源（如手指）置于发票联背面的热感应区，3秒钟左右后，发票联正面的“税徽”图案颜色变浅或呈无色；新版发票采用印刷技术防伪的，发票号码采用特殊数码喷印技术印刷，号码上、下虚实不同。第八条 鉴别发票的方法（一） 机打发票税控机打发票，“机打号码”必须与发票上所印制的“发票号码”一致，否则为作废发票；收款单位和加盖的印章，单位名称必须一致；按发票种类，发票开具单位应和发票代码的第8位行业代码相符；税控机打发票，不得手写、涂改，否则属于无效发票。税控机打发票，都可以按照税务机关提供的查询电话或登录网站查询，或者到主管税务机关进行发票真伪鉴定。（二）定额发票1、刮开涂层看看：假发票的涂层多很难刮，有时甚至会把纸刮破，字迹也不清楚。特别是刮一下密码区就更明显，如果你收到多张发票，刮开后往往发现假发票的密码都是一样的。2、发票代码辨认（地域代码及行业代码的规则见定额发票发票号码的规则）：地域代码虚假：如果发票的地域代码与发票章的不同，则可以断定为假发票。行业代码虚假：如果发票开具单位和发票代码中第8位行业代码不符，属于不合格发票，则可以断定为假发票。印刷年份和开据年份相差过大的也要注意。国地税发票不可混用，如购买的办公用品应使用商品销售发票，如使用地税发票则此发票属于不合格发票；餐饮发票如用国税发票，也属于不合格发票。3、注意各市地定额发票金额限制：注意某些地市大额定额发票是没有的。4、真假对照法：将可疑发票与真发票进行对照，仔细观察两种发票在纸张、字体、油墨等方面的差异。真发票用纸采用全国统一规定的发票专用纸，发票监制章形状为椭圆形，使用专用有色荧光油墨套印，上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻“国家税务局监制”（地税局的发票刻“地方税务局监制”），中间刻制税务机关所在地的全称或简称（如：“河北省”、“XX市”），字体为正楷，印色为大红色；其纸质挺括坚韧、油墨色泽柔和明亮、字迹清晰、字间距适当、印制精细。定额发票设中、英文对照，其背面印有发票管理的相关法规。假发票纸张绵软发脆、油墨色泽暗淡偏差较大。字迹模糊不清、字间距不成比例、粗制滥造、面额数字的颜色不够鲜艳。假发票的代码和发票号码印刷字体也不相同，而且一深一浅、字体排位高低不齐。有些假发票防伪标记过于明显，不迎着太阳就显现出来。5、紫外灯下呈荧光反应：发票联套有“全国统一发票监制章”， 在紫外灯照射下呈光亮的橘红色荧光反应，而假发票油墨偏黄色或棕褐色。6、放大镜观察：发票号、奖区内容、密码的笔划用5倍以上放大镜观察呈均匀点状分布。通用定额发票上的团花、底纹线条用5倍