“超额利润提成”薪酬激励方案

*（集团）有限公司 以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 2 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 目 录 一、以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励的意义 二、以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励的思路 三、 ” 超额利润提成 ” 薪酬激励的办法 四、对薪酬激励方案实施办法的建议 （一）房地产开发公司的超额利润激励办法 （二） *高管的超额利润激励办法 （三）总部部门管理层的超额利润激励办法 （四）其他单位和人员的激励办法概述 超额利润提成方案的思路 超额利润提成方案的概述 超额利润提成的举例说明 超额利润提成的发放办法 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 3 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 房地产开发项目公司的超额利润提成额度的确定，取决于四个方面的因素 房地产开发项目公司 超额利润提成额的确定 对于项目实现的 超额利润予以奖励，鼓励不断超越 ，多超多奖，上不封顶下不保底； 多劳多得 ，对那些任劳任怨、努力工作，对 *忠诚度高的人员给予重点激励； 优劳优得 ：针对那些给 *的战略实施和 品牌建设、规模壮大做出重大 贡献的项目给予重点激励 根据 房地产市场的普遍实践 ，制定房地产项目超额利润的基准提成比例； 项目超额利润提成额，将 在房地产开发项目公司和集团高管以及总部部门骨干员工间进行分配； 项目实现的超额利润 *的薪酬激励原则 超额利润提成比例 责权利的分配与对等 充分考虑市场的重大变化给项目的超额利润带来的影响，在计算超额利润 超额利润提成额的分配方法，将根据 *目前的管控模式 而制定 不同的项目有其固有特点，根据项目的重要性程度和实现超额利润的难易程度， 设立不同的提成比例调整系数 ，以体现激励的公平性 房地产开发项目公司超额利润提成额的确定 额时，根据市场因素 对原定目标利润进行调整 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 4 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 目 录 一、以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励的意义 二、以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励的思路 三、 ” 超额利润提成 ” 薪酬激励的办法 四、对薪酬激励方案实施办法的建议 （一）房地产开发公司的超额利润激励办法 （二） *高管的超额利润激励办法 （三）总部部门管理层的超额利润激励办法 （四）其他单位和人员的激励办法概述 超额利润提成方案的思路 超额利润提成方案的概述 超额利润提成的举例说明 超额利润提成的发放办法 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 5 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 房地产开发项目公司的超额利润提成额的确定，主要经过了四个关键步骤 超额利润提成额 确定方法概述 1 2 3 4 房地产开发项目公司的 超额利润总额 ，是该项目的实际利润与目标利润的差额，且是剔除了市场超常影响之后的差额 根据房地产开发公司内不同人员的岗位级别，及其所承担的责任的差异，确定不同的 个人系数 ，根据个人不同的提成系数参与对超额利润奖励的分配，即为其个人的超额利润 提成基数 根据被激励对象个人、部门和集团的绩效成绩，确定个人的 绩效考评系数 ，绩效考核系数与个人提成基数的乘积即为 个人提成额 根据房地产行业的典型数据，确定项目超额利润的基准的奖励 提成比例 ；并根据不同房地产项目的特点制定提成比例的 调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 6 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 第一步是确定超额利润额，房地产开发项目的超额利润额等于实际利润与目标利润的差额，其中目标利润要剔除重大市场因素的影响 剔除重大市场因素影响 超额利润总额 实际利润 超额利润 提成 目标利润 = 超额利润 提成比例 调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 7 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 剔除市场因素的办法之一是通过对土地价格变动的评估来剔除市场突变因素对房地产开发项目利润的影响，有两种具体的操作方法，分别是地价参考法和土地估价法 