毕业论文-浅谈商业银行无形资产与银行价值关系.doc

浅谈商业银行无形资产与银行价值关系摘 要随着我国经济的不断发展，金融市场的竞争也日益激烈。而商业银行作为一个以营利为主要目的的金融机构，它的目标是争取最大化地获得银行利润，并且最大化的促进自身价值的实现，它通过多种金融负债来进行资金总额的筹集，与此同时，它的经营对象大多是多种金融资产。目前，商业银行在世界各国都蓬勃发展，自从1857年建立维尼斯银行以来，全球的商业银行已经发展了将近200年。商业银行无形资产是商业银行资产的重要的组成部分，也是商业银行价值创造的关键性资源，它对于提高商业银行的核心竞争能力以及商业银行的长期、可持续发展具有至关重要的作用。长期以来，我国商业银行的关注点一般只在对于银行有形资产的管理和利用，而对于银行的无形资产缺乏管理，对于其无形资产并没有引起充分的重视。因此，研究商业银行无形资产与银行价值的关系，对于我们了解商业银行的无形资产以及银行价值的创造具有十分重要的意义。关键词：商业银行；银行价值；无形资产；关系IAbstractAs Chinas economy continues to develop, market competition has become intense.And commercial banks as a to profit for main purpose of financial institutions, it of target is towards maximize to obtained Bank profit, and maximize of promotion itself value of achieved, it through variety financial liabilities to raised funds, meanwhile its operating object for variety financial assets, it main is through uses liabilities for credit created for way to for Bank value of created, and to customer provides full aspects of, and integrated of, and multifunction of service.At present, commercial banks flourish in countries all over the world, since its was established in 1857 Bank of Venice, commercial banks around the world has been developing for almost 200 years. A significant part of commercial bank assets is intangible assets of commercial banks and its bearing on the value creation of commercial banks, are key resources for value creation of commercial banks, improve core competitiveness of commercial banks and the commercial banks long-term, sustainable development plays a critical role.A long time, the focus of Chinas commercial banks is generally only in Bank management and use of physical assets, the lack of management of intangible assets of the Bank, for its intangible assets did not give rise to full attention.Therefore, the study of value of the intangible assets of