内部审计如何增加企业价值.doc

神华集团内部审计如何有效增加企业价值神华集团公司内控审计部 李国忠 陈新环【内容摘要】企业价值最大化是企业管理的最终目标。内部审计部门作为企业价值链中的一个重要环节，其自身的优势和特点决定其能够促进企业价值的提升。本文着重研究内部审计如何在实务中通过开展经济责任审计、工程项目建设、审计风险管理审计、企业战略审计等项目并提升审计项目的层次，来促进企业增加价值。【关键词】内部审计 增加 企业价值 一、关于企业价值的理解和认识（一）对企业价值的理解。瑞典斯堪的亚集团首席智力资本执行官埃德文森把企业价值的内涵诠释为：企业价值=财务资本价值+智力资本价值。其中，智力资本主要包括了人力资本、组织资本、客户资本、先进技术、知识产权、业务模式、流程再造、营销渠道、生态资本、政治环境等。智力资本具有价值性、稀缺性、难以模仿性和不可替代性，属于特异资源，在知识经济时代，智力资本具有为企业创造持续优势的潜力，对企业价值创造能力的提升起到决定作用。智力资本在企业经营管理中体现为：先进的技术力量和研发队伍；有效的员工激励机制；行之有效的内部控制运行体系；严谨的风险防范机制；财务管理和预算控制体系；稳定的战略合作供应商和销售体系等。由此可见，智力资本和企业价值创造的结合点就是企业管理行为，企业的经营管理活动是这些具有价值性的智力资本的载体和平台。基于此认识，在广泛接受的“企业价值最大化”目标基础上， “企业价值创造（能力）最大化”更能反映新经济环境下企业经营的目标和决定因素。价值创造最大化观点考虑了风险与报酬、资本收益与机会成本的比较、智力资本价值等。（二）内部审计是企业价值链中不可或缺的重要环节。内部审计作为企业内部控制的重要组成部分之一，与企业的智力资本在企业价值创造过程中处于同一平台和载体之上，在企业内部控制运行、企业风险防范方面具有不可替代的作用，同时内部审计开展审计的过程，决定了它构成企业智力资本的一部分，并在智力资本发挥增值过程中起到 “催化剂” 的作用。20世纪80年代，迈克尔波特提出了“价值链”理论。其核心思想是价值链就是企业为客户、股东、员工等不同利益体创造价值所进行的一系列经济活动的总称。按照此理念，一个企业价值最大化应体现为价值链上每一个链节价值的实现以及链节之间衔接成本最小，竞争者价值链之间的差异是竞争优势的一个重要来源。企业应当保留能为其提供正价值的活动，出手、淘汰提供负价值（收益小于成本）的活动，由此造成的空缺应当通过外购和分包加以链结（少量必须的、暂时呈现低效率和负价值的基础活动除外）。根据波特的“企业价值链”理论，内部审计部门属于价值链的辅助活动领域，能够通过特定的途径为企业创造价值，并且内部审计部门的存在一定是创造的价值大于自身的成本，或者是企业基础活动不可或缺的。从当前市场经济环境下跨国公司的实例来看，其内部审计部门不仅没有因为社会审计的蓬勃发展而被替代，而且其工作已经涉及到企业经营运作的各个方面，不再局限于“监督、检查”的范畴，而是充当了内部咨询、评价并且取得了很大的成效，这一现实也证明了内部审计部门在企业价值链中能够且已经发挥了应有的价值创造功能。二、内部审计的职能和特点决定了其在企业价值提升过程中作用和地位2000年12月国际内部审计师协会对内部审计的表述为：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。该定义明确了内部审计的目标是增加企业价值和改善经营。（一）服务于企业增值是内部审计体现自身价值和自我生存客观需要。内部审计作为企业的一个职能部门，构成企业价值链的一个环节，只有把企业的主要目标当作自身的终极目标，帮助企业改善经营管理和加强风险防范和治理，促进企业各项管理目标的实现，真正成为对组织有用的活动，为组织所真正需要，不断增加企业价值，实现本部门在价值链中的作用，才能得到组织高层管理者的重视和支持，从而为自身的发展提供资源和组织保证，进而推动自身建设和发展。 （二）确立增加企业价值的理念是提升内部审计层次和自身发展的需要。内部审计自产生以来，先后经历了账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计和现代风险导向审计等发展阶段。如果内部审计不以增加企业价值为目标，就容易使审计领域和视野受到局限，在低层次和低水平上徘徊，职能难以有效发挥，难有大的作为。内部审计部门应按照国际内部审计师协会对内部审计职能的定位，顺应审计发展潮流和趋势，与时俱进，站在企业全局角度，以增加企业价值为目标开展工作，拓展审计领域和内容，改进审计方式和手段，提高审计的层次和水平，进而提升自身在企业价值链中的地位和作用，为自身发展提供保证。（三）内部审计在增加企业价值方面具有自身独特优势和特点。内部审计作为企业运行的一个组成部分，与企业的战略能够保持“天然”的一致。首先，内部审计部门的资源、技能和组织与企业的预期目标高度协调；其次，内部审计的工作标准是建立在对公司战略充分理解和对公司管理充分认识的基础上，在评判被审计对象的工作时，能够兼顾以是否符合公司发展的战略方向和法律法规两个方面；第三，内部审计具有相对的独立性和综合性，与企业组织的其他部门相比，内部审计人员的业务职责和技能决定了其更能从组织的全局角度，把检查、评价、批评、建议结合在一起，其独特的地位和作用是企业中其他任何组织和人员无法等同替代的。三、内部审计促进企业价值增加的途径和做法（一）开展企业发展战略审计，锁定增加企业价值的目标。企业发展战略是指对企业发展整体性、长期性、基本性的谋略。公司发展战略审计则是通过评价、监督公司最高层的战略决策和一般经营层的战略执行来促进企业价值最大化目标的实现。内部审计应该把企业发展战略审计作为一个新的课题和领域，在实施公司发展战略审计过程中，往往是将其融合到各种类型的审计项目中，作为这些审计项目实施过程中一个或一部分审计程序展开的。一是在投资决策专项审计方面。包括对外投资决策、企业扩大再生产的工程项目投资决策的审计。内部审计更多关注对外投资决策是否符合公司的长期发展战略，是否能够为企业带来可预见的直接或间接的利益（投资回报、控制资源、获得技术或市场等），避免盲目扩张；企业的管理和控制能力是否能够驾驭股权投资项目，防止投资本公司不擅长的领域等。二是在生产及物耗能耗专项审计方面。内部审计不仅着眼于技术经济指标和财务数据，要从公司装置的规模和配套结构、工艺线路、产品结构和原料结构以及技改技措等方面综合考虑生产成本控制的优劣、装置能耗的控制潜力，从战略发展的角度和企业发展的中长期规划上，提出企业装置和工艺流程改造的长远规划和从根本上消除制约节能降耗的瓶颈的办法，提出更加优化的资源配置和装置效能综合利用的意见和建议。三是在物资供应专项审计方面。关注公司采购体制建设和完善情况、战略供应商布局以及合作情况、集团性公司合理安排和调剂库存的机制和能力、物资采购的市场主动性把握等方面，来综合判断物资采购工作整体是否满足公司长远发展的战略需要。如对外采煤炭、钢材等大宗原料和物资，建立了集中统一的采购体系、全公司范围的一级供应商网络，以及采用集中的电子商务采购系统，确立了战略供应商和战略采购的思想。内部审计在开展物资供应审计时，应关注企业是否从战略高度构建了上述物资采购体系和运行机制，并对体系运行情况提出改善的进一步意见和建议。四是在产品销售专项审计方面。把公司销售体制建立和销售手段放到公司战略的高度去评价，是否建立了具有市场把握能力、信息反馈及时准确的销售网络，是否具有抵御市场波动的机制和主动性措施，客户群体的忠实度、稳定性以及战略协作的程度，销售网络的构建是否符合公司长期发展的战略目标，销售手段和销售网络构建是否具备成本效益原则等。如在神华集团把煤炭业务集中到煤炭销售集团统一销售的基础上，成立大区销售公司，这就在战略上奠定了掌控市场主动权、稳定国内煤炭市场的基础。