地价参考法 通过土地价格评估剔除市场因素对超额利润影响 土地估价法 土地价格的变动是房地产价值变化的主要原因 对于由于市场变化导致的土地价格异常变动，应从超额利润中剔除 超额利润 提成比例 调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 8 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 两种方法均是考虑根据地价的异常变动，对超额利润值进行修订 地价参考法 土地估价法 在项目销售期间，在条件允许的情况下，参考项目周围地域的地价拍卖情况对目标利润进行调整 在项目临近结束时，聘请专业的土地评估机构对项目土地价格进行评估 超额利润实际利润目标利润土地价格调整额度 土地价格调整额度（项目销售期临近土地的平均拍卖单价 购买项目土地时的销售预期单价 ） 项目土地面积 土地调整额度评估机构评估销售期内的平均土地价格 购买土地时的销售预期价格 超额利润实际利润目标利润土地价格调整额度 “ 购买土地时的销售预期价格”是指土地购买者在购买土地之前，就已经预见到的土地在销售时的价格，预期的上涨是被考核者主观努力的结果，应该得到肯定 说明 超额利润 提成比例 调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 9 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 “ 地价参考法 ” 和 “ 土地估价法 ” 各有其优缺点，正略钧策建议根据外界条件进行选择 通过土地价格评估剔出市场因素对超额利润影响 地价参考法 土地估价法 优点 ：通过对项目销售期临近土地价格变动的参考，可比较客观地得出土地价格的变动情况，节约了评估成本； 缺点 ：并非所有项目公司在销售期的周边土地都会出现拍卖的状况，难以全面适用 优点 ：无需考虑周边地价，直接可就项目土地评估，简便易行； 缺点 ：需要评估成本，且容易包含人为因素在内，影响评估的客观性 两个方法顺序有别，当项目销售期内，周边有拍卖土地参考时，优先选择地价参考法，否则选择土地评估法 正略钧策建议 超额利润 提成比例 调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 10 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 剔除市场因素的办法之二是根据周边类似开发项目的市场增长率对年初制定的目标利润进行调整 超额利润 提成比例 调整系数 周边类比法 说明 公式 如果在开发项目制定目标利润的过程中，就是根据预测的市场增长率制定目标利润，则在考核期就可以根据市场的实际增长率对原先制定的目标利润进行调整 超额利润实际利润目标利润 市场因素调整系数 市场因素调整系数实际市场增长率 /预期市场增长率 例如某项目的同类项目现在销售的话可以实现利润 1000万，三年内同类项目的市场预计增长率 10%，则该项目三年后的目标利润就是 1100万元；如果三年后核算超额利润时，发现三年来市场的实际增长率是 20%，则将目标利润调整为 1200万元，在此基础上再计算超额利润 优点 ：项目全过程中随时可用，每年末公司根据市场实际增长率评价，比较灵活 缺点 ：对市场信息的收集和把握程度要求比较高，建议在信息收集与整合能力提高后采用 案例说明 优缺点分析 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 11 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 确定房地产项目的超额利润后，第二步需要根据超额利润的提成比例确定项目公司的超额利润提成额 项目公司超额利润提成额 =超额利润总额 提成比例 提成比例调整系数 提成比例 根据房地产市场的实践情况，针对所有项目制定统一额度 而 提成比例调整系数 则根据不同项目的特殊情况，分别予以确定 说明 超额利润 提成比例 调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 12 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 目标利润 为了充分激励项目公司的骨干员工，提成比例分为 “ 基准提成比例 ”和 “ 累进提成比例 ” ，分别针对不同超额部分，鼓励他们克服困难，不断超越 超额利润 提成比例 调整系数 基准提成比例 15% 18% 累进提成比例 1、假设某项目目标利润 5000万，实际利润 5800万，则该项目的的基准超额利润为 5000 10%=500万元，累进超额利润 =（ 5800-5500） =300万元，针对 500万元的提成比例为 15%，针对 300万元的提成比例为 18% ； 2、基准提成比例 15%是根据正略钧策的行业数据库分析得出，详见附表一；累进提成比例取基准提成比例的 1.2倍 说明 目标利润 110% 实际利润 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 