commercial banks and bank relationships, we understand the value of the intangible assets of commercial banks as well as banks to create plays a very important role.Key words：commercial bank；intangible assets；bank value； relationship III目录中文摘要IAbstractIII目 录 III引 言1第1章 当前我国商业银行无形资产方面的问题 11.商业银行无形资产的统计信息常遭隐瞒12 商业银行无形资产统计内容不够完整 13.商业银行无形资产指标体系和制度缺乏体系1第二章 商业银行无形资产与银行价值基本理论21. 商业银行无形资产概述 21.1商业银行无形资产概念 21.2商业银行无形资产的衡量指标 21.3商业银行无形资产的基本内容 22. 企业价值与商业银行价值 32.1商业银行价值 32.2商业银行价值与EVA的关系 3第三章 商业银行无形资产对银行价值的影响 41.组织结构类无形资产对银行价值的影响 41.1组织结构类无形资产的基本内容 41.2组织结构类无形资产的价值形成过程 41.3组织结构类无形资产对银行价值的影响 42. 客户关系类无形资产对银行价值的影响 52.1客户关系类无形资产的基本内容 52.2客户关系类无形资产的价值形成过程 52.3客户关系类无形资产对银行价值的影响分析 53.知识创新类无形资产对银行价值的影响 73.1知识创新类无形资产的基本内容 73.2知识创新类无形资产的价值形成 73.3知识创新类无形资产对银行价值的影响 74.人力资本类无形资产对银行价值的影响84.1人力资本类无形资产的基本内容 84.2人力资本类无形资产的价值形成 84.3人力资本类无形资产对银行价值的影响 9第四章 提高商业银行价值的方法及方向 121.完善商业银行资产管理体系，实现多种无形资产的合理运用 122.提高商业银行职工的素质，建立无形资产创新机制 123.抓基础工作，掌握无形资产投入和管理的客观规律 124.结论 13致 谢 14参考文献 15III引 言随着银行也竞争的日益加剧，商业银行无形资产对于银行价值创造具有越来越重要的意义，但是我国商业银行无形资产并没有得到我们充分的重视，因此研究商业银行无形资产与银行价值的关系显得十分必要。本论文以商业银行无形资产与银行价值关系为主题，通过对两者的关系进行研究，帮助商业银行树立正确的无形资产的观念，认识其重要性，学会合理评估企业的价值。论文中，我们主要对商业银行无形资产与银行价值的关系进行研究，重点对表外的无形资产即组织结构类、知识创新类、客户关系类、人力资本类等等这四种类型对银行价值影响而展开分析，并结合银行发展的实际情况，对如何创造银行价值提出相应的策略。本研究将具有重大价值，在理论上有利于丰富商业银行无形资产的内涵与外延，并拓宽其研究领域；在实践方面则有利于提升我国商业银行的竞争能力，促进商业银行实现其持续、健康的发展。第一章 当前我国商业银行无形资产方面的问题商业银行无形资产对创造银行价值有着极大的意义。但是，我国当前在银行无形资产的利用方面也存在着很多严重的问题，主要包括以下几个方面：1 商业银行无形资产的统计信息常遭隐瞒。虽然无形资产对于商业银行有重要意义，但是无形资产并没有被当做国民财富重要的组成部分，也没有被商业银行纳入统计范畴，在其统计与计量方面存在严重不足。对于商业银行而言，在无形资产的基础数据上很缺乏，由于数据缺乏，对于银行无形资产的计量就会存在很大问题。此外，由于有些无形资产也关系到银行本身在行业间的竞争，因此有些信息也不会被公开在外。2.商业银行无形资产统计内容不够完整。商业银行无形资产的统计发展与银行会计的发展存在很大关联。但目前从商业银行内部看，我国商业银行的统计数据只是会计账上反映出来的，包括土地使用权、外购软件等等。一些其他的无形资产诸如品牌、商标等如果没有在会计账面上显示出来就没有在银行无形资产上显现出来，银行统计的无形资产的价值就会显得不完整。3 商业银行无形资产指标体系和制度缺乏体系。我国商业银行目前对于无形资产的认识比较欠缺，因此商业银行的无形资产的统计分析就会存在问题。