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.一、单项选择题1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。A、企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目B、除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为C、销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”等科目D、企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交消费税”科目2、某小规模纳税人在2017年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（）。A、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 90000B、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费未交增值税 2621.36C、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费应交增值税 2621.36D、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 76923.08应交税费应交增值税 13076.923、某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是（）。A、借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产B、借：固定资产清理贷：应交税费应交增值税C、借：固定资产清理贷：营业外收入D、借：固定资产清理累计摊销贷：固定资产4、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费应交增值税（进项税额）”明细科目。5、某工厂（增值税一般纳税人）2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（）。A、借：原材料 9700应交税费应交增值税（进项税额）110贷：银行存款9810B、借：原材料 10000应交税费应交增值税（进项税额）1110贷：银行存款11110C、借：原材料 9700应交税费应交增值税（进项税额）1410贷：银行存款11110D、借：原材料 11000应交税费应交增值税（进项税额）110贷：银行存款111106、某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A、借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入 854.70应交税费应交增值税（进项税额）145.30B、借：应收账款押金1000贷：其他业务收入 854.70应交税费应交增值税（销项税额）145.30C、借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入 854.70应交税费应交增值税（销项税额）145.30D、借：其他应付款押金1000贷：营业外收入 854.70应交税费应交增值税（销项税额）145.307、某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款B、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款C、借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款D、借：应交税费未交增值税贷：银行存款8、某企业2017年1月预缴当月增值税10000元，则会计分录是（）。A、借：应交税费应交增值税（已交税金）10000贷：银行存款 10000B、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000贷：银行存款10000C、借：应交税费未交增值税10000贷：银行存款10000D、借：应交税费应交增值税（进项税额）10000贷：银行存款100009、某企业为增值税一般纳税人，2017年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费未交增值税 100000B、借：应交税费应交增值税（进项税额） 100000贷：应交税费未交增值税100000C、借：应交税费应交增值税（销项税额） 100000贷：应交税费未交增值税100000D、借：应交税费应交增值税（已交税金） 100000贷：应交税费未交增值税 10000010、某企业2017年6月“应交税费应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税25000贷：应交税费未交增值税 25000B、借：应交税费应交增值税 25000贷：银行存款 25000C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）25000贷：应交税费未交增值税 25000D、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）25000贷：银行存款2500011、某企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）38190贷：应交税费未交增值税38190B、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7750贷：应交税费未交增值税7750C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7590贷：应交税费未交增值税7590D、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）40893.85贷：应交税费未交增值税40893.8512、某企业为增值税一般纳税人，2017年3月15日通过银行划账缴纳2017年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税（已交税金） 3000贷：银行存款 3000B、借：以前年度损益调整 3000贷：银行存款 3000C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 3000贷：银行存款 3000D、借：应交税费未交增值税 3000贷：银行存款 300013、某商业企业为增值税一般纳税人，2017年初缴纳2016年12月份应缴纳的增值税额15000元，则正确的会计处理为（）。A、借：应交税费未交增值税 15000贷：银行存款 15000B、借：应交税费应交增值税 15000贷：银行存款 15000C、借：以前年度损益调整 15000贷：银行存款 15000D、借：应交税费应交增值税（已交税金） 15000贷：银行存款 1500014、纳税人于2017年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税（进项税额）12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万B、借：主营业务成本12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万C、借：管理费用12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万D、借：营业外支出12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万15、房地产企业销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是（）。