13 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 项目公司超额利润提成额的计算公式相应有所变化 超额利润 提成比例 调整系数 项目公司超额利润提成额 =基准超额利润总额 基准提成比例 提成比例调整系数 +累进超额利润总额 累进提成比例 提成比例调整系数 项目公司超额利润提成额 =超额利润总额 提成比例 提成比例调整系数 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 14 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 而 “ 提成比例调整系数 ” 是运用 “ 影响因素模型 ” 对项目从 “ 重要性、规模、管理难度以及投资环境复杂性 ” 四个方面进行评分调整 超额利润 提成比例 调整系数 多劳多得 优劳优得 含义 影响维度 规模限制程度 多付出 多回报 影响因素 复杂性 重要性 投资环境复杂性 项目管理难度 项目规模 项目重要性 多贡献 多回报 具体的“影响因素模型”见附件二： *薪酬激励项目提成比例调整系数模型 说明 建议权重 20% 20% 40% 20% *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 15 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 超额利润提成额在项目公司内部的分配，要充分考虑不同激励对象的职位和所承担责任的差异，在这里用 “ 个人系数占比 ” 来表示 某个人提成基数 项目超额利润提成额 个人系数占比 项目超额利润提成额 某个人系数该项目公司被激励对象系数之和 不同岗位、不同职能的人员对项目运作的影响不同，为了体现个人贡献度，用个人系数占比进行衡量 说明 10% 超额利润 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 16 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 个人系数的确定有三种方法，正略钧策建议采用固定值的方法 个人系数 确定方法 对不同岗位，只规定一定的范围，根据项目的运作情况，在考核时，由项目公司总经理确定其他人员的系数值 对不同的项目公司制定不同的系数系统，具体由集团薪酬管理委员会决定 在年初由薪酬管理委员会针对所有项目规定统一的系数 总经理 1.0，副总 0.5-0.8，总经理助理 0.4-0.6，项目公司部门经理 0.3-0.5 总经理 1.0，副总 0.7，总经理助理 0.6，项目公司部门经理 0.5 集团薪酬管理委员会决定自行决定 方式含义 建议值 方式 1 方式 2 方式 3 为简化操作，建议采用不同人员系数方式 2，年初由薪酬管理委员会针对所有项目规定统一的系数。 建议 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 17 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 最后，根据员工的绩效考核成绩，确定项目公司每个被激励对象的具体的激励额度 项目公司个人激励薪酬 个人提成基数 绩效成绩 （注：若员工有重大违纪违规行为，或绩效考核不合格，则不能参与超额利润提成） 个人激励薪酬 “ 个人提成基数 ”来源于超额利润提成额和个人系数占比 “ 绩效成绩 ”则从个人、公司和集团三个不同的绩效层次进行挂钩 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 18 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 根据 “ 利益共享，风险共担 ” 的原则，被激励对象的超额利润提成额不仅要根据本人的绩效成绩进行调整，而且要与本人所在公司考核成绩，和集团的绩效成绩挂钩 绩效成绩 个人考核成绩 个人所占比例 项目 BSC成绩 项目公司所占比例 集团考核成绩 集团所占比例 集团 绩效 个人 绩效 公司 绩效 推动上海实业整体发展 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 19 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 由于不同层级人员承担职责、影响范围不同，因此对不同层级人员，其个人考核成绩、团队考核成绩和集团绩效的比重也不一样 房地产开发项目公司 总经理 个人公司集团 50%： 30%： 20% 房地产开发项目公司 副总经理 助理总经理 房地产开发项目公司 部门经理 个人（公司）集团 70%： 30% 个人公司集团 70%： 20%： 10% 项目公司总经理个人的考核成绩等同于公司层面的考核成绩，故而只有公司与集团层面的比例，以公司层面为主。 项目公司副总经理和助理总经理个人的考核成绩不等同于公司层面的考核成绩，个人成绩为主，公司、集团层面比例依次降低。 