由于我国商业银行无形资产的指标体系和统计制度还不太健全，这会对银行无形资产的分类会造成很大影响，不利于整体人群对于商业银行的无形资产的认识，间接上会影响到我国商业银行无形资产的发展与进步。第二章 商业银行无形资产与银行价值基本理论1. 商业银行无形资产概述1.1商业银行无形资产概念商业银行无形资产是指由商业银行控制的、能为商业银行带来未来经济利益的非实物形态的经济资源的集合。从商业年度财务报表中来看，无形资产又分为表内无形资产和表外无形资产。表内无形资产包括：可确指无形资产和不可确指无形资产，如商誉。表外无形资产包括组织结构类无形资产、客户关系类无形资产、知识创新类无形资产和人力资本类无形资产。按不同来源分，无形资产可分为外购无形资产和自创无形资产。外购无形资产是指从企业外部购入的无形资产，其可以是单独购入、或与其他资产同时购人、或与企业整体一起购入的。自创无形资产是指企业自行研究和开发而内部形成的无形资产。同时商业银行无形资产囊括了非常丰富的内容，不仅仅把专利权、著作权、商标权、土地使用权、特许权非专利技术、和商誉等内容包括其中，还包括研究开发、业务交易处理流程、独特的信息系统、组织架构、客户关系、人力资本和企业文化等内容，这些都是商业银行无形资产所包括的内容。1.2 商业银行无形资产的衡量指标商业银行无形资产的衡量指标是为了在会计、统计报表等对外、对内公布的资料中更好的反映无形资产，为了更好地反映无形资产，必须用统一的而且可以相互对比的标准来进行计量，这一指标主要有四方面，包括反映无形资产数量规模的指标（货币标准），反映无形资产质量的指标（无形资产贡献率、无形资产的市场潜力），反映无形资产收益的指标，反映无形资产服务期限的指标。通过上述指标,可以很直观地了解企事业单位所拥有的无形资产的数量以及种类在此基础上可以了解其争能力和发展潜力。1.3商业银行无形资产的基本内容本文将主要从客户关系类、组织结构类、知识创新类和人力资本类这四个方面进行概括总结，从而得出这四个方面对于提高商业银行的核心竞争力具有重大作用。组织结构类无形资产 这类无形资产主要包括法人治理结构、层级结构、业务流程、企业文化、服务渠道、核心知识等。当今企业制度中的组织结构的种类有很多，其中法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。一般来说，一个公司的组织制度结构都是包括四个层次：股东大会、董事会、监事会和经理，上层对下级进行逐级的约束和管理，而根据这几个层次分别形成决策、监督和执行这三大机构，由它们分别行使决策、监督和执行管理的职能。与此同时，我们不难发现在这种组织制度结构中必然的存在着一系列的委托代理关系。客户关系类无形资产 在一个企业中，很容易的就可以知道客户数量是客户关系类无形资产的主要指标，那么就要求我们对客户数量进行详细的分类，而客户数量的分类标准也是各不相同的，我们经常运用的分类标准主要包括以下几种：按业务的种类、规模、地区等进行分类；按国内外商业银行客户资源和客户特点分类；按有效客户和无效客户、价值贡献分类；按商业银行的广告投入、营销费用与银行市场份额、价值和发展速度分类。在商业银行的发展与进步中，客户关系类无形资产在商业银行中的重要体现是我们对客户关系进行的管理，它能保证银行与客户能够很好的合作。同时，其在企业其都能发挥重要的作用，在企业中运行的领域很广，只要是和客户有关的方面（例如市场营销、服务和技术）知识创新类无形资产 品牌、商标与专利是知识创新类无形资产的主要内容。品牌是一种产品的名称、标记，也可以是把它们组合运用于一种产品中，它们的目的是通过来达到辨认某个销售人员、某群体销售人员的效果的产品和服务，与此同时能使消费者通过其能把我们与竞争者的产品和服务很好的区别出来。同时品牌具有非常广泛的含义,它包括:品牌名称、商标以及品牌标志。一个特定的品牌具有排他专用的特性和不可替代的特性，在目前强有力的市场竞争条件下可以使企业吸引更多的消费者，从而使其能够在竞争中脱颖而出。而产品的文字名称、图案记号是一个企业的商标，企业通过向有关部门提出申请、注册登记，经过批准后才能拥有其专用权的标志。人力资本类无形资产 目前，商业银行的人力资本类无形资产已有了详细划分，主要包括以下人群；中高级管理层、客户经理、重要业务人员、IT人员、有经验的前台柜员、特殊关系员工等等，公司的重要客户人脉资源掌握在这些人手中，而且他们拥有在相关特定职位长期成功的工作经验，如果这类作为无形资产的人员流失，将会对公司造成巨大损失，公司所要付出的成本也是十分昂贵的。