A、应交税费应交增值税（进项税额）B、应交税费应交增值税（已交税金）C、应交税费待抵扣进项税额D、应交税费应交增值税（销项税额抵减）16、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C、全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额D、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目17、2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（）。A、借：在建工程20.40万贷：应交税费增值税检查调整 20.40万B、借：在建工程22.95万贷：应交税费应交增值税（销项税额）22.95万C、借：应交税费待抵扣进项税额8.16万贷：应交税费增值税检查调整 8.16万D、借：在建工程22.95万贷：应交税费未交增值税22.95万18、某广告公司系增值税一般纳税人，2017年2月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，正确的账务处理是（）。A、借：主营业务成本 300000贷：银行存款 300000B、借：主营业务成本 283018.87应交税费应交增值税（进项税额） 16981.13贷：银行存款 300000C、借：主营业务成本 283018.87应交税费应交增值税（销项税额抵减） 16981.13贷：银行存款 300000D、借：主营业务收入283018.87应交税费应交增值税（销项税额） 16981.13贷：银行存款30000019、营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。A、应交税费应交增值税（进项税额）B、应交税费应交增值税（销项税额抵减）C、应交税费未交增值税D、应交税费增值税留抵税额20、某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A、借：固定资产 6600000应交税费应交增值税（进项税额） 1020000贷：银行存款 7620000B、借：固定资产 6600000应交税费待抵扣进项税额 1020000贷：银行存款 7620000C、借：固定资产 6512820.51应交税费应交增值税（销项税额抵减） 87179.49应交税费应交增值税（进项税额） 1020000贷：银行存款 7620000D、借：固定资产 6498000应交税费应交增值税（销项税额抵减） 102000应交税费应交增值税（进项税额） 1020000贷：银行存款 762000021、某企业2017年接受税务师审核时发现，2016年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。A、借：以前年度损益调整500000 贷：累计折旧500000B、借：累计折旧500000 贷：以前年度损益调整500000C、借：本年利润500000 贷：累计折旧500000D、借：累计折旧500000 贷：本年利润50000022、根据下列表述中，调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是（）。A、发现以前年度少计提管理费用B、发现以前年度少计提房屋折旧C、发现以前年度一批产品，未将在产品成本转入库存商品中，并且到目前为止仍在库存中D、发现以前年度多计收入23、2017年6月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（）。A、借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款B、借：原材料贷：银行存款C、借：原材料贷：银行存款应交税费应交增值税（进项税额转出）D、借：原材料应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款24、某企业（系增值税一般纳税人）2017年6月购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为10000元，收到货物立即银行支付，该企业的账务处理是（）。A、借：原材料 8700应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 10000B、借：原材料 10000应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 11300C、借：原材料 10000贷：银行存款 10000D、借：原材料 8700应交税费应交增值税（销项税额） 1300贷：银行存款 1000025、2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税66万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为（）。A、借：应交税费应交增值税（进项税额）36.3应交税费待抵扣进项税额 24.2贷：固定资产 60.5B、借：应交税费应交增值税（进项税额）39.6应交税费待抵扣进项税额 26.4贷：固定资产 66C、借：应交税费应交增值税（进项税额）60.5贷：固定资产 60.5D、借：应交税费应交增值税（进项税额） 66贷：固定资产 6626、某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（）。A、借：管理费用 2220原材料 12000应交税费应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16260B、借：原材料 12600应交税费应交增值税（进项税额） 2034待处理财产损溢 1626贷：银行存款 16260C、借：原材料 14220应交税费应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16260D、借：原材料 12600应交税费应交增值税（进项税额） 2260待处理财产损溢 1400贷：银行存款 1626027、2017年5月，某企业外购原材料价款1000元，税额170元，取得增值税专用发票并及时认证，7月经管理层决定，将这部分材料用于新建厂房，其会计处理是（）。A、借：在建工程 1000应交税费待抵扣进项税额 68贷：原材料 1000应交税费应交增值税（进项税额转出） 68B、借：管理费用 1170贷：原材料 1000应交税费应交增值税（进项税额转出） 170C、借：营业外支出 1170贷：原材料 1000应交税费应交增值税（进项税额转出） 170D、借：在建工程 1170贷：原材料 1000应交税费应交增值税（转出未交增值税） 17028、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A、借：营业外支出贷：库存商品B、借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D、借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）29、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。A、借：销售费用贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）C、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）D、借：管理费用贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）30、某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。A、借：委托加工物资贷：原材料B、借：应交税费应交消费税贷：银行存款C、借：委托加工物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款D、借：原材料贷：委托加工物资31、甲企业委托乙企业加工一批应税高档化妆品，收回后准备继续生产应税高档化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应借记（）科目。A、“生产成本”B、“委托加工物资”C、“应交税费应交消费税”D、“其他业务成本”32、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务处理正确的是（）。