银行综合业务会计核算管理制度——业务操作篇(.doc

第一部分 业务基础知识第一章全功能银行系统（nova）简介全功能银行系统（nova）是我行在综合业务系统（cb2000）基础上，为进一步整合应用系统布局，改善网络体系结构，规范业务处理模式，提高系统运行效率而设计开发的，集业务处理、经营管理、分析决策于一体的全功能、综合性业务处理系统。第一节 系统组成全功能银行系统由若干个系统组成，每个系统又由一个或多个应用组成。系统和应用的数量，可根据实际需要进行增减。各系统、应用之间既相对独立又相互关联。一、核心银行系统（cbank）核心银行系统是集对公业务、个人业务、国际业务、银行卡为一体的业务处理系统，是全功能银行系统的核心。该系统由客户信息（f-cis）、会计核算（f-nase）、财务管理（f-fmas）、出纳管理（f-tmas）、个人金融业务（f-pras）、理财金账户（f-pias）、个人贷款综合账户（f-pilas）、个人住房公积金委托业务（f-hacs）、个人住房贷款（f-phl）、银行卡业务（f-bcas）、综合业务批量处理（f-cbbs）、代理业务（f-babs）、主机历史数据清理（f-mhdm）、应付未付利息计提（f-bafs）、外汇汇款暨清算（f-rfc）、实时清算（f-rtcs）、外围主控（f-pece）等17个应用组成。二、其他系统除核心银行系统外，全功能银行系统还包括以下几个系统：（一）柜面服务系统（css），由终端脚本（f-tsas）、字符终端仿真（f-cite）、理财终端（f-fate）等应用组成。（二）中间业务系统（maps），中间业务平台（f-maps）、跨行支付（f-ibps）、实时票据监控（f-bcaf）、代理保险（f-iaas）、代理网通（f-cacnc）、外汇账户管理（f-feam）、住房公积金委托业务处理（f-hacs）、代理财政支付（f-fpa）等应用组成。（三）自助设备服务系统（shps），由综合前置平台（f-bifs）、自动柜员机（f-atmc）、销售终端（f-pos）等应用组成。（四）金融市场系统（fbms），由外汇买卖（f-fxps）、黄金买卖（f-gxps）、开放式基金（f-ofps）、债券交易与管理（f-bems）等应用组成。（五）国际卡系统（icps），由国际卡业务（f-icps）应用组成。（六）外汇账务处理系统（cfcs），由外汇账务处理（f-cfcs）应用组成。（七）国际结算系统（isee）；由国际结算业务处理（f-isee）应用组成。（八）海外分行系统（acbs），由海外分行综合业务处理（f-acbs）应用组成。（九）资产管理系统（cn2002），由信贷管理（f-cm2002）、个人信贷综合管理（f-cmis）、银行卡风险管理（f-bms）、票据综合管理（f-bms）、资金交易市场（f-rds）等应用组成。（十）企业资源管理系统（erp），由固定资产管理（f-fams）、资源管理（f-rmis）等应用组成。（十一）金融e通道系统（ebank），由网上银行（f-ebank）、网上银行内部管理（f-ebms）、电话银行中心（f-ccis）、卡中心电话银行中心（f-pccs）、手机银行（f-mbas）、自助终端（f-ssts）、工行证书（f-icas）、人行证书（f-cfca）、集中式银证通（f-cbsc）、代理海关网上支付（f-cacc）、代理bsp清算（f-cabsp）、代理美洲银行（f-caboa）等应用组成。（十二）经营分析系统（das），由个人客户关系管理（f-pcrm）、法人客户关系管理（f-ccrm）、业绩价值管理（f-pvms）、综合统计（f-cs2002）等应用组成。（十三）后台系统（f-bgps），由业务档案缩微（f-bams）、前台业务报表（f-fors）事后监督（f-ptas）等应用组成。（十四）办公管理系统（oas），由文印档案管理（f-dams）、法律工作管理（f-lwmis）、资金调拨邮件（f-fams）等应用组成。（十五）内部管理系统（ims），由法律案件管理（f-cms）、信访管理（f-clvs）、凭证管理、（f-vmis）、参数表集中管理（f-cpms）、财务管理授权（f-fmas）、外汇业务查询（f-rmts）、个人理财分析（f-pfas）等应用组成。（十六）托管综合管理系统（acss），由会计估值（f-aas）、基金绩效评估（f-pas）等应用组成。（十七）技术支持系统（tss），由包括文件拆分返传（f-fdts）、代理业务数据传输（f-abdt）、通用网关(含dsr网关)（f-cgse）、ip加密网关（f-ipeg）、hsm(cb2000)（f-hsmcb）、hsm(国际卡)（f-hsmic）、支付密码（f-zfmm）、密押（f-ese）、银行卡辅助管理（f-cafm）、外围设备运行监控（f-mper）、柜员统一认证（f-ssic）、金卡前置(f-gcf)、外卡前置（f-fcf）、alliance前置（f-algw）、ta前置（f-oftg）、债券前置（f-btg）、黑名单检查（f-cbla）等应用组成。（十八）业务支持系统（bss），该系统包括外汇牌价接收（f-fqas）、主机运行数据统计（f-trst）、证监会数据下载（f-ddcs）等应用组成。