目前我国国有商业银行在人力资源无形资产方面存在着的人才的结构不尽合理，现行考核激励机制还不是很完善，员工培训机制尚待健全等这些劣势。2. 企业价值与商业银行价值2.1商业银行价值EVA(经济附加值）业绩评价指标是衡量企业生产经营真正盈利或创造价值的一个指标，它的基本理念是资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说股东必须赚取不能少于资本市场上风险投资回报的收益率。该指标不但全面地考虑了企业的资本成本，同时从企业的价值增值这一根本目的出发，再对得出的利润进行调整，可以更为准确地评价企业的业绩。EVA理论可以运用到商业银行的评价系统、管理系统、激励系统与理念系统这四个重要系统，适用于有关我国商业银行价值创造能力的研究。假如在研究的过程中加入了EVA这一方法的应用，就可以提供好于传统财务的各项指标，在这样的基础上可以就全方位得对商业银行进行分析和研究。根据这个出发点，本文将采用EVA的方法对银行创造价值能力进行系统的分析和研究。在分析了EVA与银行价值关系之后，就可以在一定程度上准确额评价商业银行的价值创造能力。2.2商业银行价值与EVA的关系通过分析，我们可以了解到关于EVA与商业银行价值之间的关系，通过引入这个指标我们可以分析出商业银行究竟是在创造价值还是在减少价值。同时，这对于我们了解银行的价值创造有着异常重要的作用。商业银行经营管理的目标就是为了实现企业价值最大化，因此，引入这个指标体系不仅仅可以量化有序的表现出企业价值，还可以增加投资者对企业现状的了解和想法，以便可以更好的预测商业银行的未来发展状况。综上，我们可以很容易的看出无形资产对银行价值的实现具有重要作用，然而我国目前对其仍然不是很重视，这是一个非常值得重视的问题。以下本文将通过它们之间的关系来进行分析研究，来解决这一问题。第三章 商业银行无形资产对银行价值的影响商业银行的无形资产是银行价值创造的重要来源，影响着银行的价值创造，前者影响着后者。为了能清楚的阐述商业银行无形资产对银行价值的影响，本篇论文将从商业银行无形资产四个领域的基本内容来进行分析和研究，即：组织结构类无形资产对银行价值的影响，客户关系类无形资产对银行价值的影响，知识创新类无形资产对银行价值的影响以及人力资本类无形资产对银行价值的影响。下文以中国建设银行股份有限公司2012年年度报告及摘要为参考进行具体分析。1.组织结构类无形资产对银行价值的影响1.1组织结构类无形资产的基本内容通过前文分析，我们已经知道了组织结构类无形资产主要包括法人治理结构、层级结构、业务流程、企业文化、服务渠道、核心知识等内容。1.2组织结构类无形资产的价值形成过程银行的企业文化是整体银行体系中存在的一种共同价值观，更是商业银行生存与发展的中心和灵魂所在。一个银行企业是不是能够使整个团队在行为方式中的工作积极性和凝聚力发生明显改变，是不是可以推动商业银行在经营中不断调整其发展战略，以此来通过文化的力量来推动整个商业银行的可持续发展，在很大程度上取决于这个银行的企业文化。随着中国经济的发展，特别是金融业与国际市场接轨步伐的接近，国内的商业银行逐渐地把目光转移到企业内部的战略文化建设方面，把银行的管理理念转变为依托文化动力、发展战略、凝聚力来完善银行的经营体系。因此商业银行为了改善自身，借鉴成功的做法与先进的模式，也就更加关注全球知名的商业银行的运作理念以及发展进程，从而完善自己。1.3组织结构类无形资产对银行价值的影响随着社会竞争的加剧和加强，现代企业竞争已经由产品和资本的竞争发展到了无形资产之间的竞争。一个商业银行体系要想使自己在激烈的竞争中获得持续健康的发展与进步，它就必须充分挖掘自身已经存在的无形资产，不断开发出新的无形资产。商业银行在无形资产开发的过程中，不但要注重无形资产的数量，而且要关注无形资产的质量，还要尽最大的可能吸收国内外的先进的管理经验以及先进的技术，来提高企业自身的无形资产的科技含量，经过这个途径来满足现代市场的需求。无形资产的质量和数量这两者都非常的重要，相对来说，质量的作用要大于数量，商业银行只有积累了足够质量数量的无形资产,才能形成自己的核心竞争优势。