2016年上半年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所试题.doc

2016年上半年安徽省税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应_。 A同时征收城市维护建设税 B减半征收城市维护建设税 C免征城市维护建设税 D由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税 2、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。 A1 B29 C40 D0 3、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。 A实际收到的款项 B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D股票面值乘以股份总数 4、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有_。 A用资本公积转增股本 B向投资者分配股票股利 C向投资者分配现金股利 D用盈余公积弥补亏损 5、从法律性质来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 6、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则企业应缴纳的增值税为_万元。 A0.15 B1.44 C0.62 D0.20 7、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。 A提取盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积转增资本 D缴纳增值税 8、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。 A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C为制口红而购入的化工染料 D为生产白酒而领用的酒精 9、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。 A25000 B10000 C3000 D35000 10、业务(7)固定资产的入账价值为_元。 A500000 B100000 C475000 D525000 11、下列行为中，属于行政许可行为的是_。 A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准某大学出国访问项目 D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 12、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款 C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 13、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。 A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税 D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税 14、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额为_元。 A84822 B41778 C23400 D12723.30 15、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是_。 A用抵押借款购买厂房 B宣布并支付现金股利 C成本下降增加利润 D所得税税率降低 16、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。 A同时履行抗辩权 B先履行抗辩权 C不安抗辩权 D先诉抗辩权 17、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为_。 A借：管理费用 1000 贷：坏账准备 1000 B借：管理费用 6000 贷：坏账准备 6000 C借：坏账准备 6000 贷：管理费用 6000 D借：管理费用 8000 贷：坏账准备 8000 18、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。 A铜矿山开采销售的铜矿 B商业企业销售的铜矿 C冶炼企业销售的铜锭 D商业企业销售的铜锭 19、企业财务管理是一种_。 A生产经营活动 B实物管理活动 C价值管理活动 D技术管理活动 20、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为_。 A200元和1200元 B200元和960元 C200元和1000元 D200元和800元 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是_。 A多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率 B增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率 C多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次 D多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些 E多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率 22、下列项目属于其他应付款核算内容的有_。 A应付经营租入固定资产的租金 B存入保匪金 C应付统筹退休金 D应上缴的教育费附加 E应付职工的奖金 23、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为_元。 A3949639.38 B4228987.5 C4284639.38 D4996514.38 24、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有_。 A按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益 B企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额 C企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减 D按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减 E企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减 25、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有_。 A企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值 C租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 D租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致 E企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 26、下列事项中，已构成会计差错的有_。 A委托代销方式下发出代销商品时确认收入 B委托代销方式下收到代销清单时确认收入 C将工程人员的工资计入当期损益 D将工程人员的工资计入在建工程价值 E期末应计和递延项目未作调整 27、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是_元。 A5100 B5967 C5287 D4518.8 28、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为_元。 A83680 B88800 C88889 D93333 29、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。 A借：以前年度损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷：固定资产 2000000 B借：固定资产清理 1200000 累计折旧8 00000 贷：固定资产 2000000 C借：其他应收款 700000 应交税金应交所得税 165000 贷：以前年度损益调整 865000 D借：其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷：固定资产清理 1200000 30、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是_。 A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B赊销方式下为收到货款当天 C预收货款结算方式下为收到货款当天 D分期收款结算方式下为实际收款日期 31、成本费用核算的基本要求有_。 A严格对生产费用进行审核和控制 B严格遵守企业会计准则、企业会计制度等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算 C合理确定产品成本和费用的核算方法 D加强对成本费用的审核和控制 E正确划分各种成本费用的界限 32、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是_。 A借：工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷：主营业务收入 1360000 应交税金应交增值税(销项税额) 231200 B借：主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工毛利 210000 工程结算 231200 贷：主营业务收入 1360000 应交税金应交增值税(销项税额) 231200 C借：应收账款 1521000 贷：主营业务收入 1300000 应交税金应交增值税(销项税额) 221000 D借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税金应交增值税(销项税额) 238000