第二节 系统特点全功能银行系统继承了综合业务系统的综合网点、综合柜员、综合业务等设计思想，保留了虚拟钱箱与物理钱箱一一对应、大部分账务记载实现“一记双讫”处理等特点，突出了数据分析、数据仓储加工、业务管理功能，使业务流程得以优化，工作效率显著提高，风险控制进一步加强，满足了广大客户多元化服务需求。其主要特点： 一、业务平台整齐划一全功能银行系统建设以大中心数据集中模式为技术依托，对综合业务系统进行信息、产品、流程和界面整合及功能优化，使其成为全行业务的标准化软件载体，达到系统设计风格统一、信息全面共享、功能调整灵活的要求。系统以会计核算应用和客户信息应用为基础，将对公、个人业务、银行卡、国际业务等业务种类有机地组成一个整体，为我行营业机构和柜员服务综合化提供了技术保障。二、客户服务独具特色系统采用以客户为中心的模式设计，单独设置了客户档案，用客户标识号将客户档案与其所有账户联接起来，并提供了依据客户资金活动情况对客户进行分类、资信分析和多种统计功能，实现了客户信息资源的共享，便于全面掌握客户情况；而且通过客户信息可以掌握客户在我行所有账户的情况，有利于加强贷款管理。通过上述功能的实现，可以使我行在掌握客户资金活动情况、了解客户动态的基础上，进一步细分客户，全面拓展传统服务渠道，为优质客户提供量身定做的服务，使客户服务实现风格个性化、渠道多元化和产品特色化，增强全行营销竞争能力，挖掘优质客户的“深度效益”。三、内部管理高效严密全功能银行系统继承了综合业务系统“事权划分灵活、事中控制严密”的优点，将柜员分成若干等级，根据不同业务种类、不同的交易类型和不同的金额赋予不同级别柜员不同的处理权限，并通过改革账务设置、集中参数管理、进行预警监控等方式，对重要业务和大额业务进行全过程控制，将事后监督关口“前移”，进一步提高监督的时效性，实现管理的科学化和规范化。四、决策支持科学及时全功能银行系统根据统一的会计制度和统一的业务需求进行设计，将各专业本外币会计科目、机制凭证、账簿、报表等基本会计核算要素及会计核算方法统一起来，直接从数据中心自上而下自动生成统计报表的方式，实现业务信息和管理信息采集的自动化，避免人工再次录入报表的重复劳动，减少决策信息传递层次，加快信息生成速度，提高决策支持的准确性和及时性。五、账务核算集中高效全功能银行系统引入了核算网点概念，将基本核算单位定位于核算网点，按核算网点建立账务体系和报表体系。各核算网点所辖的物理网点均视为核算网点的延伸柜台，只承担对外服务和业务处理。实现了不改变客户账号、卡号，进行网点撤并、拆分、和调整，为会计核算体系改革奠定了基础。第三节 主要业务应用关系一、客户信息应用与其他业务应用的关系客户信息应用是全功能银行系统基础应用及数据关系的核心。该系统产生的客户编号，有机地将全功能银行系统各个应用联系起来。客户信息应用与其他业务应用共享客户信息应用文件，方便地存取客户信息文件中的有关客户信息，并能够对相关项目内容进行补充或修改。二、会计核算应用与其它业务应用的关系会计核算应用是全功能银行系统所有业务账务核算的基础，它与各个系统应用的关系极为密切，其他应用均依赖于会计核算应用。除系统特定外，各应用所涉及的柜员管理、钱箱管理、账务处理均由会计核算应用完成。会计核算应用与其它系统的主要应用有以下关系： （一）财务管理应用财务管理应用与会计核算应用之间的业务往来不能直接进行，必须通过“经费限额支出”科目与“财务往来”科目来联接，这两个过渡科目分别从属于会计核算应用和账务核算应用，核算内容相同，借贷方向相反。（二）个人住房公积金委托业务应用个人住房公积金委托业务应用中的单位批量报盘存款、取款、变更等数据，通过代理业务数据传输应用上传主机，由会计核算应用处理。（三）实时清算应用会计核算应用向实时清算应用提供专用账务更新接口，以实现在报文实时发送会计账务同步更新。实时清算应用通过应用接口处理功能与个金、银行卡、网银、跨行支付、基金债券等应用有机结合，完成各项业务的清算。（四）信贷管理应用会计核算应用对贷款的发放、展期、转呆坏账及核销处理受控于信贷管理应用，对贷款的收回、计息等信息也将及时反映到信贷管理台账应用。（五）个人金融业务应用和银行卡业务应用同一个客户编号下的个人结算账户、储蓄账户和卡账户可以自由转账。涉及异地业务的对账和清算由实时清算应用处理。银行卡应用与信息管理应用接口对牡丹卡业务数据进行分析统计。（六）外汇汇款暨清算应用外汇汇款暨清算应用与国际卡业务应用接口，向其提供202（头寸调拨报文）、299（没有规定专门格式的报文）收报明细，处理国际卡的外币存款、取款、消费业务。（七）中间业务平台应用中间业务平台应用是基本会计核算应用的一个补充，会计核算应用向其提供查询、更新接口，具有部分代理业务柜面账务处理、批量入账、对账等功能。（八）事后监督、前台业务报表、业务档案缩微等应用会计核算应用向事后监督应用提供日志文件；向前台业务报表应用提供各种打印文件，由其完成前台业务报表的打印工作；向业务档案缩微应用提供明细账、报表文件、清单、凭证，由其完成对这些内容的缩微处理。（九）网上银行、电子商务、电话银行中心应用作为账务中心的会计核算应用，向网上银行、电子商务、call center电话银行中心应用提供各种数据信息及访问接口，同时提供账务更新接口。（十）理财分析、理财金账户业务应用 理财分析应用的客户信息归档、账户信息均取自客户信息应用。