风神股份内部控制中存在的问题与对策

江苏农林职业技术学院 毕 业 设 计（论 文）SNL/QR7.5.4-3 风神股份内部控制中存在的问题与对策专 业 学生填 学生姓名 学生填 班 级 学生填 学 号 学生填 指导教师 学生填 完成日期 学生填 16附1：成绩评议学号学生填姓名 学生填 题目 风神股份内部控制中存在的问题与对策 指导教师建议成绩： 评阅教师建议成绩： 答辩小组建议成绩： 院答辩委员会评阅意见及评定成绩：答辩委员会主任签字（盖章）： 年 月 日附2：毕业设计（论文）任务书姓名学生填学号学生填班级学生填题目 风神股份内部控制中存在的问题与对策 设计(论文)主要内容 本文通过介绍风神股份有限公司的内部控制管理的相关信息进行研究以及对企业内部控制的内容进行介绍。根据公司在内部控制方面存在的问题，主要是以风神股份有限公司为例进行研究，并且根据企业存在的问题分析这些问题存在的原因进行阐释，并针对这些问题提出了企业内部管理的解决措施。重点研究问题 重点研究的是：风神股份内部控制中存在的问题 主要技术指标学生填（开头空两格）其它要说明的问题学生填（开头空两格）指导老师意见 指导教师签字： 年 月 日附3：指导教师意见 对论文的简短评价：1.指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 指导教师签字 年 月 日评阅教师意见 对论文的简短评价：1.指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 评阅教师签字 年 月 日附4：答辩小组评议意见学号学生填姓名 学生填 题目 风神股份内部控制中存在的问题与对策答辩小组意见： 1、对论文的评价2.建议成绩等级 优 良 中 及格 不及格3.需要说明的问题 答辩小组长签字 年 月 日江苏农林职业技术学院毕业设计（论文）： 风神股份内部控制中存在的问题与对策 风神股份内部控制中存在的问题与对策 摘要：面对激烈的国际竞争市场，企业要想在这种大环境下生存那么就必须加强企业内部的管理制度。内部的管理在一定上影响企业的经济效益，同时也是现代企业发展的重要方法。但是，现如今我国大量的企业出现一系列的问题，例如：会计信息造假、经营管理模式落后、规章制度没有完善等，在很大程度上都是由于企业内部控制制度缺陷造成。本文通过介绍的内部控制管理的相关信息进行研究以及对风神股份有限公司企业内部控制的内容进行介绍。并且根据企业存在的问题分析这些问题进行阐释，并针对这些问题提出了风神股份内部控制的解决措施。关键词：内部控制制度；存在的问题；解决措施Fengshen company internal control problems and countermeasuresAbstract: in the face of competition in the international market, the enterprise to survive in this environment so we must strengthen the internal management system. The influence on the internal management to a certain enterprises economic benefit, is also the important method of modern enterprise development. However, nowadays a large number of enterprises of our country appear a series of problems, such as: accounting information fraud, backward management mode, rules and regulations is not perfect, etc., to a great extent, is due to enterprise internal control system defects. In this paper, through the introduction of the management of internal control information are studied as well as to the foison co., LTD. The content of the enterprise internal control. According to the business and illustrates the problems existing in the analysis of these problems, and aimed at these problems fengshen shares on the solution of the internal control measures are put forward. Key words: internal control system; Existing problems; The measures 目录1.