财务报销与财务制度测试题(非营销系统人员).doc

. 姓名： 部门： 分数： 一、填空题（每题5分，共计30分）1、财务报销的四大要素分别是 报销人、报销单据、财务制度、审签程序。2、按照单据的来源，报销单据分为 公司内部自制单据 和外部单据 。3、转账付款单用于是 除差旅费报销、费用报销、工程（设备）付款、材料采购付款以外的转账业务，如公司转账支付的房屋租金、电费等。4、报销单据的五大要素分别是 单据名称、业务内容、发生时间、单据抬头、签单其中 单据抬头 可能在实际业务中没有具体明示。5、单据填制的要求包括（至少列举3项）真实性、完整性、明晰性、单据附件合规性、填制的及时性 。6、误餐补贴报销的时限是 出差完成日起2日内（货车司机、零售安装人员7日内）。二、简答题（每题10分，共40分）1、请简述财务报销的审签程序。（10分）答：经办人（报销人）将真实、有效、完整的报销（付款）单据呈所属部门负责人审签 财务管理员审核签字 财务经理签字 财务总监签字 非常规业务、专项特批 出纳付款 2、 请简述备用金管理相关规定。（10分） 答： a、业务部门备用金周转期限为1个月，月底以前需将所经办的业务事项清理并报销处理完成，并将所借备用金归还公司财务中心，次月再重新办理备用金借用手续，不得“借新还旧”，即提前办理次月备用金借款归还前欠备用金； b、非指定人员因公务借支必须进行专项申请，1个月周转期内未对所经办的业务事项清理并报销处理完成，其因公务借支直接从工资中予以扣除，特殊情况需报财务审批； c、所有因公借用备用金的人员如未在规定期限内办理报销，财务中心将下发借款冲账通知书，催促其办理报销，如未在通知书规定的期限内办理完毕，余额将直接从其本人工资中扣除。 3、请简述固定资产采购业务的运作和报销流程。（10分）答：1、采购业务流程：需求部门向采购部门提交审签完整的申购单 重大项目需填写项目立项审批表 采购部门实施询价、比价、议价 相关职能部门进行合同签订前的可行性评估（生产性设备由机电部门出具评估报告，非生产性设备由相关职能部门出具评估报告） 采购部门安排与供应商签定购销合同 合同文本提交财务中心审核并备案 实施采购 使用部门与采购部门进行开箱数量确认 相关职能部门进行设备性能验收（生产性设备由机电部门负责验收，非生产性设备由相关职能部门负责验收） 填制单据付款 2、报销（付款）流程：采购部门填写工程（设备）付款审批单（非生产性设备填写转账付款单 部门负责人签字 财务管理员签字 财务总监签字 总经理或其授权人签字 出纳付款 4、请简述合同考察论证后对方需要提供哪些资料？（10分）答：营业执照，组织机构代码，开户许可证，税务登记证，特殊行业经营许可证。三、实操题（每题15分，共计30分）1、请具体阐述该笔报销单填制不规范之处。（15分）答：1、收款人开户银行属于跨行转账未填写具体的分理处地址。 2、工行卡号位数有误（普通卡19位，信用卡16位） 3、合同金额及上期累计付款小写金额未加人民币符号（）。 4、本期批准付款大写金额与小写金额不一致。 5、本期累计付款金额有误。2、公司授权采购部张某全权负责7月成都展会广告物料制作业务，张某直接与其朋友李某签订广告物料制作合同，合同文本由对方提供的，合同标的额约定为120000元，并合同中未明确注明合同签订地点，且合同签订时无对方的任何资料，合同中我方签字盖章处由张某直接签字，无其他人员签字，张某将合同签订后直接放入自己公文包中存放。张某在展会结束后凭对方开具的送货单（未经过我方内控相关人员签字）直接填写现金支出证明单到财务报账，财务管理员直接将其报销单据退还给张某。请阐述上述案例中张某违反了哪些财务规定？（15分）答：违反了采购流程管理制度的有关规定：1、回避制度 2、未按公司准采购文本执行 3、非常规物料单次采购金额大于1000元未履行询价程序。4