理财协议签订时的账务处理及理财协议的执行所涉及到的现金存款、转账及同城通兑的核算均通过会计核算应用完成。 （十一）个人贷款综合账户应用个人贷款综合账户应用的账户建立以客户在客户信息应用中有档案为前提，贷款发放、收回、利息收回的资金清算通过会计核算应用完成。（十二）出纳核算管理应用出纳核算管理应用是在会计核算应用钱箱管理、现金往入网出和内部户现金存取的基础上，增加了出纳库房现金调拨、款箱运送、有价证券业务、贵重物品保管、票样及收缴假币管理等功能。 第二章会计科目会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。中国银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。第一节 银行会计科目体系银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由位数字组成，二级科目由位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。一、表内科目（一）资产类用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。（二）负债类用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。（三）所有者权益类用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。（四）资产负债共同类用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。（五）损益类用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。二、表外科目（一）或有事项类用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。（二）委托代理业务类用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。（三）备查登记类用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。第二节 会计科目管理会计科目由会计结算部门统一管理。全行会计科目（包括一级科目、二级科目）的设立、编号、使用说明以及停用、撤销均由总行会计结算部统一负责。各一级分行均不得自行设立会计科目，确实需要增设会计科目的，应报总行会计结算部批准，由总行统一增设。各行应严格按照总行会计科目使用范围、要求正确使用会计科目，监控辖属科目使用情况。未经总行授权不得使用总行专用科目。全功能银行系统账户会计科目，可根据账户余额、积数情况分别采用以下方法调整：一、联机调整当账户余额、积数为零时，通过联机交易调整；二、批量调整当账户余额、积数不为零时，通过分录结转或上报生产变更，经一级分行批准后，转报总行数据中心调整，同时调整总账累计发生额。第三章 记账规则及方法第一节 账户设置全功能银行系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目（或专户）间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向。一、账号规则账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，隐含在系统的账户信息中。二、账户分类全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：01活期 02定期存单03定活两便 04零存整取05存本取息 06小额质押贷款07国库券 08个人通知存款09往来户 10贷款户11内部户 12贴现户13表外户 14单位定期(通知)存款户15个人住房贷款 16定期一本通17两得利存款 18财务账户19一般存款户 21贷记账户（牡丹卡）22准贷记账户（牡丹卡） 23借记专用账户（牡丹卡） 24预付专用账户（牡丹卡） 29专用存款户39临时存款 40公积金账户97个人综合账户 98个人贷款综合账户 第二节 记账方法中国银行表内和表外业务会计核算均采用借贷记账法。借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。全功能银行系统采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。 “一记双讫”交易指一个交易同时记载借、贷方账务；“单边”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。外汇业务会计核算采用外币分账制，一切凭证、账簿、报表，平时都按原币种填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币种决算报表，再按决算牌价折成人民币并入人民币决算报表。第三节 记账规则会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符。 