咸丰县部门预算管理制度

咸丰县部门预算管理办法(试行)第一章 总 则 第一条为加大预算编制改革力度，大力推进依法理财，优化财力配置，降低行政运行成本，提高财政资金使用效益，增强政府调控能力，根据中华人民共和国预算法和省人民政府关于加快推行省级部门预算，进一步规范财政预算管理的决定(鄂政发200313号)，制定本办法。 第二条 县境内有预算内外资金收支活动的国家机关、事业单位及社会团体均适用本办法。 第三条财政部门为部门预算主管部门，各单位财务管理与预算级次同步。 第四条部门预算由本部门所属各单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、事业单位、社会团体的收支预算。 第五条按照“上年预算、次年执行、以收定支、全额管理、综合平衡、监督使用”的原则，进行部门预算管理。 第六条 预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。第二章预算编制 第七条部门收入预算包括一般预算收入和基金收入。一般预算收入由预算内拨款和预算外收入组成。预算内拨款是指财政部门按规定从国库拨入的资金。预算外收入主要包括：(一)预算外资金。按照法律、法规和规章收取的行政性收费、事业性收费、专项资金(基金)、附加收入、各种捐赠资金、集资，主管部门按规定从所属单位集中的管理费和其它资金；(二)经营性收入；(三)上级主管部门拨款。 第八条 部门支出预算包括一般预算支出和基金支出。一般预算支出由基本支出预算和项目支出预算组成。基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，其内容包括人员经费和日常公用经费两部分。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 第九条预算编制的基本原则 (一)综合预算原则。将所有预算内收入、政府性基金、预算外收入和其他收入等全部纳入部门预算，统筹安排，综合使用。 (二)优先保障原则。凡是纳入部门预算的资金，首先保障单位人员工资发放，其次用于机关基本运转需要，再次安排项目支出。 (三)定额管理原则。基本支出预算实行定编定员管理，在编制人员经费支出预算时，以编制部门下达的单位编制数为准，如单位在职实有人数少于编制数，按实有人数核定经费；如实有人数多于编制数，则按编制数核定经费。在机构改革尚未全面完成的情况下，以编制部门核定的实有人数核定经费。 (四)公平合理原则。公用经费标准定额根据相关政策规定，参照单位工作性质、职能、工作量大小、单位以前年度执行情况和财力可能进行综合测算确定。在对准备实施的预算项目进行充分可行性研究的基础上，综合考虑国家各项政策、财力状况，优先安排事业发展最需要的项目。 (五)零基预算原则。取消传统的“基数加增长”的编制方法，实行零基预算。 (六)硬化预算约束原则。单位公用经费开支根据有关财务管理具体规定，在核定的总额内，统筹安排，节约使用，超支不补。项目支出预算按“总量控制、分类管理、内外明确、规范运行、加强监督”的原则进行编制。 第十条 定员及定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。 定员，是指编制部门对各部门下达的人员配置标准。 定额，是指财政部门根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力可能，在“公平、科学、合理”的基础上，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。 第十一条在职人员经费定额的构成。 在职人员经费定额包括：基本工资、补助工资、医疗费。其中： (一)基本工资 l、机关公务员基本工资由基础工资、职务工资、级别工资、工龄工资和保留工资构成； 2、机关工勤人员基本工资由职务工资、技术等级工资和活工资奖金构成； 3、事业单位国家工作人员基本工资由固定工资和活工资奖金构成。 (二)补助工资 由冲销64元后保留津贴、特岗津贴组成。特岗津贴包括：警衔津贴(公安)、教护龄津贴等。 对1998年已取消的各种工资性津补贴，如税征津贴、审计津贴、纪检办案津贴等一律暂不安排预算(如政府文件有明确规定或有县领导批示的，则按文件规定和批示执行)。 (三)医疗费按人员工资总额的3计提。 本条定额对象指财政全额供养人员。 第十二条 离退休及其他人员经费定额的构成。 离退休人员经费定额包括：离退休费及津补贴、离休人员 特殊经费、医疗费。 (一)离退休费及津补贴，按人事部门核准的离退休人员 基本离退休金及津补贴执行。 (二)离休人员特殊经费，按相关政策标准计算。 (三)医疗费。退休人员医疗费按退休费的3计算。离 休人员医疗费，按其发生的实际费用，由财政预算内负担。 (四)其他人员经费，指遗属人员生活困难补助，按相关 政策标准计算。 本条定额对象是指原属财政供养人员。 第十三条人员经费的确定。 (一)对行政事业编制在职人员，按实有定编定员数据核定。 (二)离退休人员经费按照实有离退休人数据实核定。 (三)各部门的行政编制和工勤编制均以编制部门核定的 编制数为准。 各部门人员经费中均应剔除财政不负担的人月平150元适当补贴部分。 第十四条其他个人支出的管理。 (一)差额补助单位，按政府确定的补助对象和定额标准， 由财政预算定项或定额补助。(二)其他个人支出，包括鄂管发199768号文件规定的适当补贴、独生子女保健费、住房公积金、公务员年度考核合格奖、责任制奖等，由部门预算编制单位根据相关政策标准，视各单位综合预算财力在本单位预算外资金中审批支出，未经审批的其他个人支出，财政部门不予核算列支。 第十五条公用经费定额标准的核定。 公用经费包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、一般会议费、培训费、招待费、机动车燃料和修理费、维修费、一般购置费、职工教育经费以及特殊需要不可预见的工作经费等。 公用经费根据部门在职人员编制数，参照单位职能、性质及工作量，按“兼顾需要与可能、力求公平合理”的原则，科学确定分类标准。 第十六条公用经费的确定。 各部门公用经费根据编制部门下达的部门在职人员编制数和政府核定的公用经费定额标准确定，其中：教育部门的中小学校公用经费根据州政发200321号文件规定计算确定。 分类及定额标准中，由财政预算内弥补部门预算外收入不足部分，但各部门预算外收入必须达到上年收入基数(国家政策性因素影响除外)。 分类及定额标准由财政部门根据当年县人民代表大会及其常务委员会批准的部门预算草案或方案另行确定。 第十七条 项目支出预算中的项目按照其性质分为基本建设项目、行政事业性项目和其它项目。 基本建设项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。 行政事业性项目，是指行政事业单位由行政管理费和事业费开支的项目。主要包括：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程，专项业务项目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目。 其它项目，是指除上述两类项目之外的其它项目。 第十八条 项目库是项目支出预算的重要组成部分，是对项目进行规范化、程序化管理的数据系统。项目库由财政部门统一规划，实行分级管理。 项目库分为部门项目库和财政项目库。 部门项目库，由部门按照申报项目支出预算的要求，结合本部门特点，对所属单位申报项目排序筛选后设立。 财政项目库，由财政部门根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对部门所报项目进行排序筛选后设立。 第十九条项目申报条件： (一