金海洋化工财务管理制度(新).doc

金海洋化工科技股份有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了加强公司财务管理，规范财务行为，保护股东及其相关方的合法权益，建立现代企业制度，根据会计法企业财务通则企业财务会计报告条例公司章程和有关法律、行政法规的规定，制定本制度。第二条 公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及财务会计报告，加强财务监督和财务信息管理。第三条 公司股东大会、董事会和总经理，依照法律、法规、企业财务通则和公司章程规定，履行公司内部财务管理职责。第四条 在执行本制度过程中，可根据具体情况，另行制定有关单项管理的实施细则或管理办法。第二章 财务管理职能第一条 财务统一实行严格的审批制度，保证公司资金运用安全高效，监控到位。发挥财务在公司生产经营管理和提高经济效益中的作用。 第二条公司财务部门的职能是：(一) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强生产经营核算管理，反映、分析财务计划的执行，检查监督财务纪律的执行情况。(二) 积极为生产经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得良好的经济效益。(三) 厉行节约，合理使用资金。(四) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的各项税费。(五) 积极主动与相关机构及财政、税务、银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(六) 完成公司交给的其他应急性工作。第三条 财务部门有部门负责人、会计、出纳等人员组成，并兼管公司的审计工作。 第四条 公司所有部门和职员办理任何财会事务，必须遵守本规定。第三章 财务工作管理第五条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第八条财务工作人员应当会同各相关管理部门定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符，接受并积极配合职能部门的检查。第九条财务工作人员应根据帐簿记录，按月编制会计报表，上报公司最高权力机构以及报送有关部门。第十条财务工作人员对本公司的各项经济指标实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求当事人更正、补充。第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第十三条 财务审计每半年一次，审计人员根据审计事项实行审计。第十四条财务工作人员以及财物管理人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第四章 支票和汇兑结算管理第十五条 支票由出纳员专人保管。支票使用、汇款时必须有“付款审批单”，经总经理、分管经理签字批准、财务负责人复审签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查，财务印鉴有财务负责人保管。第十六条 支票付款应在签发之日起三个工作日内清算，预付汇款的应在货物到达之日起三个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“付款审批单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，责任人完善报帐手续后再作补发工资处理。影响会计核算的，处当事人不低于结算金额1%-5%的罚第十七条对于报销时短缺的金额，由申请付款人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。第十八条 不论任何款项进入银行帐户，出纳人员应及时反映到当日资金日报表上，上报相关领导。第十九条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理、分管经理批准签字，财务负责人复审签字。总经理、分管经理外出时应由财务负责人电话请示，经总经理、分管经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章 现金管理第二十条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)、职员工资、津贴、奖金(二)、个人劳务报酬(三)、出差人员必须携带的差旅费(四)、结算起点（限额2000元）以下的零星支出(五)、领导批准的其他开支第二十一条除本规定第二十条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。第二十二条公司固定资产、原材辅料、车辆保险维修、代办运输费用、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十三条日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。第二十四条财务人员从银行提取现金，大宗金额要有公司派车专人押解。第二十五条公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，总经理批准签字后方可借用，并按借款审批程序执行。超过还款期限即转应收个人款，在当月工资中扣还。第二十六条 符合本规定第二十条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经办人签字，部门审核，财务审核、总经理、分管经理批准后方可报销。第二十七条 工资由财务人员依据车间及各部门每月提供的核发工资资料编制职工工资表，交总经理审批，各车间部门严格履行领取手续，财务人员按时发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第二十八条往来账汇款，需要对账的必须先进行对账，避免错付。经手人须完整填制付款审批单，经总经理、分管经理审批，财务负责人复审。第二十九条出纳人员应当建立健全现金、银行存款日记账，逐笔记载现金、银行款项收付。帐目应日清月结，每日结算，帐款相符，准确填报资金日报表。第六章 会计档案管理第三十条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十一条会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、年份，起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务负责人指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十二条会计报表应分月、季、年报，按时归档，由指定专人保管，并分类填制目录。 第三十三条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务负责人批准。第七章 存货管理制度第三十四条 存货管理的范围包括原材料、辅助材料、低值易耗品、半成品、产成品、备品备件以及归仓库管理的其他物资。第三十五条 存货核算方法：发出材料按加权平均方法计算，低值易耗品按五五摊销法计算。第三十六条 入库管理：1、外购材料审批程序：用料部门提出用料计划-采购部门统一申请-总 经理、分管经理审批-审核部（审核部由供应、技术、财务三部门组成）复核-由采购部门实施采购。额度较大的物资采购必须签订购销合同（具体实施流程详见采购管理制度）。2、物资进厂：先由技术部门对其进行质量检验，同时检查并收集相关资质和产品合格证明等资料存档备案。再有仓库管理员对其进行数量清点，填写“入库单”，需称重量的要有过磅记录，入库单填写要求：供货单位、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人、入库人等栏目均应逐一填写，入库单要有质量检验人和用料部门负责人签字，不得漏项。到财务报销时供货商的随货清单、物资入库单缺一不可。因为行业性质需要，为了能在安全方面做到万无一失，原材料和产成品仓库要实行双锁制度（仓库管理和技术部），原材料和产成品出入库必须双人到场反复清点，同时进行出入库。