一、手工记账（一）账簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整、数字准确、摘要、字迹清晰，严禁弄虚作假。（二）记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。（三）账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错账时要及时按规定方式更正。（四）账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。摘要栏文字一格写不完时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏写“平”，金额栏元以“0”表示。（五）现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；转账业务先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥入账。二、计算机记账（一）数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。（二）数据输入必须按照事权划分的原则办理，做到数字准确，摘要齐全、处理及时。调整账户信息必须根据业务主管签章的“调整计算机账户信息通知单”办理。支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款（经费）限额、法人账户透支限额。（三）现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥入账。柜员记账必须打印记账信息。（四）柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。第四节 错账冲正一、当日错账（一）手工记账错账处理1、账簿上写错日期和金额，应以一道红线划销全行数字，将正确数字写在划销数字上方，由经办柜员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“”销去，并由经办柜员在右端盖章证明。文字写错，只需将错字用红线划销，将正确文字写在划销文字上方，并由经办柜员在更正处盖章。2、凭证填错账号和金额而发生的错账，应先更正凭证，并按照1项办法更正账簿。3、在经办业务中，由于计算错误而发生的错账，发现后应按 1、2项办法进行更正。4、账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经业务主管同意，另换账页记载，经过业务主办复核并在错误账页上划交叉红线注销，由经办柜员、业务主办、业务主管盖章证明。注销的账页另行保管，待装订账页时附于该户账页之后备查。（二）计算机记账错账处理由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。二、隔日错账隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经业务主管审查签批后办理。计算机操作使用隔日红字冲正交易冲正，用蓝字补账交易补记账；手工操作用红字冲销错账，用蓝字补记入账。（一）记账串户应填制错账冲正凭证办理冲正。红字凭证的摘要中注明“冲销月日错账”字样（文字、数字均为红字），蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正月日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账串户账户，按蓝字凭证记入正确的账户。原错账凭证上用红字注明“已于月日冲正”字样（已上缩微应用无法在原始凭证上标注“已于月日冲正”字样的，手工登记差错事故登记簿，下同）。（二）科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。同时在原错误凭证上用红字注明“已于月日冲正”字样。三、跨年错账发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于年月日冲正”字样。四、划转差错系统内同城或异地划款差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。（一）划出行处理方法划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。（二）划入行账务处理方法划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证（查询查复书、电报附后）进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。（三）划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责五、需通过主机调整的错账由于系统运行造成的错账以及由于柜员操作失误造成的自身无法处理的错账，按照数据中心的有关规定办理。第四章会计核算要素第一节 会计凭证一、会计凭证基本要素会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据。