内部审计在开展销售集团审计时，应对销售体制改革前后运行情况提出改善的审计意见和建议。凡此种种，内部审计部门开展审计过程中，若成功把公司战略审计广泛应用到审计项目中，将大大拓宽审计的视野，所出具的评价、分析和建议必将上升到新的高度，就不会停留在就事论事的层次，对促进公司价值的提升的作用也将倍增。（二）开展风险管理审计，为企业价值提升提供保障。企业价值的增加和风险是企业发展过程中两个相互对立且不可割裂的方面。企业风险是指企业未来面对的不确定因素，并可能带来损失，这些风险包括外部和内部的，财务风险和经营风险等。针对企业面临的风险和内部审计的职能要求，美国coso委员会出具了企业风险管理总体框架，中国内部审计协会在2005年发布的内部审计具体准则第16号风险管理审计中明确，“内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一”。我们认为，内部审计可以从风险识别、风险评估、参与风险应对、风险防范和监控等方面参与风险管理，报告企业潜在的重大风险，提出应对措施。1对内部控制制度进行测试和评价。内部审计部门作为企业内部控制五大要素中内部监督的组成部分，对完善、提升内控制度的有效运行能起到有力的促进作用。内部审计部门每年安排内部控制制度评价审计项目，强有力地推动了内控制度的有效运行。在评估风险过程中利用概率和数理统计原理，采用专门设计的风险概率表和缺陷认定模型进行定量分析，结合定性分析的方法，如与主要负责人和分管领导交流、查阅公司领导层会议记录和集体决策记录，判断风险发生的可能性，评估风险对实现企业目标产生影响的严重程度。2把风险管理审计融合到一般审计项目中，体现风险导向审计的理念和方法。内部审计部门应把风险管理审计融入各类审计项目中，注重风险因素的识别和收集，在信息管理、采购、生产、销售、财务、对外投资、固定资产投资和项目建设等各个领域查找管理漏洞。通常要关注的主要风险有：信息量不足或不真实导致决策错误；资金管理和控制系统存在缺陷；随意对外担保，存在或有负债；资产流失、资源浪费和无效使用；对客户信用了解不充分，发生坏账损失或未及时对所有的应收款项进行询证；大宗采购业务未按程序招标，合同鉴定、付款审批、验收保管未做到职责分离等。3. 协助制定应对策略，加强对风险应对措施落实的跟踪。应对风险是整个公司管理层的责任，而不是内部审计部门的专长和专职，但内部审计部门结合自己独立于业务之外、分析问题具有综合性的优势，将对公司层面提出应对措施起到积极的作用。内部审计部门可以采取管理建议书的形式直接提出风险应对建议外，还通过向管理层提交专题报告的形式，提出自己的措施和意见，赢得管理层和领导的重视和支持。（三）拓宽经济责任审计的范围，促进企业管理者履职和管理能力提升。经济责任审计是促进企业领导班子加强集体决策和民主管理能力，依法规范地用好权利，提升企业执行力的良好手段。把企业价值创造力观点引入到经济责任审计中，会更好推动领导者规范地运用权利，注重企业的可持续发展，从而从制度上确立企业价值创造力至上的目标。1.关注企业管理质量和可持续发展能力的提升。国有企业领导者由于任期时间等因素影响，更多的是关注作业成本（如，原材料采购价格、人员工资等），而较少去把握战略成本。如对于国有企业领导者有时为了规避战略选择带来的风险而不愿意进行战略转变，有时候由于任期有限，难以实施和考虑战略转变，那些能够增加企业长期价值的战略规划方案通常就要被否定，这会降低企业价值，导致战略成本的上升。通过分析战略成本形成的动因，可以找出领导者在经营管理决策方面存在的问题。2.关注非财务因素，全面反映经济责任。基于财务指标的经济责任审计，通常会造成企业管理层过分重视取得和维护短期财务成果，增加影响短期业绩的投入，目光紧盯财务报表，对许多非财务因素（如人力资源、技术创新、客户、研究与开发、质量、流程再造）方面的改善贡献不大。