银行为了找到适合自己的无形资产，其进行无形资产开发时，不但要把其他竞争者的无形资产的开发水平考虑进来，还要将本企业的开发水平、开发手段和国际的先进水平进行比较，在充分比较和分析后，寻找适合自己的无形资产的开发方法和途径，我们在借鉴、利用其他先进开发手段的同时，也要向国际市场渗透自身银行的无形资产，使企业保持无形资产开发的竞争力的同时获得在国际市场上的竞争优势，以此来推动企业的进步与发展。因为银行无形资产隐藏的价值和使用价值与有形资产来相比，更具有大的方面的弹性区域。因此，银行对于无形资产的管理和经营具有着更大程度上的运作空间。在组织结构类无形资产的运作过程中，银行可以通过无形资产来进行低成本扩张，加大对无形资产的投入，从而减少有形资产的投入。在无形资产运营过程中，银行应注意要合理的加大对无形资产的投入，尤其是在科技、人才和宣传方面的投入，为了将现有的无形资产尽快的转化，也为了现实中银行的生产力，银行吱声就必须调整无形资产投入的整体结构，抓住现有的无形资产的各种优势进行更大程度上运用。综上，组织结构类无形资产对于银行价值的影响主要包括以下方面：通过高效的治理结构，优化银行价值创造的制度环境，从而促使银行管理层自主减少机会主义行为，在此前提下实现努力经营和管理，以不断地提升银行价值；通过科学合理的内部制度结构和组织结构，提升银行的管理效率，进而创造更多的价值；通过优秀的企业文化，从而引导银行的员工树立共同的价值观念及经营理念，努力实现组织的目标，进而提升银行价值。2. 客户关系类无形资产对银行价值的影响2.1客户关系类无形资产的基本内容在商业银行的进步与发展过程中，客户关系类无形资产在商业银行中的重要的体现，就是它对客户关系进行经营管理。它的目的是改善企业与客户之间关系，是银行与客户能够很好的合作，与此同时，它在企业中运行的领域很广，只要是和客户有关的方面（例如市场营销、服务和技术）其都能发挥重要的作用。2.2客户关系类无形资产的价值形成过程客户关系管理中有着大量的信息可以共享，我们通过对这些信息的记录和分析共享，可以对所有的信息有一个全方面的了解和研究，进而可以达到知识积累、防止信息丢失、以及重点客户跟踪监控的这三个重要目的。在现在的发展阶段，每个企业都在进行对客户信息的收集和整理工作，但企业在进行营销决策销售的过程中时，却很难用好这些客户的信息。这是因为客户的信息一般都不会被同一个部门进行所有，并且信息都是在不断变化发展着的。在企业中，客户的信息被专门的组织由特定的专业人员进行整理、分析，从而可以在组织内部广泛的传播，形成共享，从客户信息转化为客户知识，并对企业职员进行传授，使其能够很好的掌握，在此基础上对其进行资源分配和营销决策，从而在客户关系中获得最大收益。2.3客户关系类无形资产对银行价值的影响分析下表为建行业务运作的各主要业务分部的利润总额情况：由此可见，建行的客户主要为公司，然而从2011年至2012年，公司银行业务所占总额减少，利润总额较上年增长6.71%；而个人银行业务所占总额有所上升，利润总额较上年增长37.30%。总体来说建行的客户稳定没有产生较大的变化。贷款是商业银行最主要的一项资产业务，是商业银行最主要的经济收入来源，因此重点从公司业务的贷款业务进行分析。报表的公司银行业务中有叙述到：在公司贷款业务上，建行的信贷投放重点是支持实体经济发展。基础设施行业领域贷款余额、涉农贷款余额、保障性住房项目开发贷款、新兴业务贷款和网络银行贷款都有所新增；另外在小微企业贷款客户为67999户，新增6580户。初步建立了适应微小企业特点的零售化业务流程，依托政府和供应链核心企业研发“助保贷”和“供应贷”。小企业业务发展得到了社会各界的持续认可，被中小企业协会评为“优秀中小企业服务机构”。另外严控钢铁、水泥、煤化厂、平板玻璃等产能过剩行业，控制与清理政府融资平台贷款。这些项目的贷款余额较上年都有所下降。由此可见，建行抓住了客户的市场需求，得到了社会各界的认可，稳定了客户数量。 在个人银行业务方面。随着建行个人贷款的较快增长及存量贷款重定价等因素的影响，我们可以看到个人银行业务利润总额较上年增加了14036百万元。个人贷款业务主要为住房贷款，建行重点支持百姓购买自住房需求，积极拓展市场，夯实客户基础，年末余额15287.57亿元，新增2157.83亿元，余额、新增均居同业第一。个人消费类贷款重点满足优质客户购车、住房装修、购买耐用消费品、教育和旅游等，年末余额805.56亿元，新增38.64亿元。另外个人助业贷款建行坚持优质个体、私营经营户加有效资产抵押的发展方向，年末余额1017.76亿元，新增230.60亿元。