企业内部控制的相关概念101.1什么是内部控制101.2内部控制的基本结构102.风神股份内部控制制度的现状分析113风神股份内部控制制度存在的主要问题113.1控制环境不好113.1.1治理结构不规范113.1.2管理制度不健全123.2风险意识不强123.3信息沟通不畅123.4预算控制不严124. 风神股份内部控制制度建设的路径134.1优化控制环境134.1.1完善法人治理结构13 4.1.2健全内部管理制度134.2强调风险意识134.3构建信息系统144.4强化预算约束14结束语15参考文献15致谢161.企业内部控制的相关概念1.1什么是内部控制内部控制整体上说是一个系统，具体包括控制内部控制的程序、措施、方法等使之更加系统性完整性。内部控制按照部门的分工不同可以分为两个方面：一方面就是会计控制，会计控制指的是对于会计信息的真实、可靠性以及对于财务报表的合法性方面的控制； 另一方面就是管理控制，管理控制主要是指在企业经营生产过程中的方针、决策以及投资等一系列活动的经济性、效果性、效率性的有关控制1。他们之间在一定程度上具有排斥的现象，但是在很大程度上也有一定的联系。内部控制的最终目的就是能够保证企业在生产经营过程中的管理效率、会计信息的真实性以及资产的安全性。初次之外，内部控制对于企业的发展优质至关重要的作用，首先，内部控制可以完善内部管理方面的规章制度；其次，确保企业经济活动的安全性，保障企业能够获得更大的经济效益；最后，内部控制在很大程度上确保了会计信息以及财务报表方面的真实可靠性。由此可见，内部控制在完善企业内部管理方面的规章制度之外，还大大促进了企业的经济效益，可以让企业在激烈的竞争市场中占据主导地位。1.2内部控制的基本结构对于企业内部的控制结构我们从三个大的方面进行解释即：对于环境的控制、对于跨级系统的控制、对于控制程序的控制。首先在环境方面的控制：控制环境顾名思义也就是说某项经济活动发生时的环境，一方面是指在这个经济市场中企业面临的国际激烈的竞争市场，另一方面指关于这个活动项目的负责人以及工作人员的工作态度、作风等。具体指：管理工作人员的处事方法、手段；各个部门的职责分工情况；监督工作人员的责任感以及监督形式等。其次在会计系统方面的控制：会计系统是每个企业在发生经济业务过程中必须的会计记录方式，对于企业内部资金流动情况以及企业所有经济业务的往来情况进行真实可靠的记录以及进行严格的监督2。会计系统主要的职能有四个方面：第一，对于经济业务的发生能够真实的记录它的往来情况并能及时记录在会计张博中，而且还要对于每天发生的经济业务进行有效的分类以便于在年度报表中整理；第二，能够正确判断经济业务的资金价值，并能够如实的记录在会计报表中；第三，在经济业务发生之时就要及时的将发生的经济业务记录在当期的会计账簿中，以便在发生纠纷的时候便于查找经济业务发生的时间；第四，能够正确的判断财务报表相关事项的正确性。最后在程序方面的控制：程序控制是指企业的管理阶层人员在执行经济过程中制定的管理措施以及管理生产程序，从而可以达到企业的生产目标，使企业获得更大的经济效益。2.风神股份内部控制制度的现状分析在风神股份有限公司内部控制制度是不完善的，首先早风神股份企业内部存在着一股独大的不规范的公司治理结构，公司被最大的股东所实际控制使得企业的董事会以及监事会如同虚设。其次，企业并没有建立完善的管理制度，对于企业员工的激励和约束机制不明确，需要进一步的完善3。再者就是在企业的内部，所有的员工对于风险防控的意识是很淡薄的，他们对于企业的风险并不关心。还有风神股份有限公司在预算方面都存在的问题，那就是预算控制不严。所以有的企业一方面只是为了工作而工作并没有考虑到企业的经济效益，由于他们为了应付上级的指导，缺乏对项目的监督以及管理，导致预算不能达到预期的功能。3风神股份内部控制制度存在的主要问题3.1控制环境不好3.1.1治理结构不规范控制环境是企业进行内部控制的基础，只有把环境控制好，才能解决问题，企业的成功与否，取决于很多因素，只有我们把每一个细节，步骤做好，才能迎接挑战。控制环境直接关系到风神股份内部的控制制度的实施与执行4。