这正是传统任期责任审计的缺陷。引入企业价值观，企业领导任期经济责任审计更加注重动态业绩考评、注重非财务指标对绩效的影响、注重长期业绩、注重未来的价值创造能力、注重对利益相关者（如员工、债权人等）贡献的评价，形成以企业价值评价为出发点的多元化评价体系。3.注重内部控制有效性和企业执行力的提升。企业内部控制目标就是实现各利益相关主体价值的最大化，这是基于价值链管理理论的内部控制目标定位，公司的可持续发展首先是建立在具有完善的、有效运行的内部控制体系的基础上的。在进行经济责任审计中，先进行内部控制制度的全面测试和评价，拓宽经济责任审计关注面，更多地关注企业内控有效性和执行力，便于对领导者进行更加客观、全面地评价。（四）做好工程项目建设审计，为企业创造直接价值。“今日的投资就是明日的成本”，尤其是大型固定资产投资项目，在项目建设完成以后，该项目以后运行的成本大小、效益优劣就基本上被确定了。内部审计参与工程项目建设，参与各种规模的修理费项目的决策阶段、实施阶段审计和竣工阶段开展审计，控制和压缩项目成本支出，削减不必要和虚增的建设成本，将直接降低以后各期的成本费用，为企业创造价值。1在决策阶段进行审计，体现了内部审计从事后开始向事前审计转变，有利于防患于未然，起到立即发现，立即制止和更正的作用。如有些企业单纯为了追求本企业的发展而忽视公司的整体利益，有些企业借投资项目的东风搭车搞面子工程，如果没有内部审计及时发现和纠正这些现象，将会使项目的论证不充分或进行误导性论证，造成决策失误，从而增加企业投资成本，造成资金浪费。2在实施阶段审计，对在建项目的设计、招标、合同、施工管理等进行审计，实时发现项目开展过程中的缺陷和漏洞，减少项目实施过程中的不规范行为，防止施工企业在施工阶段偷工减料或在隐蔽工程方面造价，或者施工质量未严格按照要求控制等，做到防患于未然，起到实时监督的效果。3在竣工阶段审计，主要是通过竣工决算审计对投资项目竣工后进行全面检查，通过对财务核算情况、工程结算情况等进行检查，重点确定项目成本的真实性，查找出项目中虚列或错列的成本。四、提升企业价值对内部审计部门的要求内部审计在实施上述风险管理审计、战略审计等审计项目或程序过程中，需要涉及到企业经营管理的多个主要业务环节，审计过程中既要深入管理的基础和深层环节，又要站在战略角度分析问题，对内部审计人员的技能和素质将会提出很高的要求。一是确立科学的审计理念。内部审计部门不能停留在监督和纠错查弊的层面，要善于揭示和反映体制性障碍、制度性缺陷和重大潜在风险，只有确立以增加企业价值为目的和监督与服务并重的理念，才能在审计项目立项方面更加贴近企业价值管理。神华内部审计在发挥增值作用的过程中，提出了包括大审计、免疫系统功能、增加价值理念在内的“三大”审计理念，对内部审计全面发展起到了纲领性的作用。二是创新体制，建立符合企业管理要求的内部审计体制。内部审计组织要在体制上到位，才能有效开展工作。自去年底开始，根据自身集团化经营、两总部内控审计部整合的基础上，成立了审计中心，审计业务与审计管理适当分离，管理职责分工分明，审计部门的整体效率得以提升。 三是加强审计项目组织管理和审计手段创新。审计项目安排更为科学合理，突出重点，服务企业增值的大局；审计业务流程的实施要进一步科学和规范，不断提高审计项目的质量和深度；要进行审计方法的创新，使之和企业的各项管理手段的提高相适应，提高审计效率；加大审计整改落实的力度，发挥审计对企业价值提升的作用。四是组建高素质的复合型内部审计队伍。知识经济时代需要高素质的人才队伍，企业管理手段的复杂和创新，需要内部审计人员不断提高综合素质和技能，开展以增加企业价值为目的管理审计尤其需要具备创造能力和学习能力的复合型审计人才。内部审计对企业价值的增加责无旁贷，而且一定能够有所作为。