个人支农贷款也有所新增。值得一提的是建行个人银行业务中委托性住房金融业务如下图：可以看出个人银行业务产品创新，紧扣民生，得到了客户的认可，使得客户较上年有所增加。在客户关系类无形资产的管理中，从所有的客户中鉴别出一定的最佳客户,从而针对其设计出一套最佳体验是客户关系管理的理念之一。客户通过多种渠道获得一系列实用的、有帮助的产品，与此同时，银行也能得到自身所需要的利益，这样就会在银行与客户之间形成双赢的局面。3.知识创新类无形资产对银行价值的影响3.1知识创新类无形资产的基本内容商业银行知识创新类无形资产的主要内容是品牌，下面我们首先对品牌的定义和品牌对商业银行发展的重要意义进行介绍和分析。品牌的定义 品牌是产品的一种名称、标记、术语、设计，或者是一个符号，或者是对它们进行的一种组合运用，以达到辨认某个销售人员，或某群销售人员的效果的产品和服务的目的。与此同时，品牌能使消费者把我们与竞争者不同或者相同的产品和服务极大程度上区别出来。同时品牌具有非常广泛的含义，它包括：品牌名称、商标以及品牌标志。品牌的意义 从本质上来说，品牌就是一种信息传递方式。它能传递多种信息，这就表明了它能表达多种意思。一个品牌包括着属性、价值、利益、文化、使用者以及个性等六个不同领域的意思。一个品牌，从很深的程度上来说，绝不仅仅是一种名称，更重要的是它所表达的含义和意思，以及这个品牌所传递的文化、价值和个性，这几个方面是品牌的基础决定性因素。除此之外，知识类创新的无形资产还包括:商标和专利等。3.2知识创新类无形资产的价值形成传统的工业经济主要依赖于对资本、人力和稀缺自然资源的大量投人,这样就会在一定程度上造成资金的损耗、资源的浪费，从而导致资源的枯竭、环境污染问题的出现；而随着知识经济的出现，知识经济则主要从无形资产、人力资本等等这些要素上进行合理配置。知识经济主要是通过知识对自然资源进行合理的配置，从而实现到资源优化利用的目的。通过知识对原有的资源进行分析、研究和探索，从而不断开发出新的资源,进而为国家、社会创造出更加巨大的财富。由此可见,新一代企业实力的强弱的判定，不再主要看企业资本、资源的占有数量，而是看知识水平的高低，知识已经成为企业最主要的资产。目前许多国外的技术企业的无形资产己超过总资产的60%,而且这类知识企业也逐渐成为了国外国家国民生产总值提供的主力。目前，全球大部分国家都已进入了知识经济时代，而在这个时代，无形资产既可以大限度的对有形资产起到增值的作用,从而提高企业的生产效益,加速和放大有形资产的作用,又可以通过改进技术、对技术进行创新,创建自己的品牌，提高品牌知名度的名牌战略等手段,从而对企业的无形资产进行转化，使其直接转化为生产力,从而发挥出有形资产所无法替代的巨大作用。3.3知识创新类无形资产对银行价值的影响金融品牌的内涵主要分为两个方面，一方面是指银行的整体形象；另一方面是指这家银行研发的金融产品,也就是各种能为消费者带来利益的个性化金融服务,以此来构成品牌的实体价值。与此同时，我们要想塑造一个成功品牌,就必须提前调研，对市场特点进行充分的研究，同时充分了解金融消费者的需求,然后对所有的品牌资源进行整合,从而进行较为准确的品牌定位,争取发挥出最大的品牌效应。目前,中国银行业的竞争日益激烈，并趋向同质化,这个时候我们任何一家商业银行要想突出，就必须想方设法在这种同质化的竞争环境中寻找差异性,以自己个性化的品牌形象来区分、分隔目标市场,这就是我们进行品牌战略时的最根本的要求。随着网络科技的逐步广泛应用和群众新一代思想，更多人愿意把闲钱投入到理财产品中，一方面是因为能够赚取更多的利息，另一方面是因为理财产品操作起来方便快捷。对于建行来说，具备着遍及中国的分支机构、客户自助设备、专业化服务机构和电子服务平台，分销网络非常的广泛。下面我们结合2012建行年度报表来进行分析：2012 年，建行个人网银系统创新推出私人银行版和 e 账户，拓展银医、社保等生活服务，新增个人结售汇、储蓄国债（电子式）等投资理财产品，大力开展代缴费应用，着力完善在线客服等基础功能。建行在投资银行业务中有提到2012年理财业务稳健发展，自主发行理财产品5548期，发行额54460.69亿元；年末余额8823.99亿元，其中保本型理财产品余额3576.82亿元；实现理财收入87.89亿元，增幅16.10%。