全面预算化管理体系模板.ppt

全面预算化管理体系模板,二0一一年十一月,目录,预算管理以转型为契机，以战略为基础，以目标为导向，紧紧围绕预算管理体系框架五大模块的建设开展工作，逐步完善财务管理的相关制度，初步形成预算管控报表体系，为全面预算管理的实施奠定基础。,阶段预算化推进工作概述,怎么做,必须做,做得如何,谁来做,做什么,执行授权,执行报告,预算调整,一、预算管理体系框架的搭建,二、预算指标体系的形成,三、预算管控报表体系的设计,财务报表体系,营销报表体系,生产、物流报表体系,成本、费用报表体系,投、融资报表体系,物资采购报表体系,四、预算管理初运行,五、存在的问题,一、工作目标,建立科学、系统、合理的全面预算化管理体系，实现经营预算化的全面管控，最终实现经营预算化管理向战略预算化管理过渡。,以目标为导向，通过实践预算化管理运行模式，健全预算化管理体系，强化预算化过程监控，提升预算化纠偏能力，完善评估机制，不断提升预算化整体运行质量，为集团战略的实现提供支撑。,二、工作思路,三、主要内容,1、完善预算组织体系,2、优化预算目标体系,三、主要内容,3、细化预算管控报表及流程,三、主要内容,年度预算报表模型,3、细化预算管控报表及流程,三、主要内容,年度财务预算报表,年度营销预算报表,年度生产、物流预算报表,年度成本、费用预算报表,年度投、融资预算报表,年度物资采购预算报表,制定年度预算报表编报流程、标准及模型,3、细化预算管控报表及流程,三、主要内容,董事会,集团公司预算管理委员会,财务预结算中心,总部相关部门,分子公司,年度预算报表编制流程,编制预算框架,审核,编制预算,下发预算表格,汇总、初步审核,汇总、初步审核,审核,提出修改意见,下达修改意见,调整预算,下达修改意见,汇总、初步审核,汇总、初步审核,审核,审批,Y,N,Y,确定成文,下达预算,执行预算,Y,N,N,Y,制定年度预算报表编报流程、标准及模型,3、细化预算管控报表及流程,三、主要内容,制定年度预算报表编报流程、标准及模型,3、细化预算管控报表及流程,三、主要内容,制定年度预算报表编报流程、标准及模型,4、强化预算执行及管控,预算执行与管控的总体架构,三、主要内容,月度预算报表模型,主要作用：月初对月度经营指标进行预算，次月将完成情况与预算进行对比，对与预算结果相差较大的项目进行分析，及时发现问题并提出解决措施和方法，逐步缩短与预算的差距。,制定月度预算报表编报流程、标准及模型,4、强化预算执行及管控,三、主要内容,三、主要内容,月度预算报表编制流程,总经理,财务预结算中心,总部相关部门,分子公司,编制月度预算,下达当月指标,汇总、初步审核,汇总、初步审核,审批,填报实际完成情况及简要分析,汇总、沟通简要说明,汇总、沟通简要说明,审批,Y,Y,发起流程,N,再次发起流程填报实际情况,沟通,4、强化预算执行及管控,制定月度预算报表编报流程、标准及模型,三、主要内容,例：月度预算报表编制流程,4、强化预算执行及管控,制定月度预算报表编报流程、标准及模型,三、主要内容,4、强化预算执行及管控,预算调整只有当预算基本假设发生变化时才允许调整,日监控报表,资金日报,营销日报,生产物流日报,主要作用：总部各相关部门及各分子公司在每日经营情况进行监控，及时发现预算执行过程存在的问题，及时纠偏。,4、强化预算执行及管控,制定预算日监控报表编报流程、标准及模型,三、主要内容,三、主要内容,日监控报表编制流程,总经理,财务预结算中心,总部相关部门,分子公司,编制每日资金、生产及营销情况日报,汇总、分析整理,汇总,发起流程,发现问题及时查明原因,审阅,4、强化预算执行及管控,制定预算日监控报表编报流程、标准及模型,5、完善预算考评机制,三、主要内容,预算问责办法（约束）,预算考核办法（管控）,一、管理制度保障,