以增加企业价值为目的的审计要求内部审计拓宽审计领域，提升审计层次，在实践中会遇到来自企业内部组织和技术层面、审计业务技能和手段等方面的困难或障碍，内部审计人员坚定地树立科学的审计理念，坚持不懈地提高队伍素质，加强审计成果向企业价值的转化，那么内部审计部门一定会在提高企业价值的道路上实现自身的价值。参考文献：1 谭开明 魏世红 企业战略管理东北财大出版社 2010年2月第2版2 张家伦 企业价值管理 中国统计出版社2009年3月第1版3 陈新环等 企业内部审计指南 中国时代出版社下面红色部分是赠送的总结计划，不需要的可以下载后编辑删除！2014年工作总结及2015年工作计划（精选）xx年，我工区安全生产工作始终坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，以落实安全生产责任制为核心，积极开展安全生产大检查、事故隐患整改、安全生产宣传教育以及安全生产专项整治等活动，一年来，在工区全员的共同努力下，工区安全生产局面良好，总体安全生产形势持续稳定并更加牢固可靠。一、主要工作开展情况(一)认真开展安全生产大检查，加大安全整治力度。在今年的安全生产检查活动中，工区始终认真开展月度安全检查和日常性安全巡视检查记录，同时顺利完成公司组织的xx年春、秋季安全生产大检查和国家电网公司组织的专项隐患排查工作。截止日前，工区先后共开展各类安全检查71次，查出事故隐患点22处，均进行了闭环处理。通过检查活动，进一步夯实了工区的安全生产基础。(二)顺利完成保电专项工作。本年度工区共进行专项保电工作10次，累计保电天数达到90余天，通过工区全员的共同努力，顺利完成春节保电、国庆保电、七一保电、特高压投送电保电、500kv沁博线保电等一批重要节假日的保电工作。(四)工作票统计及其他工作情况。截止11月15日，我工区连续实现安全生产1780天;全年共办理工作票50张，其中第一种工作票 24张，含基建单位8张;第二种工作票26张。工作票合格率100%，执行情况较好。全年工区所辖线路跳闸次数共计0次，线路跳闸率为0次/(百公里年)。(四)安环体系标准化建设本年度在公司统一的部署下，工区积极参与安环体系标准化建设工作，先后派员参加安环体系标准化培训2次，迎接公司开展安环体系内审工作三次，先后审查出问题共计20余处，先后进行了闭环整改。截止日前，工区已初步建立起了标准化安环工作体系，在今后工作中，工区将进一步完善各项工作流程，努力确保体系工作符合外审相关要求。(五)强化安全生产责任制的落实。工区高度重视安全生产工作，根据年初制定的安全工作目标，按照公司统一要求，工区各级人员均签订安全生产责任书，强化各级人员安全责任意识，一级一级，层层抓落实。建立和完善安全生产责任体系，严格执行安全生产规程、规范和技术标准，加大安全投入，加强基础管理，加大安全培训教育力度。努力实现工区安全工作规范化管理。(六)加强安全生产教育培训工作，着力增强安全防范意识。为了进一步加强全区安全防范意识，提高安全技能，我们先后制定并顺利实施了xx年工区安全技能培训计划与方案、xx年“安全生产月”活动实施方案，明确了活动的指导思想、活动主题、活动时间、活动组织形式和要求。组织开展安全生产岗位资格，安全技术和安全管理培训，突出抓好一线青工和安全责任人培训教育，着力提高安全意识，不断增强自身安全技能培训，提高工区安全生产管理水平，实现安全生产。工区组织培训一线员工百余人次，先后组织工区所有生产人员参加安规培训以及登高架设取证以及复审培训工作，并对其进行考核，不合格者要求重新培训学习，考核合格后后方能上岗作业。对新进员工做好三级安全教育，特别是岗位培训，安全教育培训，并对其进行严格考核合格后方能上岗作业。(七)加强安全生产应急管理工作，提高预警防范和处置事故灾难的能力。突出预防为主，着力做好事故超前防范的各项工作，这是我工区安全生产工作的重要方针。