在财务报表附注的客户存款中也特别列出： 从以上数据我们可以看出，建行正在不断地加大对知识创新类无形资产的投入，优化并不断创新新的业务模式，研发更加完善、个性化的产品服务，极大地增加了企业的无形资产，并且从中取得了极大的收益。建行通过对知识创新的不断研发，在无形资产增加的同时，也极大地提高了建行的银行价值。4.人力资本类无形资产对银行价值的影响4.1人力资本类无形资产的基本内容我国经济一直在进行不断地改革，而随着我国经济改革的逐渐深入,商业银行的竞争也日益激烈。目前我国的商业银行人力资源类无形资产在逐渐地发展,其管理的重要性也逐渐的显现在人们眼前。人力资本类无形资产包括多反面的内容，本文通过对其整理和分析，从而研究其对银行价值的影响。而我国现阶段商业银行所谓人力资源类无形资产，主要包括管理者、核心业务人才、产品经理、风险经理客户经理等方面的内容。4.2人力资本类无形资产的价值形成无形资产是企业内部人力资源的资源 每个企业内部人力资源创造，并且要为企业提供服务的资源就是无形资产。企业无形资产的设计、开发、创造等一系列的活动都是经过人的行为来运作的。所以，人才的素质决定着一个企业的无形资产质量的高低、数量的多少程度、和管理的优劣。人力资源创造新的价值 人力资源是一种特殊的经济商品。因为一般商品的使用一般程度上都属于消费，而人力资源则不同于此。人们对它的运用是属于生产和劳动过程中的范畴的。这就注定了人力资源商品具有独特的使用价值，而这种使用价值就在其剩余价值上，对剩余价值的合理利用，对企业的发展可以起到非常重要的作用。4.3人力资本类无形资产对银行价值的影响大家都知道，银行价值创造能力的提高靠的也是“人”，而树立价值最大化理念的对象同样也是是“人”。因此，加强人力资本无形资产的开发和利用对于商业银行价值创造能力的提高就具有更加重要、更加现实的意义。从2002年底开始的人事与激励约束机制的改革,已经取得了阶段性的成果,为我国商业银行进行股份制改造,奠定了基础,可以说,适应现代企业制度的人力资源管理的框架体系己经搭建起来。同时,我们还应当清醒的认识到,目前我国商业银行人力资本的开发和管理水平,距离建立市场化的人力资源管理体制,服务于银行发展战略的实现,服务于银行价值的创造还有很大的差距。笔者认为人力资本的整合对商业银行价值的提高,有着重要的影响。商业银行人力资本的组织行为，在内容上主要就涉及到了三个基本层面上的整合任务，即物质层面、精神层面、制度层面。商业银行只有确保员工生存和安全需要得到保障和满足，并通过专业化的规范制度保障银行的正常运行，并使员工对我们银行形成强烈的归属感、主人翁责任感，并对银行持久的保持忠诚，才能有效的整合人力资本的组织行为，从而促进银行价值的实现及增值，充分发挥人力资本类无形资产对银行价值的影响。 以下将结合建行2012年相关数据进行分析。首先业务及管理费由上表我们可以看出，2012 年，建设银行业务及管理费用是1,345.66 亿元，比上年增加了162.72亿元，增幅13.76%；成本收入比同比下降0.30 个百分点至29.57%。员工成本达到了797.10 亿元，较上年增长了83.22 亿元，增幅是 11.66%，低于净利润增幅以及利润总额。其原因主要是因为随着业务的发展和市场竞争的加剧，市场营销费用就会有所增加导致的。笔者认为这说明了建行在业务及管理费用投入比较大。其次在员工及人力资源管理中有统计出截至2012年末，建行共有员工348955人，较上年增长5.92%（另有劳务派遣用工21363人，较上年减少27.85%），其中大学本科以上学历185214人，占53.08%。员工中境外机构当地雇员468人。此外，需承担费用的离退休职工为43805人。子公司员工6335人（另有劳务派遣用工281人），需子公司承担费用的离职休职工为22人。下表为建行员工分别按年龄和学历划分的结构情况：我们可以看到建行在员工方面有着雄厚的年轻力量，40岁以下的员工占总数的54.77%，4150岁富有工作经验的员工占总数的36.19%。员工的学历主要集中在大学本科和大学专科。笔者认为这说明了建行的员工整体价值比较优质，具备一定的能力。然而这并不是增加企业无形资产价值的关键，加强对管理层和员工的相关业务的培训和薪酬激励机制，制订相关避免人才流失的办法才能使全体人员为银行创造更多的价值。建行在2012年年度报表中，叙述到了本行正在不断的加大对培训资源的投入在员工培训方面，大规模开展员工培训。