会计凭证应具备下列基本要素：凭证日期，收、付款人的开户行名称、户名和账号，货币符号和大小写金额，款项来源、用途、经济业务摘要及附件张数，客户签章，银行及有关人员签章，凭证编号等。二、会计凭证分类（一）会计凭证按照业务发生时间分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，可为记账凭证。如：存单、支票、进账单等既是原始凭证，又可为记账凭证。（二）按照形式不同，会计凭证可分为单式凭证和复式凭证。单式凭证是指一项经济业务发生后，按照应借、贷账户，分别在两张或两张以上的凭证中填制的凭证。如：转账借方凭证、转账贷方凭证等；复式凭证是指一项经济业务发生后，在一张凭证上填列所有的有对转关系的应借、应贷账户。如外汇会计凭证等（三）按使用范围不同，会计凭证可分为基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是根据合法原始凭证或业务事实编制，凭以记账的凭证，如：现金收方凭证、现金付方凭证等。特定凭证是根据业务的特殊需要而制订的各种专用凭证，用以代替记账凭证。如委托收款凭证、牡丹卡存取款单等，（四）按照管理方式不同分为重要凭证和一般凭证。重要凭证是经银行或单位填写并签章后即具有支付款项功能的凭证。如存单、业务委托书等。空白重要凭证应以“一份一元”为记账单位纳入表外科目分户核算；一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证。如外汇结汇凭证、进账单等。（五）按照用户对象不同，分为个人用户凭证和单位用户凭证。个人用户凭证是指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证。如定期一本通存折、整存整取定期储蓄存单、定活两便储蓄存单、存款证明书等；单位用户凭证是指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证。如活期结算存折、协议存款凭证、业务委托书等。（六）按照按使用对象不同，分为自用凭证和外售凭证。自用凭证是指我行各专业在办理业务中使用的，我行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等。外售凭证指我行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证。此外会计凭证还包括外来凭证（如缴款书、税票、财政拨款书）和代理业务凭证（如：话费单据、保险费收据等）。第二节 会计账簿一、账簿种类会计账簿分为基本账簿和辅助账簿两种。（一）基本账簿1、流水账是按照业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。2、分户账是按照账户连续记载各项交易的明细记录。除有关业务规定的专用格式外，分户账分为以下三种：甲种账，用于不计息或余额表计息以及银行内部科目账户；乙种账，用于在账页上计息的账户；丙种账，用于借、贷双方反映余额，用余额表计息的账户；丁种账，用于逐笔销账的账务，并兼有分户明细的作用。3、总账按照会计科目设置，每日按会计科目借贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。（二）辅助账簿1、登记簿是适应表内、表外科目的某些业务需要分户设置的账簿，用以控制重要空白凭证、有价单证和实物或其他会计事项的重要账簿，必须严密手续，及时记载。全功能银行系统手工登记簿包括以下几种：（1）空白重要凭证登记薄，用于控制和反映空白重要凭证的领取、发放、作废等业务；其中柜员空白重要凭证使用登记簿，用于记载柜员空白重要凭证的领入、使用、上缴、结存和交接等情况。 （2）印章保管使用登记簿，用于记载已用和备用的所有重要业务印章和有关印模的领用、使用、交接、上缴、销毁情况。（3）挂失登记簿，用于记载目前系统电子登记簿无法记载的挂失申请及处理结果，适用于信用卡、贷记卡（含国际卡）、灵通卡、交通卡和卡密码的挂失。（4）柜员登记簿，用于记载（、代理业务、网上银行等）柜员岗位变动及柜员其他相关信息变化的情况。（5）重要物品交接登记簿，用于记载网点已用或未用的各项重要物品，如密押器、密押ic卡、密码、钥匙、密钥、压数机等的登记、保管、交接、使用、上缴、销毁情况。（6）凭证（资料）交接登记簿，用于银行内部、银行之间、银企之间所有票据凭证和各种报表、账簿、磁媒体、光盘等交接。（7）开销户登记簿，用于记载网点的各类单位账户开户、销户情况。（8）差错事故登记簿，用于记载事后监督过程中发现的业务柜员差错事故情况。其中atm（cdm）差错登记簿，用于记载网点atm、cdm业务差错及处理结果。（9）待处理抵（质）押品登记簿，用于记载和反映抵（质）押品的收入、付出、结余情况。（10）有价单证登记簿，用于记载有价单证的调入、调出、出售、结存、交接及上缴情况。在发生对外出售金融债券、代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券、旅行支票、定额存单、定额本票及其他印有固定面值金额的有价单证业务柜组和管辖行调入、调出时记载使用。