3、产成品入库：必须有技术部门进行质量检验并填写“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字，履行交接手续。产品入库做到按批量及时入库，月末按车间和产品类别编制汇总表。第三十七条 出库管理1、生产用原材料由车间按生产所需，开具“领料单” ，由车间主任和生 产副总签字 ，仓库保管员可根据手续完备的领料单开具“原材料出库单”，出库单按要求填写不能缺项，严格按照双锁制度进行出库。车间对于领用的原材料一定要本着节能降耗的原则使用，财务会严格按照成本核算制度对其进行考核，对于超耗的部分进行合理的经济处罚。2、对于非生产用物资领用：应经过相关手续审批，仓库保管员凭合格手续开具“物资出库单”据实发货。出库单据内容填写必须完整，不能涂改，责任双方均应签字。 3、销售货物要开具内容齐全的多联“成品出库单”，成品出库单要由销售部门负责人签字，认同该批货物与发货信息一致办理结算；销售货物时，出库前货款未结清的，销售部须向客户索取该批货物的 有效收货证明，交财务部由财务通知仓库发货。4、月末，已领用但尚未耗用完的原材料（包括残余料)和半成品，车间须进行实物盘点并做好记录，报送财务便于进行考核和成本核算。5、月末，保管员要按月编制原料、物资、产成品，进、出、存明细表。领用物资按领用部门编制领用明细表。每月月初报送财务，财务对仓库的所有物资进行定期和不定期督查盘点。第三十八条 库存管理1、保管员应按规定设置各种存货保管明细账，并依据出入库单据实、及时 进行账簿登记，做到日清月结，实地盘点实物，保证账账、账实相符。货物要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大，领用次数频繁的材料物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底盘清一次。 第八章 处罚办法第三十九条 未经总经理批准或授权，出现下列情况之一的，对财务人员或责任人予以警告并扣发本人月薪12倍：(一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。(二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。(三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。(四)、违反本规定条款认定应予处罚的。第四十条 出现下列情况之一的，责任人应予解聘。(一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。(二)、提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。(三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。(四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。(六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。(七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第九章 附 则一、会计业务结算流程本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。1、国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物或设备的验收单并附请购单经总经理批准，送交财务部门审核后开具支票或汇票。2、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具付款审批单，注明合同文件字号，呈报总经理批准后，送交财务部门审核开具支款，责任人要完备手续经总经理审批后到财务部门报账。 3、一般费用：应根据合法票据或内部付款凭证（经办人员填具），经有关部门签章证明，总经理审批核准，送交财务部门审核开具付款。4、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“委运单”的运费结算联（1）销售调出货物，公司委托物流公司或运输实体配货发运时，要与物流公司或运输实体签订长期合作协议。（2） 销售调出的每一批货物，要有标注该批货物双方签字的“委运单”，该“委运单”附在发货单存根联后面妥善保管。（3） 结算货物运输费用时，在发票上要附有每批货物的委运单，否则不予结算。二、会计核算基础工作规定1、充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。2、 会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。3、凭证统一采用1-5号会计凭证，实行会计电算化采用软件打印记帐凭证。4、会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下： (1)、根据审核后的原始凭证填制记帐凭证 (2)、根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表 (3)、根据记帐凭证汇总登记总分类帐 (4)、根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐(5)、根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐 (6)、月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表5、 结帐、对帐 (1)、结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定 标准予以摊销提取。在全部业务登记入帐的基础上，应结转所有的帐簿。(2)、对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符，具体内容如下：帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐、台账相核对等。帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。三、借款和各项费用开支标准及审批程序1 、为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 2、借款及报销审批程序(1)、出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点借款金额，填写好该凭证后，经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，停止报销不得再借款。(2)、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(3)、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序类同。(4)、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部门报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在工资中扣回。(5)、报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要签字手续齐全。 3、出差开支标准及报销审批(1)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。(2)、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。(3)、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。四、内部报表管理规定1、货币资金日报表记录当日发生的每笔业务，有出纳负责，次日上午准确地分别报总经理和会计。2、应付账款明细统计表，有会计负责每周报送一次，于周六下班前报总经理。3、应收账款明细统计表有会计