对管理人员进行领导能力提升培训、对专业人员进行专业资格认证培训、对一线员工进行持证上岗培训。2012年共举办境内外各类培训43220期，培训230.2万人次。建行2012年年度的报表中，也叙述到了他们秉持内部公平性与外部竞争性相平衡、岗位责任与风险贡献相对称原则，薪酬分配向创造价值、前台一线岗位及基层员工倾斜等薪酬方面的数据和政策，着力提升员工薪酬满意度，并对员工绩效奖金的分配，重点激励符合本行风险框架体系与长期财务指标的行为。对于董事、监事及高级管理人员年度薪酬标准，需经过国家主管部门审核批准，避免一些违规失职行为。还实行了绩效奖金延期支付的措施，以防人才流失。以下将结合建行2012年与2011年本行应付职工薪酬进行对比。数据显示，建行2012年工资、奖金、津贴和补贴增加了52455百万元，支付了48949百万元，2011年工资、奖金、津贴和补贴增加了48153百万元，支付了43064百万元。另外还解释说明了本行应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。总体来说两年来建行在应付职工薪酬方面的投入不断加大，笔者认为这不仅能体现建行对员工的重视，还能提高员工的工作积极性。由此可见，建设银行对人力资本无形资产方面的建设不断加大，并且不断加大对人力资源管理方面的投入，加强员工培训，目的是充分发挥人力资本类无形资产对银行价值的重大作用。与此同时，加大人力资本类无形资产的投入是商业银行价值创造和走可持续发展的必经之路。第四章 提高商业银行价值的方法及方向在当前的发展形势下，我国要想建立完善的市场经济体制，促进我国商业银行的迅速转型以及快速发展。那就充分认识到商业银行的无形资产对于银行价值起到的也有着不可轻估的作用。应该要加强商业银行无形资产投入和管理，充分调动一切力量和因素，提升银行价值的地位。但是事实却是，我国各金融机构对于银行有形资产投入较多，而对无形资产缺乏重视。鉴于我国这一现状，加强对“商业银行的无形资产对于银行价值起到的也有着不可轻估的作用”这一事实，并对此做出反思，切实的实施具体的方法和措施，促进我国银行价值的提升，并促进我国整个银行领域的长期健康稳定发展。对此，我们可以从以下几个方面入手： 1.完善商业银行资产管理体系，实现多种无形资产的合理运用改变传统的银行资产管理中对于有形资产的偏重而忽视无形资产的传统做法和僵化模式是最基本的提升银行价值最根本的方法之一。商业银行必须建立两种资产综合考核的复合调控体系，同时要创造无形资产的管理规范：即以商业银行精神、商业银行等级为标志。商业银行无形资产的要素组合和结构质量决定了商业银行无形资产的水平及效率。这里我们以商业银行电子化为例，银行业是最大规模使用电子计算机的行业之一，电脑早在20世纪50年代后期，就已被运用于记账和结算。商业银行的电子化经营程序，已经被认定为是银行发展史上的一场影响长远的革命，商业银行的电子化经营程序使商业银行的经营效率得到了很大程度上的提高。与此同时，商业银行的电子化经营程序也使商业银行在形式上面发生了全新的更新与变化。在银行经营电子化的过程中，“网上银行”最引人注目，并提供了全套的服务。由此可见，无形资产范畴是金融体制改革的几乎全部内容，比如组织体系、经营方式与产权制度等等。另外，要实现无形资产配置的优化组合，合理运用各类资本工具，抓住客户的需求和喜好，创造出吸引他们的金融产品，就应该把企业的组织机构、客户和产品结合起来，加强银行团队的工作决策能力，增加客户数量，将客户数量的流失降到最低，以实现无形资产给银行带来的价值。2.提高商业银行职工的素质，建立无形资产创新机制在我国，商业银行属于一类特殊的服务业，要求每位员工做到服务至上，优化服务态度，尤其是对柜面人员的要求较高。笔者认为想要创造商业银行高质量无形资产，应该加强商业银行职工的素质和技能水平。我国文化比较重视人们的修养践履以及情调道德主体的能动作用。而我们发现，把道德修养和道德教化作为根本的中华文化主流的儒家文化，在义利关系上更加主张重义轻利。在此影响下，我国银行员工应该以社会规范和职业道德为行为准则，并努力自觉的工作，尽职尽责。想要实现前文提出的目标，提升职工的文化素养和技能水平是切实的办法之一。据了解，民众到银行办理业务都会投诉到柜面人员的服务态度欠缺、操作较慢，因此都愿意到一些服务态度更好的银行办理业务。因此笔者认为银行应该加大员工的道德素质和技能水平的培