（11）协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿，用于记载银行协助有权机关查询、冻结、扣划、解冻企业、事业单位、机关、团体及个人存款或其他代保管物品的情况。（12）应急业务登记簿，用于记载网点应急业务发生及处理情况。（13）会计档案保管登记簿，用于记载档案入库、保管、销毁情况，适用于各类需保管的会计书面档案、缩微档案、数据资料的软盘、磁带、光盘等会计资料入库时使用。其中会计档案销毁清册，用于记载档案销毁情况的详细记录。（14）调阅会计档案登记簿，用于记载银行内部和外部查阅会计档案的情况。（15）人员交接登记簿，用于记载管理人员或业务人员因工作调动或其他原因离岗时，为明确责任和衔接工作所办理的交接事项和内容。（16）查询查复登记簿，用于对记载交换、跨系统行间在计算机内不能进行查询、查复处理的相关内容。（17）上门收款、收单登记簿，用于记载银行办理上门收款、收单及非营业时间收款情况。（18）牡丹卡特约单位机具管理登记簿，是银行卡业务专用登记簿，用于登记特约单位、网点机具使用情况。（19）检查人员工作记录，用于各级检查人员对网点的日常监督检查、查库情况的内容、问题及处理情况的详细记录。（20）工作日志，用于记载网点处理营业过程中发生的重要业务处理备忘、重大事项或其他需要记载的重要内容。（21）网点服务器（终端）运行情况登记簿，用于记载网点日常工作中网点服务器、终端、计算机或atm、cdm、自动兑换机等自助设备、牡丹卡大额授权编密机等的运行情况及故障处理情况。（22）自助设备没收磁卡登记簿，用于记载网点自助设备每日吞没卡的返还、上交、销毁情况。（23）重要区域人员出入登记簿，用于记载除金库主任、副主任、管库人员或经批准的查库人员外，其他经金库主任或副主任批准的人员进出金库库区的情况，以及为保证网点、机房等重要区域的现金、技术等的安全，登记进出人员情况备查。（24）现金库存明细登记簿，用于记载库房库存现金完整券、未整券、残破券的明细情况。（25）退票登记簿，用于记载对网点受理票据、交换提入票据做退票处理或提出票据被退回的情况。（26）牡丹卡业务索授权登记簿，用于记载发卡机构的授权人员根据特约单位或网点的索权要求办理授权业务的情况，适用于目前系统无法实现自动索授权的信用卡、贷记卡、国际卡、外卡等外币购物、消费业务以及外卡取现的索授权情况。2、余额表是填制分户账余额的明细表，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。二、账簿记载与结转（一）月度结转总账按月结转，将上月账页的“上年末余额”、“自年初累计发生额”、“月末余额”分别过入新账相应栏次。年初建新账时，只过入“上年末余额”。会计科目变动，应根据新的会计科目结转对照表的新科目余额立账。（二）年度结转年度终了，各科目分户账，除按规定可以继续沿用（如卡片账的未销账卡）外，均应更换新账页。计算机打印的分户账，程序设计与手工记账要求相同。甲、乙、丙种格式（含登记簿）的分户账，除过入上年末余额外，应在日期栏填写新年度1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记。乙种账页还应过入上年末计息积数，同时在上年旧账页最后一行余额下加盖“结转下年”戳记。有销账日期栏的账页，应逐笔结转并加注该笔上年发生的日期和内容，在上年旧账页各笔未销账的销账日期栏加盖“结转下年”。结转完毕，应加计新账页余额与该科目总账余额核对，以确保无误。第三节 密 押密押是对会计凭证主要要素加密运算后的一组密文。我行现行密押有以下三种：一、系统密押全功能银行系统密押，是指在办理银行汇票业务过程中，使用有关交易，由计算机系统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。二、应急密押应急密押是指在办理汇划业务、银行汇票业务过程中，因计算机系统故障或需办理加急等特殊业务时，利用脱离计算机的方式手工对业务数据加编的密押。三、网上支付结算代理业务密押网上支付结算代理业务密押是指与我行签订支付结算代理业务协议的其他银行（含城市信用社、农村信用社），利用网上支付代理业务系统办理代签银行汇票，由系统自动进行加编密押、补编密押和核对密押的过程。第四节 会计专用印章会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。目前由总行统一管理的会计业务印章有以下几种：一、业务公章用于对外出具存款证明、资信证明书、委托调查报告，签发单位定期存款存单、协议存款凭证、余额对账单、借款人欠息通知单、业务电报、挂失回单、止付通知、证实书、假币收缴凭证及其它需要加盖业务公章的重要单证或报表。二、存单（折）专用章用于对外签发个人存单、存折、债券收款单等有价单证和重要单证。三、业务清讫章用于所有机构、网点办理本外币现金、转账业务时，加盖在现金进账回单、现金支票、现金收付款凭证及作为现金收入、现金付款的其他凭证，表内、表外转账票据、凭证及回单等。四、结算专用章用于办理票据贴现业务；发出、收到和办理托收承付、委托收款结算凭证；发出信汇结算凭证及结算业务的查询查复等。