A、借：税金及附加35万贷：应交税费应交土地增值税35万B、借：其他业务成本35万贷：应交税费应交土地增值税35万C、借：固定资产清理35万贷：应交税费应交土地增值税35万D、借：其他业务成本35万贷：银行存款35万33、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。A、借：管理费用 30000 贷：应交税费应交车辆购置税30000B、借：固定资产 30000 贷：应交税费应交车辆购置税30000C、借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000D、借：固定资产 30000 贷：银行存款 3000034、某公司是一个生产企业，2017年7月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17，退税率是13。可能涉及的会计分录是（）。A、借：应收出口退税款130贷：应交税费应交增值税（出口退税）130B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72应收出口退税款 58贷：应交税费应交增值税（出口退税）130C、借：库存商品 40贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40D、借：应交税费未交增值税58贷：应交税费应交增值税（出口退税） 5835、生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（）。A、借：销售费用贷：主营业务收入（原运保佣部分）银行存款（退货发生的一切国内外费用）B、借：管理费用贷：主营业务收入（原运保佣部分）银行存款（退货发生的一切国内外费用）C、借：营业外支出贷：主营业务收入（原运保佣部分）银行存款（退货发生的一切国内外费用）D、借：待处理财产损溢贷：主营业务收入（原运保佣部分）银行存款（退货发生的一切国内外费用）36、某拥有进出口经营权的生产企业，2017年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13，退税率为9，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万B、借：应收出口退税款 270万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万C、借：应收出口退税款 70万应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万D、借：应收出口退税款 190万应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万37、某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额0，且免抵税额0时，作会计分录正确的是（）。A、借：应收出口退税款应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费应交增值税（出口退税）B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费应交增值税（出口退税）C、借：应收出口退税款贷：应交税费应交增值税（出口退税）D、借：应收出口退税款贷：营业外收入38、某小规模纳税人在2017年5月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（）。A、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 90000B、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费未交增值税 2621.36C、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费应交增值税 2621.36D、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 76923.08应交税费应交增值税 13076.9239、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。A、库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B、库存商品的含税售价与不含税进价的差额C、库存商品的不含税售价与含税进价的差额D、库存商品的含税售价与含税进价的差额40、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C、从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D、啤酒每吨出厂价在3000元以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括可重复使用的塑料周转箱的押金41、下列项目中不应计入资产或货物成本的是（）。A、契税B、进口关税C、耕地占用税D、印花税42、企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。A、房产税B、城镇土地使用税C、教育费附加D、车辆购置税二、多项选择题1、某增值税一般纳税人赊购一批原材料，取得相关增值专用发票，下列业务处理不正确的有（）。A、购进，未经认证时：借：原材料应交税费待认证进项税额贷：应付账款B、经认证，准予抵扣时：借：应交税费待抵扣进项税额贷：应交税费待认证进项税额C、经认证，准予抵扣时：借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应交税费待认证进项税额D、经认证，不得抵扣时：借：原材料贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）E、经认证，不得抵扣时：借：原材料贷：应交税费待认证进项税额2、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、将厂房改变用途用于职工健身房B、将外购材料用于新建办公楼C、将自产产品用于市场推广D、产成品因管理不善被盗E、将委托加工收回货物用于办公使用3、某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（）。A、5月：借：应交税费应交增值税（进项税额） 50000贷：应交税费未交增值税50000B、5月：借：应交税费应交增值税（进项税额） -100000贷：应交税费未交增值税-100000C、6月：不必作处理D、6月：借：应交税费未交增值税30000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）30000E、6月：借：应交税费应交增值税（进项税额）-50000贷：应交税费未交增值税-500004、某增值税一般纳税人企业将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议上列明价款4000000元，市场平均不含税价5000000元，该企业同类小汽车的最高销售价为6000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计处理正确的有（）。A、借：营业外支出6350000贷：库存商品4000000应交税费应交增值税（销项税额）850000应交税费应交消费税1500000B、借：营业外支出7100000贷：主营业务收入5000000应交税费应交增值税（销项税额）850000应交税费应交消费税1250000C、借：管理费用7100000贷：主营业务收入5000000应交税费应交增值税（销项税额）850000应交税费应交消费税1250000D、借：营业外支出5850000税金及附加 1250000贷：主营业务收入5000000应交税费应交增值税（销项税额）850000应交税费应交消费税1250000E、借：主营业务成本4000000贷：库存商品40000005、甲公司2016年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2016年的暂时性差异反映分录有（）。