公司财务管理制度范本推荐.doc

公司财务管理制度范本推荐 第一章 总则 1.1*集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)是根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和行业财会制度财政部关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见结合集团公司实际情况制定并报主管财税机关审核备案 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法 1.3各企业按照本办法规定并结合自身的生产经营特点和管理要求制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则报集团公司批准后执行 第二章 财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制集团公司及其全资子公司是独立的企业法人自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束依法享有法人财产权和民事权力承担民事责任其投资形成的子公司实行独立核算但经营、财务上实行统一管理独立核算的企业设置独立的财务机构 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司不具有企业法人资格其民事责任由上级企业承担这类单位应配备专职的财务人员 2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任： 1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的性、完整性负责; 2、具体确定企业内部财会机构的设置建立健全内部控制制度; 3、组织拟定企业内部财务管理办法按规定程序报批后执行; 4、根据企业预算方案组织企业生产经营;5、接受财政、税务、审计机关的监督 2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是： 1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作提请聘任或解聘财会人员; 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标; 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究提供财务意见; 4、负责编制会计报表组织清产核资; 5、贯彻国家有关财经政策和规定坚持原则增收节支提高经济效益; 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表、单证杜绝贪腐、浪费及不合理开支; 7、调各单位、各部门与财务部门的关系 2.5、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策统一调度资金统筹处理财务工作中出现的问题组织、指导属下单位的财务管理和经济核算 2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督主要内容是： 1、对不、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充; 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候应当按照有关规定进行处理无权自行处理的应当立即向本单位领导人报告请求查明原因作出处理; 3、除法定的会计帐册外不得另立会计帐册企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管： 1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符 2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等 2.7各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作 2.8财会人员力求稳定不随便调动企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作被撤消、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须监交企业一般财会人员的交接由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交2.9财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训第三章会计核算的原则3.1企业执行会计法、企业会计准则和分行业会计制度及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定下列事项应办理会计手续进行会计核算： 1、有价证券的收付; 2、财物的收发、增减和使用;3、债权、债务的发生和结算; 4、资本、基金的增减和经费的收支 ;5、收入、成本、费用的计算; 6、财务成果的计算和处理等 3.2记帐方法一律采取借贷记帐法记帐原则采取权责发生制 3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则 3.4企业采取的会计处理方法前后各期必须一致非经集团公司董事会同意任何人不得随意改变 3.5凡与企业合作经营的企业应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式在规定期限内投入资本具体如下： (1)以现金投资的应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据; (2)以厂房、设备、原材料等实物投资的应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额收到实物的日期作为记帐依据有关资产应办理产权过户手续的还应办理产权手续; (3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的应以合同规定的金额和日期为记帐依据; (4)各方交付的出资额应由政府批准的会计师事务所验证出具验资报告后据以发给出资证明 6、企业向其它单位投出的资金应按投出时交付的金额入帐所发生的收益和损失应在投资收益科目反映 7、长期借款的利息支出应根据使用单位用款时间不同确认利息归属 8、年末应按应收帐款余额计提5的坏帐准备 第四章 货币资金及结算资金的管理 1、库存现金的管理 现金出纳必须做到日清月结随时清点库存现金不得挪用现金和以白条抵库财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查以保证帐实相符 出纳人员到银行提取现金必须同时有两个人前往办理 凡能用支票支付的款项不得支付现金 现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款财务部总监(经理)短暂离岗则由财务部总监(经理)书面委托人签字 现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等 差旅费的借款必须由出差人员填写借款申请单写明出差时间、地点、申请金额按“车费+(住宿费+生活补助)出差天数”计算申请借款金额按借款审批程序审批经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款出差人员回企业后必须在一周内报销清帐不报销者由财务人员从工资中扣回其他借款由借款人填写申请单经公司经理级以上领导签字并由签字人负责此款的归还如不能按期归还或出现损失全部责任由签字人负责 、一切现金往来必须收付有凭证严禁口说为凭严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金 2、银行存款的管理 1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现 2)、银行帐户的帐号必须保密非因业务需要不准外泄集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号确因工作需要开设帐户的需报集团公司财务部批准已经开设的需向集团公司财务部补办备案手续 3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即：财务章由会计保管另外2枚由各自本人保管不准1人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管 4)、银行支票的使用规定： a、业务人员到财会机构领用银行支票必须凭付款审批单经主管领导及经办人签字写明用途、金额、日期; b、会计人员出单后出纳才能签发银行支票同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字登记银行支票号码、金额、收款人; c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等不得签发空白支票、空头支票如特殊情况需签发空白支票必须在小写金额栏恰当币位写上“￥” d、支票用于转帐的必须在支票左上角划两条斜线; e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续一般应先确认收到款项后才发货或提供劳务 f、借出支票后必须在十日内报销清帐不得转借他人使用因特殊原因不能在规定期限内报帐的应到财务部说明原因限定报帐时间否则前帐不清后帐不借 g、支票报销是必须附发票、入库单对于分期付货款的必须按每次付货款金额开具发票方可报销 5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐 6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项一律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由项目经办人负责办理报批同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批不准为逃避审批而分列报批、支付对违反上述规定的付款财务人员有权拒绝付款 7)、根据已获批准签订的合同严格按合同规定的期限付出不得早付或迟付也不准改变支付方式和用途非经收款单位书面正式委托也不准改变收款单位 8)、严禁违反国家规定非法集资 9)、严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项都有权且必须拒绝办理 10)、有关资金使用的审批如审批人员出差时由其指定代理人代为审批批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查 3、应收款的管理1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细 2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准 3)建立应收款内部管理报告制度 分管应收帐款的财务人员在每月20