五、受理凭证专用章用于银行受理客户提交（含本行和他行）而尚未进行转账处理的各种凭证的回单及上门服务凭证等。印章上必须刻有“收妥抵用”字样。六、汇票专用章用于签发全国银行汇票、承兑商业汇票；办理承兑汇票转贴现和再贴现时的背书等。七、辖内往来专用章用于辖内往来凭证和划转清单及查询查复等。 八、现金调拨专用章用于各营业机构与现金业务库办理现金调拨业务的审批。九、因私售汇审批专用章用于因私售汇业务购汇通知书。十、因私售汇供汇专用章用于因私售汇业务处理完毕后，加盖在客户护照的备注页上。十一、信用证专用章用于办理国内信用证结算业务；十二、事后监督专用章用于事后监督的查询书、整改通知书；十三、银行卡授权专用章用于银行卡的业务授权，包括异地大额、挂失等；十四、证券开户专用章用于代理深交所实时开立a股股东账户。十五、转讫章用于涉及系统外的转账票据、凭证及回单等支付结算业务。此外，会计业务印章还包括由人民银行和外汇管理局统一管理业务印章以及代理业务印章，如：票据交换章、假币章、收汇结汇专用章等。第五节 会计报表一、会计报表的编制要求会计报表是综合反映本会计期间资金营运、财务状况和经营成果的书面文件，必须真实、完整、及时准确。二、会计报表的种类及编报方法（一）对外会计报表会计报表数据必须真实、准确、内容完整、编报及时。机构负责人应对会计报表的真实性、完整性负责。1、资产负债表，根据当期业务状况表各科目的余额编制。2、利润表，根据损益科目分户账结转前的余额编制。3、利润分配表，由法人机构按年编制。4、现金流量表，根据资产负债和利润表的有关项目及其他相关资料分析编制。5、合并会计报表，根据资产负债表、利润表，现金流量表计算计算填列。6、中央银行及财政部要求报送的其他报表。（二）内部会计报表1、日计表，分币种按日编制，每日根据总账各科目发生额和余额填制。2、月计表，分币种编制，每月根据总账各科目的上月末余额，本月发生额和月末余额填制。3、半年报，分币种编制，根据总账16月的累计发生额和六月末余额填制，每年六月末编制，逐级汇总上报总行。4、资产负债表，每月按人民币业务月计表的各科目余额编制。5、业务状况报告表，根据总账一级科目上年末余额、本年累计发生额和本年末余额分币种填制。6、外汇牌价变动科目余额差额表，根据上年末外币各科目折算为人民币的余额，与本年年终按决算日国家规定的人民币汇率折算的人民币余额之间的差额填制，以衔接业务报告表年度余额。7、资本与风险准备金变动表，根据实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、贷款呆账准备金、坏账准备金科目年初、年末余额和本年发生额填制。8、会计科目专户明细表，根据总账一级科目上期末余额、本期累计发生额和本年末余额分币种填制。9、其他管理类会计报表，如事后监督情况表、会计人员情况表等。第二部分 业务叙述第一章 柜面业务第一节 客户信息管理一、客户信息系统的基本内容客户信息系统是为在我行开立账户，办理各类业务的客户以及本行柜员建立的档案数据库。它通过综合、完整、详细地记录客户信息，为我行经营活动的核算和管理提供科学合理的决策依据。客户信息系统可由各业务部门共享。客户信息系统从构成上分为客户基本信息和客户信息统计分析两部分。（一）客户基本信息客户基本信息包括客户在我行开立账户时提供的基本信息资料和日后在我行办理各类业务过程中形成的活动记录。按办理业务的主体不同，可分为单位信息和个人经济往来信息、个人储蓄信息、个人牡丹卡档案信息；按信息记录的方式不同，可分为必输信息和非必输信息。1、单位信息单位信息主要记录按照人民银行银行结算账户管理办法的规定在我行开立账户的一切非个人客户的基础资料。单位客户的必输信息包括：单位名称、单位类别、代码类型、单位代码、账户属性等。单位客户的非必输信息包括：单位客户地址信息（如为基金业务则为必输项）、单位客户在工行系统开户信息、单位客户在他行开户信息、单位客户母公司信息、单位客户子公司信息、单位客户主要领导信息。2、个人经济往来信息个人经济往来信息是记录在我行开立账户，进行经营活动、办理资金收付的所有个人的基础资料。个人经济往来信息的必输内容包括：姓名、证件类型、证件号码、性别、出生日期、国家和地区等。个人经济往来信息的非必输内容包括：个人客户地址信息（在为个人房贷客户、个人基金客户建立客户信息时，此项为必输，且地址类型选择通讯地址）、个人客户间关系信息、个人客户在工行系统开户信息、个人客户在他行开户信息等。3、个人储蓄信息个人储蓄信息以客户信息号为纽带，以牡丹灵通卡为载体，将同一个人客户的定、活期存款、贷款、个人理财等相分离的单一帐户联系在一起，具有查询、转账功能的客户信息总集。个人储蓄信息由客户基本信息、个人理财信息、账户信息三部分构成。（1）客户基本信息。客户基本信息包括姓名、证件名称、证件号码、地址、邮编、联系电话、纳税编号、社会保险编号、深市股东代码、沪市股东代码、证券保证金帐号、电话服务标志、自信评估，委托人姓名、证件名称、证件号码、地址、邮编、联系电话、工作单位等。（2）个人理财信息按客户信息的状况分为三类。服务功能应用状况：信用卡、灵通卡、股东卡、电话银行、个人外汇买卖、个人支票、其他服务；委托业务状况：协议名称、编号、状态；信用业务状况：信用种类、编号、贷款年累计余额等。（3）帐户信息。