A、递延所得税资产的借方是2.5万元B、递延所得税资产贷方是2.5万元C、应交所得税贷方是27.50万元D、递延所得税负债贷方是2.5万元E、应交所得税贷方是25万元6、某珠宝店（系增值税一般纳税人）某月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本15000元，当月金项链的零售价格为130元/克。则以下会计处理正确的有（）。A、借：应付职工薪酬 17833.33贷：库存商品 15000应交税费应交增值税（销项税额）2833.33B、借：应付职工薪酬 19500贷：主营业务收入 16666.67应交税费应交增值税（销项税额） 2833.33C、借：主营业务成本 15000贷：库存商品 15000D、借：税金及附加 833.33贷：应交税费应交消费税 833.33E、借：应付职工薪酬 833.33贷：应交税费应交消费税 833.337、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（）。A、固定资产B、应交税费应交增值税（进项税额）C、应交税费应交增值税（减免税款）D、递延收益E、管理费用8、2017年9月，某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，并已经通过认证，则可将发票上注明的税额作“应交税费应交增值税（进项税额）”处理的有（）。A、生产车间为一线职工购买的劳保用品B、工会组织外购的在过节时发给职工的食用植物油C、购买的货物用于对贫困地区的捐赠D、非独立核算的汽车队（主要为本厂销售货物提供运输）发生的汽车修理费E、外购小轿车一辆9、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、平销返利取得的收入B、购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失C、外购的原材料转用于集体福利D、将外购的库存商品用于免税项目的生产E、将自产的库存商品分配给投资者10、2017年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）。A、借：固定资产清理 2300000累计折旧 4000000贷：固定资产 6300000B、借：银行存款 10200000贷：固定资产清理 10000000应交税费简易计税200000C、借：银行存款 10200000贷：固定资产清理10000000应交税费应交增值税（销项税额） 200000D、借：税金及附加 600000贷：应交税费应交土地增值税 600000E、借：固定资产清理 6550000贷：营业外收入 655000011、按照现行政策，下列经济业务发生时，应通过“应交税费待抵扣进项税额”明细科目核算的有（）。A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票B、一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书C、一般纳税人接受投资入股的不动产，取得增值税专用发票D、一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得增值专用发票E、一般纳税人将购进时全额抵扣进项税的货物，转用于不动产在建工程12、2017年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2017年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于7月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程 23400贷：其他业务成本 20000应交税费增值税检查调整 3400B、借：应交税费增值税检查调整 3400贷：应交税费未交增值税 3400C、借：应交税赞未交增值税 3400贷：银行存款 3400D、借：在建工程 23400贷：其他业务成本 20000应交税费应交增值税(进项税额转出)3400E、借：在建工程 23400贷：其他业务支出 20000应交税费应交增值税(进项税额转出)340013、2017年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程 23400贷：以前年度损益调整 20000应交税费增值税检查调整 3400B、借：应交税费增值税检查调整 3400贷：应交税费未交增值税 3400C、借：应交税赞未交增值税 3400贷：银行存款 3400D、借：在建工程 23400贷：以前年度损益调整 20000应交税费应交增值税（进项税额转出） 3400E、借：在建工程 23400贷：以前年度损益调整 20000应交税费应交增值税（销项税额） 340014、2017年7月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的有（）。A、首次购入增值税税控系统专用设备：借：固定资产税控设备1416 贷：银行存款1416B、首次购入增值税税控系统专用设备：借：固定资产税控设备1210.26应交税费应交增值税（减免税款）205.74贷：银行存款1416C、发生防伪税控系统专用设备技术维护费 ：借：管理费用370贷：银行存款370D、抵减当月增值税应纳税额：借：应交税费应交增值税（减免税款）1786 贷：管理费用1786E、以后各月计提折旧时：借：管理费用39.33贷：累计折旧39.33 15、下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（）。A、以前年度多计费用的数额B、以前年度少计费用的数额C、以前年度多计收益的数额D、以前年度少计收益的数额E、以前年度少计提消费税的数额16、下列项目中，不通过“营业外收入”科目核算的有（）。A、处置办公用房产的净收益B、企业收到的出口退税款C、投资者追加的投资款D、企业收到的即征即退增值税E、企业收到的先征后返增值税17、2017年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程23400 贷：其他业务成本20000 应交税费增值税检查调整3400B、借：应交税费增值税检查调整3400 贷：应交税费未交增值税3400C、借：应交税费未交增值税3400 贷：银行存款3400D、借：在建工程23400 贷：其他业务成本20000 应交税费应交增值税（进项税额转出）3400E、借：在建工程23400 贷：其他业务支出20000 应交税费应交增值税（进项税额转出）340018、下列不应在管理费用中列支的税金有（）。A、契税B、矿产资源补偿费C、车辆购置税D、耕地占用税E、消费税19、下列选项中，不应在管理费用中列支的有（）。A、矿产资源补偿费B、房产税C、车辆购置税D、耕地占用税E、契税三、综合题1、某企业为增值税一般纳税人，从事设备销售，设备融资租赁（经相关管理部门批准）和其他业务，2017年6月发生如下增值税相关业务：（1）6月3日，出售设备一台给甲公司，增值税专用发票中注明金额为500000元、税额为85000元。代垫运费6660元，运输企业开具的增值税专用发票中注明：实际收票人为甲公司，金额为6000元，税额为660元，设备已经发出，增值税专用发票的发票联、抵扣联均已交付甲公司，款项尚未收到。（2）6月10日，融资租赁设备取得收入351000元，向承租方开具增值税普通发票，款项已全部收取。（3）6月11日，购进化工专用设备一批运抵企业，拟融资租赁给某化工生产企业，取得增值税专用发票注明，金额为200000元，税额为34000元，款项已支付，因与化工生产企业有关融资协议还在洽谈，设备尚未发出。（4）6月18日，将公司总经理专用的小汽车以200000元出售，货款已收，该小汽车于2010年8月购进，购进价格为400000元，累计已提折旧240000元。（5）6月22日，支付银行贷款利息300000元，经计算，其中200000元为融资租赁设备应支付的利息，另100000元为经营性租赁应支付的利息。（6）6月22日，支付境外某公司管理软件服务费74200元，代扣代缴增值税后取得境外公司收款凭据和税务机关出具的管理软件服务费增值税完税凭证注明，增值税4200元。（7）6月28日，当年累计向某特种