通常来讲，我国控制环境薄弱主要体现在如下情况：首先，治理结构不是特别规范，出现了很多漏洞。内部对于自身的控制制度缺乏严格的管理，导致制度建设不能有效的运行。以至于要依赖企业的内部法人治理结构。这种状况的出现很让人担忧，而且对于现代企业的所有权与经营权的分离，在客观的条件下也需要一个合理的规范的结构，只有这样才能完善企业的管理。无时不刻的加强内部控制制度，这些准备工作的主要目的就是保障所有者，经营者，以及对债权人等的合法权益。我们都知道，在各个企业中，都存在着各个级别的管理。特别是在股份制公司，都存在着股东大会，董事会，监事会。其中这几个也存在着微妙的关系。在很多的企业中，董事长，总经理都由一个人来担任，这直接就相当于统治公司，都由一个人说了算。这对于一个风神股份来说是非常不好的。董事担任监事也很常见，无论是薪水和职位的变更都由一个人说了算，这样的话使监事形同虚设。更难以发挥作用。根本起不到这个职位的作用，同时也无法发挥监督的职能。这样的话公司财务肯定会出问题，这对于一个风神股份来说是致命的缺点，财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，突然间财务监督被架空。相互牵制的法人治理结构无法建立。所以带来的问题就是内部控制制度不能有效的进行。3.1.2管理制度不健全风神股份除了上面我们提到了许多关于企业中常见的问题，那么我们在工作中还会遇到哪些问题呢，当然少不了管理的制度，如果一个企业没有一个完善的制度，那么就能相当于一个人没有啦四肢，缺少制度，任何管理都会出现问题5。至于管理制度的不健全，我们无论是管理层还是领导都应该制定出一个不仅对自身的规范，还有对员工以及所有属于企业员工的制度，当然企业不能缺少奖励的制度，有相应的惩罚肯定也要有奖赏，奖励员工是对工作的认可，同时也可以作为激励与约束的一种机制，企业的发展有很多因素决定，出现的问题也包括人事政策不完善，缺乏一定的具体明细，管理制度还有待提高，提高主要针对的点应该放在企业经营的各个环节，让每一个部门，每一个工作地点，每一道工序都做的完善，只有这样，才能让企业发展的越来越好，各个部门都应该制定一个属于自己管辖的规章制度，这样不仅对公司的形象的改善有很多的提高，而且还能解决顾此失彼的这种现象。3.2风险意识不强随着社会局势的变动，我们知道，无论做什么都是有风险的，社会环境在不停的变化，稍微不留神，就可能被挤掉，企业之间无时不刻不存在着竞争，这样的话就看谁的意识心更强，谁的转化能力更快，谁的心态更强大，企业的经营管理会面临着来自各个方面不同层次的挑战，例如：投资过程中的挑战、市场风险、企业自身内部的风险等6。但是，就目前企业的现状来看我国大部分企业在内部控制管理不够重视，风神股份没有足够的风险意识。3.3信息沟通不畅对于风神股份发展最重要的就是企业内部的信息，但是目前企业的发展状况是内部信息传输存在很大问题，除此之外，风神股份内部的主要信息大都被领导人员控制，然而企业内部的工作人员并没有对这些信息进行掌握。另外，企业内部的各个部门之间也缺乏沟通，他们之间只是各自在自己的工作领域办公。缺乏的是一种相互沟通，这样下去的话，部门之间本鞥相互理解，相互沟通，只有互相之间的沟通，才能共同发现并解决自己看不到的问题。身为企业的员工，不能领导要求什么就去做什么，也不要像个机器人一样，要对自己的工作清楚，发挥自己的能力为企业创造最大的经济价值7。具有良好的信息经济系统，应该多一些沟通，少一些责怪。确保每个人都能自愿的承担自己的职能，让企业发展的更好。3.4预算控制不严在项目开始之前都要对项目的进行以及发展情况进行预测，着也就是我们所说的预算。但是，就目前阶段风神股份有限公司在预算方面都存在的问题，那就是预算控制不严。所以有的企业一方面只是为了工作而工作并没有考虑到企业的经济效益，由于他们为了应付上级的指导，缺乏对项目的监督以及管理，导致预算不能达到预期的功能8。另一方面，目前我国企业在进行预算的领域以及行业还比较狭小，涉及的范围不够全面。据调查，我国大部分企业在预算阶段的工作难点主要在生产阶段，主要缺乏在生产阶段的管理以及预算功能；除此之外，企业的预算部门在进行工作过程中没有把全部的心思放在工作中，缺少工作的严谨性。最重要的是，预算部门在对项目进行预算的过程中没有将产品的销售以及运输过程中产生的费用算入预算的范围，从而导致预算过程中经常出现错误，使预算失去科学性和严谨性。4. 风神股份内部控制制度建设的路径4.1优化控制环境4.1.1完善法人治理结构企业的法人治理结构尤为重要，是企业的核心，在企业中占主导作用，一个企业如果没有一套属于自己的治理结构，那么这个企业就不会是一个强大的企业。那么应该怎么样去完善企业的属于自己的控制制度呢？