项目公司部门经理同理，个人对公司、集团影响相对较小，个人考核成绩居于最主要的地位，公司、集团层面的考核成绩比例依次降低。 建议权重 比重分析 人员类别 例如某项目公司副总经理的个人考核成绩 90分，项目公司 BSC考核成绩 95分，集团完成任务的 105%， 则该副总经理的绩效系数为： 90% 50%+95% 30%+105% 20%=0.945 说明 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 20 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 考虑不同项目特点 参照 市场行情 考虑不同人员特点 项目公司被激励对象超额利润提成额计算公式 项目公司超额利润个人提成额 （实际利润 -目标利润 -地价调整值）提成比例调整系数个人系数 /个人系数 （个人绩效，公司绩效，集团绩效） 剔除市场因素 利益共享 风险共担 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 21 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 目 录 一、以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励的意义 二、以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励的思路 三、 ” 超额利润提成 ” 薪酬激励的办法 四、对薪酬激励方案实施办法的建议 （一）房地产开发公司的超额利润激励办法 （二） *高管的超额利润激励办法 （三）总部部门管理层的超额利润激励办法 （四）其他单位和人员激励办法概述 超额利润提成方案的思路 超额利润提成方案的概述 超额利润提成的举例说明 超额利润提成的发放办法 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 22 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 房地产开发项目公司总经理的超额利润提成的案例说明 假设某房地产开发项目 A在 2006年的目标利润 11220万，实际利润为 12342万，每个房地产开发项目基准的提成比例为 10；该项目是上实的标志性建筑物，受到行业内的高度关注，项目包括住宅、写字楼、商场等多业态，管理难度很大、项目位于上海市中心，投资环境很好，该公司总经理的个人系数 1.0，公司总的系数： 4.2，绩效成绩占比（项目：集团）为 70%： 30%，个人（项目）考核成绩为95%，集团考核成绩为 90% 该项目的超额利润率恰好为： 10%，没有累进超额利润，根据超额利润提成比例调整系数确定模型对 A项目的重要性、项目规模、项目管理难度、投资环境复杂性四个因素进行评分，得分分别为 1.5， 1.4， 1.5， 1.0，权重分别是： 20， 40， 20， 20 举例 分析 该项目的提成比例调整系数 =1.5 20%+1.4 40%+1.5 20%+1.0 20%=1.36 该项目提成额度 =基准超额利润总额 基准提成比例 提成比例调整系数 +累进超额利润总额 累进提成比例 提成比例调整系数 =（ 12342- 11220） 15% 1.36=228.89万元 项目公司总经理个人提成基数项目超额利润提成额 个人系数占比 228.89 1/4.2=54.50万元 项目公司总经理提成工资 =个人提成基数 （项目绩效成绩 项目公司所占比例集团效益 集团所占比例） =54.50 （ 95% 70% 90% 30%） 50.96万元 所以该项目公司总经理因公司超额利润，而实际领取的个人提成工资为： 50.96万元 计算 *（集团）有限公司以 “ 超额利润提成 ” 为核心的薪酬激励方案 第 23 页 版权所有，不得翻印 2014/9/16 以 05年和 06年 *项目公司实际情况进行测算 项目名称 目标利润 实际利润 超额利润率 基准提成比例 个人系数占比 提成比例调整 系数 总经理提 成额 2 海上海项目 06 11220.00 12342 0.10 0.15 0.24 1.36 54.50 成都华新城市 06 1724.00 1896.4 0.10 0.15 0.24 1.36 8.37 重庆华新实业 06 335.08 368.588 0.10 0.15 0.24 1.36 1.63 南开房地产 06 50.00 55 0.10 0.15 0.24 1.36 0.24 青岛上实 06 20000.00 22000 0.10 0.15 0.24 1.36 97.14 河南国基 06 950.00 1045 0.10 0.15 0.24 1.36 4.61 上海海隆 06 4165.00 4581.5 0.10 0.15 0.24 1.36 20.23 海上海项目 05 25345.80 27682.00 0.09 0.15 0.24 1.36 113.47 成都华新城市 05 198.78 218.66 0.10 0.15 0.24 1.36 0.97 重庆华新国际城市 05 22