帐户信息包括客户开立的各币种、种类、档次的储蓄存款，信用卡，个人贷款和凭证式国债有纸或无纸的单一帐户信息。4、个人牡丹卡档案信息个人牡丹卡档案信息由个人牡丹卡档案、牡丹卡质押品档案、抵押品档案、牡丹卡黑名单信息等组成。（二）客户信息统计分析系统对客户基本信息资料具有综合、统计、分析功能，业务人员可查询客户信息参数表来了解各种统计参数或代码的具体内容。客户信息参数表的内容主要包括：企业规模代码、资信状况代码、建筑物产权代码、地址类型代码、银行行业代码、账号属性代码、银行代码、经营方式代码。此表由二级分行统一维护。二、客户信息系统的建立、维护和查询（一）客户信息系统的建立当客户在我行首次办理开户时，柜员应对客户提交的开户资料审查无误后，建立客户信息档案。1、单位客户信息的建立柜员使用“4301单位客户开户（资料更改）申请书”交易录入相关资料。此交易可建立单位客户信息档案，同时产生单位客户编号。单位客户编号产生的要素是：地区号、单位名称、代码类型、单位代码。因此，录入单位名称时必须以营业执照或有关批文核准的名称为准，不得随意增删，防止一个单位产生两个客户编号。2、个人经济往来信息的建立柜员使用“4202个人客户基本信息”交易录入个人客户相关资料建立个人客户档案。个人客户编号产生的要素是：地区号、姓名、证件类型、证件号码。本行员工信息应由二级分行、支行人事部门统一建立，建立本行员工信息时，应在“工行员工标志”栏选“是”。3、个人储蓄信息的建立个人储蓄信息不单独使用客户信息交易建立，而是通过储蓄开户交易自动产生。4、牡丹卡档案信息的建立柜员根据审批合格的申请表、合约，使用“4501牡丹卡单位档案”或“4502牡丹卡个人档案”交易建立客户档案；根据信贷部门提供的资料使用“4402质押品档案”、“4505抵押品档案”、“4507黑名单”交易建立客户档案。“4501牡丹卡单位档案”、“4502牡丹卡个人档案”交易产生客户编号的要素为：地区号、证件类型、证件号码。（二）客户信息的维护需要变更客户信息时，柜员应根据经审查无误的调整客户信息申请书等相关资料，经业务主管审批、授权后，使用“4102单位客户基本信息”交易对原客户信息档案中的有关信息进行增加、删减和修改。“4109单位客户在工行开户信息调整”和“4209个人客户在工行开户信息调整”交易可修改客户编号下挂帐户的信息，其删除功能可将帐户与客户信息脱钩，其新增功能可将客户信息与账户挂钩，这两个交易的操作权限应上收至二级分行。（三）客户信息查询同一地区，客户信息可共享查询，但必须为客户保密。柜员可使用 “4101查询单位客户”、 “4201查询个人客户”、“4901企业规模代码”、“4903资信状况代码”、“4905建筑物产权代码”、“4906地址类型代码”、“4910银行行业代码”、“4911账号属性代码”、“4912银行代码”、“4913经营方式代码”、“4102单位客户基本信息”、“4105单位客户地址信息”、“4107单位客户在工行开户信息”、“4108单位客户在他行开户信息”、“4207个人客户在工行开户信息”、“4208个人客户在他行开户信息”等交易进行查询。第二节 现金业务一、钱箱管理（一）发钱箱每日营业前，营业网点领回寄存实物款箱。99999钱箱操作员使用“1131发钱箱”交易，经主管授权后领取99999钱箱。99999钱箱操作员使用“1141查询钱箱明细”交易与现金实物核对，无误后加计柜员钱箱金额与本网点库存现金实物核对一致。99999钱箱操作员使用“1131发钱箱”交易给前台柜员发钱箱。（二）领钱箱营业前，办理现金业务的柜员进行如下操作：向网点管库员领取现金实物。用“1132领钱箱”交易向99999钱箱柜员领取对应的钱箱。用“1141查询钱箱明细”交易与现金各券别实物一一核对，无误后方可对外办理现金业务。（三）缴钱箱营业终了，柜员进行缴钱箱操作：核对现金实物与“1141查询钱箱明细”交易显示券别一致。将整捆券交库房、整把券及所有外币现钞交汇总柜员，并办理相应的交接手续。用“1133缴钱箱”交易上缴钱箱。注：柜员上缴钱箱时，钱箱中不能有“配款状态”为：“待领用”、“上缴”、“往出”的款项。钱箱上缴后，在99999钱箱柜员未做“1134收钱箱”交易前，即钱箱状态为“已缴未收”时，柜员可以撤消上缴。（四）收钱箱99999钱箱柜员收妥柜员钱箱后操作：使用“1134收钱箱”交易将柜员上缴的钱箱收回。使用“1130查询、维护钱箱管理表”交易查询并确认柜员钱箱状态均为“0未发未领”。99999钱箱柜员使用“1141查询钱箱明细”交易核实现金实物与99999钱箱券别是否一致。加计网点现金实物使用“1142交易”核对网点库存现金。核对无误后使用“1134收钱箱”交易将99999钱箱收回。网点库存现金实物双人核对装箱、加封（锁）入库保管，并办理交接手续。（五）查询清点钱箱明细领有钱箱的柜员可通过“1141查询钱箱明细”交易查询自己钱箱金额、券别明细及配款状态。钱箱金额合计=完整券金额+残损券金额+未整券金额，且完整券、残损券、未整券可相互调整，调整须通过“清点、整点钱箱”方式实现。（六）补记配款表收款中，柜员应按实际券别进行配款。由于柜员误操作造成钱箱金额与实际张数金额不一致时，可用“2022补记配款表”交易进行调整。选择配款币种，系统自动显示待配金额，柜员按实际券别