首先需要做的就是要规范一些治理结构特别是法人的治理结构，无论是从哪个角度出发，不仅要把企业高层领导的权利纳入内部制度的控制范围之内。而且要把这一层次作为监督的重点对象。为了预防可能出现的不必要的问题，加大力度。更要明确各个阶层的职能，所有的机构都各自负责，使企业能顺畅的运转起来，从而使机构平衡稳定的运行，财务的一些情况也要积极处理，遇到问题立即解决，监督的任务是所有者的维护，举足轻重9。更具体的也负责监督并控制着指导企业会计的工作。4.1.2健全内部管理制度对于风神股份的发展，健全的规章制度是必不可少的。对于领导阶级的工作人员来说，企业一定要招聘大量具有专业知识以及德才兼备的管理人员，并且由这些人员构成一个团体来管理企业。并且企业一定要制定出相应的以及合理的规章制度，并规定每个部门员工的工作标准、奖罚制度以及对员工考核的基本依据等。另外，企业还要建立合理的选拔以及招聘依据，要严格根据程序进行人次的选拔，避免在招聘的过程中由于与上级的某种关系任职、根据招聘工作人员的相貌来判断这个人的工作能力等。除此之外，对于每个部门的制度要进行监督，那些不合理的规章制度我们要进行完善。只有企业建立起良好的规章制度，这样企业的工作人员的工作积极性大大提高，才能发挥他们各自的优点，为企业奉献出自己的力量。4.2强调风险意识企业的风险管理与风神股份的内部控制有着直接的影响，企业的风险管理对于企业的发展以及风神股份在激烈的竞争市场中占据的社会地位有着不可忽视的作用；然而企业的内部管理对于企业的管理有着重要的作用，避免由于各个风险而使企业遭受投资活动等影响。风险管理和内部控制管理主要有以下方面的不同：在活动的决策方面，内部控制为风险管理提供具体的解决措施；在活动的实施方面，风险管理体现了内部控制的重要作用。近几年来，我国大部分企业都是按照项目的不同以及所处的地位不同制定不同的管理制度，然而对于风险管理则是贯穿于企业的各个阶段。所以，在企业的发展过程中，我们必须要加强风险管理的意识，风险管理对于整个企业来说是处于核心地位的，对于风神股份今后的发展是至关重要的，加强企业风险管理能够保证企业的安全稳定发展，同时能够确保公司的利益不受损害，因此说增强企业管理的风险意识以及内部控制是十分重要的。4.3构建信息系统信息系统对于企业信息的传递有着不可忽视的作用，信息系统并不是单纯的指企业内部管理部门之间信息交流的平台，而且还是企业内部管理人员与外界相关部门之间沟通的重要渠道。企业的信息系统主要由两方面构成：会计信息系统以及其他方面的信息系统。会计信息系统是企业最为重要的系统，里面具有企业最为机密的商业信息；其他反面的信息系统主要是针对企业的经济活动的进行情况进行综合分析，并在上级和下级之间进行传递。随着我国科学技术水平的不断提高，信息系统在我国的地位就越来越重要，目前已经成为企业不可缺少的一部分。建立一个完善、高效、开放的信息系统对于企业的发展有着至关重要的作用，一方面可以让企业上下所有的工作人员对企业经济活动的进展进行了解，并且可以清晰查明自己在活动过程中的责任和义务；另一方面，还可以是信息的传递具有高效性，将上级的指令迅速的传递到每个部门，然后每个部门的工作情况领导人员也能够很快的掌握，同时，还加强了企业上级与下级之间的沟通，尽快解决生产过程中出现的各种问题。只有建立良好的信息系统，风神股份企业全体员工上下一心，才能发挥出最大的力量，为企业带来最大的利润。4.4强化预算约束前几年来，内部控制的主要作用就是对于企业活动过程中出现的一系列的资产问题以及业务上的问题进行解决，但是，随着我国经济水平的不断发展，我国内部控制已经慢慢涉及到企业的经济效益、生产活动的重要决策以及企业最终的目标等。所以，预算控制也逐渐成为内部控制的主要表现形式。预算管理主要由编制、审查、生产、控制、核算等方面组成，这就为风神股份的发展提供了发展方向。如果想要更快更好的发展，为企业赢得最大的利润，那么，企业就要在各个阶段进行全面的预算，达到成本最低的目的。近几年来，风神股份的内部控制主要向两个方面进行控制：第一，预算的可靠性，可靠性就是首先确保会计信息的真实可靠性，然后保证企业资金的安全性等；第二就是预算的效益性，效益性主要指在提高企业内部控制的前提下，不断的提高企业的经济效益，为企业制造更大的经济价值。只有企业对产品的成本进行有效的控制，企业才能在从根本上提高价值，才能让企业在激烈的竞争市场中占据主导地位。结束语本文通过对于风神股份内部控制中所存在问题与对策，主要研究了并且企业存在的问题分析这些问题存在的原因进行阐释，并针对这些问题提出了企业内部管理的解决措施。对于风神股份有限公司的控制环境进行优化，并完善风神股份的法人治理结构以及其内部管理制度。增加