地方税务局办税服务工作流程

地方税务局办税服务工作流程（试行）目 录第一节 税务登记类流程4第一条 设立税务登记（含税种登记）4第二条 纳税人银行开户帐号及会计核算情况备案7第三条 变更税务登记7第四条 注销税务登记10第五条 个人所得税代扣代缴登记12第六条 税务登记验换证13第七条 遗失税务登记补办14第八条 外来经营报验登记15第九条 外出活动经营税收管理证明开具及核销17第十条 停业登记（含续停）18第十一条 复业登记（含提前复业）19第二节 征收申报类流程20第十二条 延期申报申请20第十三条 延期缴纳税款申请22第十四条 纳税申报23第十五条 委托代征申报27第十六条 代扣代缴申报28第十七条 违章处罚（逾期申报）29第十八条 税款征收29第十九条 开具个人完税证明30第二十条个人营业用房清算证明第二十一条 办理退税（基金退还）31第三节 发票管理流程34第二十二条 购票资料审批34一、领购普通发票（不含货运自开）34二、货运自开票纳税人的首次领购35第二十三条 发票发售管理(缴旧购新)36一、货运自开发票发售36二、普通发票发售38第二十四条 发票缴销39第二十五条 发票损失40第二十六条 企业衔头发票印制申请（行政许可项目）43第二十七条 停止供应发票解除45第二十八条 发票改变限量46第二十九条 发票代开48一、货运发票代开48二、统一发票代开49三、建筑安装业发票代开51四、销售不动产发票代开53第三十九条 发票作废、红冲54一、货运发票红冲：54二、销售不动产发票作废、红冲：56第三十一条 发票真伪鉴定57第四节 认定核定管理类流程58第三十二条 货运自开票认定58第三十三条 欠税纳税人合并、分立或处分不动产或大额资产报告60第三十四条 纳税担保申请61第三十五条 纳税定额调整62第三十六条 开具纳税证明63第三十七条 税务行政处罚听证申请64第三十八条 税务行政复议申请65第三十九条 税务行政赔偿申请66第三十四条 土地交易完税证明开具67第四十一条 房屋交易办税流程69第五节 减免税流程71第四十二条 小型微利企业认定71第四十三条 企业所得税其他认定类73第四十四条 其他税减免7681第一节 税务登记类流程第一条 设立税务登记（含税种登记）（一）受理窗口：政府政务服务中心地税窗口（二）纳税人应提供资料：企业：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；3、 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及其复印件；4、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；5、公司章程复印件；6、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；7、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还需提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；8、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。个体工商户：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、业主身份证件及其复印件3、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；4、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。个人合伙企业：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、 组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；3、 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及其复印件；4、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件。5、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。（三）承诺时限： 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；需经调查核实，符合规定的在10个工作日内予以发放税务登记证件。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第二章第一节；税务登记管理办法。（五）工作流程：1受理：纳税人填写税务登记表，提供相关证件和资料，资料齐全的予以受理；纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关窗口受理人员应当场一次性告知其补正资料或重新填报。纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，打印税务文书领取通知单交纳税人，制作内部资料传递清单传递至纳税人辖区内税务所进行实地调查。2审核发证：审核税务登记表填写内容是否准确，办理开业税务登记的时间是否逾期，对符合条件的当场办结，按照规定的征管范围确定管辖的税务机关，发放税务登记证件和纳税人报到通知书。对于新设立的纳税人其法定代表人或业主是已被税务机关认定为非正常户的，告知纳税人到被认定为非正常户的原纳税人的主管税务机关接受处理，在接到原认定部门通知后，方可受理该纳税人的税务登记申请。需要实地核实的，税务所调查核实签署意见后传递办证窗口（要求10个工作日内完成核实和传递）。经核实符合规定的，办证窗口予以发放税务登记证件，凭税务文书领取通知单将税务登记证发放纳税人。3.对已办理税务登记的，由征管科按规定的征管范围确定管辖的税务所，由税务所长确定管理人员；4.管理人员在接收到新办纳税人通知后，在7日内对纳税人进行实地调查，收集纳税人的财产税应税信息，并审核与税务登记表有关内容是否一致，符合要求的，对纳税人的纳税事项进行核定并录入征管信息系统，提交特殊税务登记管理岗进行修订。5如果纳税人逾期申请办理税务登记，审核符合登记条件的录入登记基本信息后，办证窗口发放税务登记证件，由主管税务机关进行违法违章处理；6.资料归档：政府政务服务中心地税窗口有关资料整理后，制作己办理税务登记证纳税人移交清单交征管科，各税务所派员定期到征管科接收资料，由税收管理员对资料收集、整理归档。（六）征管信息系统操作步骤：1开业登记：管理服务文书管理文书受理税务登记类、设立登记（统一办证录入信息（非必录项亦应录入相关信息）传递文书（所级领导岗分配管理员税源管理岗实地调查）证件发放。2税种核定：管理服务核定管理税种核定（地方税核定）。（分配管理员完成）3财产登记：管理服务税务登记设立登记财产登记及修改录入信息并保存。（分配管理员完成）4.修改税种登记：需变更征收方式或核定定额的，由特殊税务登记管理岗修改管理员已登记的税种信息。第二条 纳税人银行开户帐号及会计核算情况备案（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1存款帐户帐号报告书；2财务会计制度及核算软件备案报告书。（三）承诺时限：提供资料完整当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法、税务登记管理办法（五）工作流程：1受理：纳税人持税务登记证在银行开立帐户帐号后，按要求填报纳税人存款帐户帐号报告表并报送有关资料，办税服务厅窗口审核无误后予以受理；将资料传递主管税务机关。2.审核：税收管理员对办税服务厅传递的纳税人提交资料的合法性、完整性、有效性进行审核，及时将纳税人银行帐号录入征管信息系统。 3资料归档：有关资料整理后由管理员归档。（六）征管信息系统操作步骤：1录入和变更银行帐号：管理服务税务登记设立登记纳税人银行信息管理。（管理员办理）第三条 变更税务登记（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1变更后的工商营业执照副本和组织机构代码证原件和复印件；2纳税人变更登记内容的有关证明文件和复印件；税服务大厅务局3填报税务登记变更表；4涉及跨行政区域变更的要提供纳税人迁移通知书；5、税务机关发放的原税务登记证件及原税务磁卡（登记证正、副本和登记表等）；7、其他有关资料。（三）承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场审批；需经税务所调查核实，符合规定的在10个工作日内予以审批。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第二章第二节，税务登记管理办法。（五）工作流程：1受理：纳税人填写变更税务登记表，提供相关证件和资料，资料齐全、内容填写准确的办税服务厅综合服务窗口予以受理，资料传递给主管税务机关。2审核变更：管理员对办税服务厅传递的纳税人提供的资料进行审核，符合条件的，管理员和税务所长在变更税务登记表上签署意见并盖单位公章，管理员在征管系统中对税务登记信息进行变更后，传递资料给行政服务中心窗口。（主管税务机关2个工作日完成）涉及税种变更时管理员应让纳税人重新填报纳税人税种登记表，并进行纳税事项核定。纳税人逾期办理税务登记变更的，应进行违法违章处理，在申报征收窗口缴纳罚款后，再审核发放税务登记证件。纳税人涉及股权变动的，应由主管税务所核实出售股权方应缴的个人所得税并征收后再审批；3打印税务登记证：行政服务中心窗口凭审批后的变更税务登记表重新打印税务登记证件；并通知纳税人领证。4.