一年来，我工区不断完善安全生产应急预案，加强各类事故以及可能危及安全生产的自然灾害的预测、预报、预警、预防工作的同时，进一步强化应急救援队伍的管理，建立应急值班制度，提高突发事故处置能力。工区举行了xx年迎峰度夏应急演练，有效提高了工区应急处置能力。先后圆满完成xx年迎峰度夏，防汛保供电等任务。二、存在的主要问题(一)施工线路遗留问题较多，线下遗留树木和违建房屋不断增多，处理复杂。(二)电力设施破坏、线下施工、异物等时刻威胁着线路的安全运行。施工周期较长的线下作业项目日益增多，各种超大机械施工较多，给线路运行造成很大的隐患，由于很难与施工方签订安全协议，工区在处理此类事件的时候很被动，各种隐患不在预控之中。截止目前，工区共存在线下施工点22处，为保证线路安全运行，与施工方签订施工协议书3处，下发施工安全告知书13份，张贴警示标志共计5处。(三)工区员工的安全意识、理论技能水平有待提高。随着线路的日益增多，生产任务繁重，我工区青工人数偏少且安全素质有待提高，对工区的安全生产提出了严峻的考验。三、2015年安全生产工作思路下一年，我工区将继续坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针。强化安全生产管理和监督，建立安全生产长效机制，遏制安全事故，推动工区安全生产进一步持续好转。为此，我们将突出“四抓”做好安全生产工作。一是抓基层基础。按照“重基层、打基础、强监管”的工作思路，建立完善工作制度、设置基础台帐、健全监管网络，充分发挥安全监管职能，使安全生产关口前移、重心下沉，筑牢安全生产第一防线。二是抓隐患治理。切实加强和解决安全生产薄弱环节和突出问题，坚持隐患排查治理活动常态化，针对工区安全生产工作的新情况、新问题，及时完善监管办法，落实监管措施，做到月月普遍排查，每周重点排查，真正把事故隐患消灭在萌芽状态。三是抓重点防范。重点要放在线下作业大型机械的监管，防范线路外力破坏，积极争取主动，努力使各种线下外部作业项目完全处于工区的可控状态之中，强化隐患排查，落实整改措施，及时消除安全隐患，确保安全。四是抓宣传教育。加强警示教育，对典型安全生产违章行为及时曝光，加强学习，狠抓违章治理，增强所有人员安全生产制度观念和自我保护意识，形成人人重视安全、关注安全、防范事故的良好氛围。时间飞逝，转眼xx年年关已到，我到xx公司也有一年时间了。这是紧张又充实的一年，xx见证了我从无到有。从今年三月八号进公司以来的一年，对我来说是一个成长的过程，我从一名经验浅薄的应届生，逐渐成长为一名具备一定专业知识的采购职员。面对这一年，xx公司所有人齐心协力，同心同德，克服了今年市场经济低迷的困难，使公司产品推陈出新，这是值得我们骄傲的。为我们克服了困难，经受住了考验而骄傲自豪。年初，我以应届生身份来xx公司实习，这是我从学校走向社会的第一步，是人生道路上一个很重要的起点。众所周知采购部是公司业务的后勤保障，是关系到公司整个销售利益的最重要环节，所以我很感谢公司和领导对我的信任，将我放在如此重要的岗位上。回首这一年，我在xx的取得的进步都历历在目，每一个进步都值得我骄傲。正是因为有了一个良好的平台和一群可爱的同事，才使我能够快速适应工作，一步步走向成熟。工作中有苦也有乐，但更多的是收获，这一年的工作我受益匪浅。古人云：“纸上得来终觉浅，要知此事必躬行”。对我们应届生来说刚走上工作岗位是理论与实践相结合的学习，把理论应用到实践当中并在实践中积累更加丰富的理论知识。转眼已经一年。就这一年的工作我做一个简单的总结，汇报我在xx公司一年来取得的成绩以及自己的不足。一、个人成长方面：1、心态转变。学校的生活养尊处忧，无需我们担忧某些问题，学校三点一线的生活，学习跟得上就可以，而在工作当中就不然，工作中，我们要考虑如何提高工作效率，怎样处理与上级领导、同事的关系，还有在工作当中的不尽人意等事情，这些都要我们以一颗平常心去对待，及时的转变心态会让我们工作更加顺利。2、计划做事。有了明确的计划，目标才清晰，以至于在工作中不会茫然。在采购部工作的一年中，我每天都整理工作日志，记录下我要做的事情，然后再总结一下完成状况，日志看似平常，但在无形中提高你做事的效率和工作的有序程度。也改变了我刚开始工作缺乏系统和逻辑性的缺点。3、处处留心皆学问。这是我毕业的时候导师对我讲的一句话，对这句话并没有给我多说什么，但在工作当中我深有体会，初到采购部我把仔细阅读以往的采购合同。在整理过程中我仔细的看了一下采购合同的内容，这为我以后的修改合同起到了很大的帮助，我可以直接套用以前的合同范本，这个结果直接归为我的留心。在生活中只要你留心处处都有学问在，不要总是期盼别人告诉你怎么去做，应该学会思考自己应该怎样去做，留心别人怎么做。4、不以事小而不为。做大事小事有不同的阶段，要想做大事，小事情必须做好。这是我急需知识和经验的阶段，做一些繁琐的小事情，很有必要。工作中我努力做好每一个细节，但我并没有感到烦，而是把它当作我素质培养的大讲堂，正因为这些小事情改变了我对工作的态度。小事情值得我去做，事情虽小，可过程至关重要。在xx有一群乐于帮助我的同事，在工作过程中，我虚心求教，同事也不吝啬热情帮助。从最简单的电子元器件，到产品特征、市场情况，让我在找到了学习了方向，使我更有针对性地提高自己的工作能力。5、认识的提高。以前我只泛泛认为采购就是买东西，简单的金钱与物质的交易，只要价格合适、质量过关那就可以。通过工作才知道其实不然，这个简单的买卖关系并不简单。保证适时适地适质适价都是采购过程中必须满足的要求。进入xx，我首先思想上转变了原来不正确的观念，在思想上和工作职责要求相统一。特别采购是公司供应链中一个非常重要的环节，要求我们以满足市场和生产需求为准绳，任何错误都有可能造成经济损失。所以说采购岗位需要的是完美的人，是有根据的。我自觉自己离要求还有很远，但是我一步步向这个方向靠近。我会通过自己的努力成为一名优秀的采购工作者。二、工作方面：自入职以来，在公司和部门领导的悉心指导下，在部门同事的言传身教下，我很快融入xx公司。从基本的物料库存查询开始，到下订单，收货入库等工作都很快上手。要说这一年积累的经验，我首先学会的是核价，不管采购任何一种物料，在采购前应熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下基础。这样谈判时，做到知已知彼，百战百胜。现今的社会是一个电子化的社会，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。只有了解了市场，才真正了解了所需产品的价格定位，为采购活动做好先期准备。公司内部的沟通很重要，特别像我一样，刚进公司的新人来说，尤为重要。八月份公司xxx项目采购任务下来了，这个项目在钣金件以及一些电子元器件方面有特殊的要求。刚开始我并未发现有这个的情况，等订单下了以后，问题才从供应商处反馈到我这里，我即使和已调任其他部门的前任同事沟通，才逐渐解决了这些问题。没了解清楚我就做出了决定，后果是非常严重的，所幸此次并未造成经济损失和生产的延误。这个事情让我明白沟通很重要，只有在有把握的情况下才做决定，才不会造成损失。xx对产品质量严格把关在业内是出名的。成品的合格率一个重要因素就是采购材料的品质是否达到产品要求。材料合格率、以及售后服务都属于质量范围。我们对物料的要求高了，就是对供应商的要求高了。例如包装问题，有的供应商任务包装有瑕疵不会影响产品质量，但对我们来说，不能够以点盖面，特别是对电子产品来说，任何细小的瑕疵都有可能影响品质。我晓之以理、动之以情，使有不同观点的供应商改变了不正确的看法。xxxx电子有限公司，是我们公司在接插件方面的主要供应商，原来因为我们在那里采购产品的系列多、供应产品多而杂，在来料准