资料归档：有关资料整理后按规定传管理员归档。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务文书管理文书受理税务登记类、变更登记录入信息（非必录项亦应录入相关信息）税源管理岗（管理员）领导岗（管理所长）文书受理岗办结。第四条 注销税务登记（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1、注销税务登记申请书；2.上级主管部门批复文件或董事会决议；3.企业改制应提供主管部门或审批机关的批准文件、债权债务的清理文件原件及复印件；4.营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件；5.税务登记证正、副本和税务磁卡；6.用票的纳税人应提交发票领购薄及己使用和未使用完的发票；7.如有分支机构应提供分支机构的注销税务登记通知书；8.如国税管理部分税种的，应提供国税部门的注销税务登记通知书；9.结清所有欠缴的税款和罚款。（三）承诺时限：提供资料完整、符合条件的应予以受理，结清税款和罚款的“双定”户可当场办结，其他需实地核查或结算的在30个工作日内办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第二章第一节，税务登记管理办法。（五）工作流程：1受理：纳税人书面提出注销税务登记申请，填写注销税务登记申请审批表，提供相关资料，资料齐全的综合服务窗口予以受理；2审核：审核填报内容是否正确，所附资料是否齐全，符合条件的，为纳税人办理缴销发票和发票领购簿后在注销税务登记申请审批表签署意见，由受理人员将注销申请录入征管软件，打印回执给纳税人，将有关资料传递至税务所。税务所组织人员清理纳税人的欠缴税款、滞纳金、罚款情况和稽查等涉税事项；管理环节、稽查环节在注销税务登记申请审批表签署意见，通知纳税人申报缴纳税款、滞纳金和罚款并征收入库后，将资料传递征管科，征管科对有关证件、发票收缴和税款清缴情况进行综合核实报分管局长签署意见批准后，管理员在征管信息系统中办理注销，税务所将审批后的资料传回办税服务厅综合服务窗台。3.注销：办税服务厅综合服务窗口在收到注销税务登记申请审批表后对各环节的签字和收缴证件等情况进行核实，在税务登记等证件上加盖“作废”戳记，制作注销税务登记通知书，并通知纳税人领取通知书。5.服务大厅 4.有关资料整理后按规定传税务所归档。（六）征管信息系统操作步骤：1.注销受理和审批环节。管理服务文书管理文书受理税务登记类、注销登记（按照实际注销原因选择小类）税源管理岗（管理员）领导岗（管理所长）税务登记管理岗（征管科）领导岗（分管局长）文书受理岗办结。2. 缴销已使用发票环节。管理服务发票管理发票外部管理发票验旧管理（管理员）。3.缴销空白发票、发票领购簿环节。管理服务发票管理发票外部管理发票缴销管理（管理员）。第五条 扣缴义务人扣缴税款登记（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.扣缴义务人登记表；2.其它核准执业证件及复印件；3.组织机构统一代码证书及复印件；4.扣缴义务人的银行帐号证明。（三）承诺时限：提供资料完整、符合条件的当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十三条，税务登记管理办法。（五）工作流程： 1.受理：扣缴义务人填写扣缴义务人登记表，并提供有关证件和资料，综合服务窗口审核无误后予以受理；2.审核：符合条件的办理扣缴登记对扣缴义务人核发扣缴税款登记证件和税务磁卡；3.资料归档：有关资料整理后按规定传税务所，由管理所根据资料录入征管系统。（六）征管信息系统操作步骤：1.扣缴登记：管理服务税务登记扣缴义务人登记登记税种（办税服务厅综合服务窗口）。2.税种核定：管理服务核定管理税种核定税种登记（三代标志需为“代扣代缴”）。（管理员）注：本流程只适用于不需要办理税务登记的代扣代缴义务人，对已办理税务登记的纳税人在税种登记时直接核定。第六条 税务登记验换证（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.税务登记证件（正本、副本）和税务磁卡；2.营业执照副本及复印件；3.税务登记验（换）证登记表，如有变更内容应提供相关资料；4.全部银行帐号证明及复印件；5.组织机构代码证。（三）承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全符合条件的当场办结，有特殊情况的10个工作日内办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十九条，税务登记管理办法。（五）工作流程：1.受理：纳税人填写税务登记验换证登记表，提供相关证件资料，资料齐全的综合服务窗口予以受理；2.审核验证：审核纳税人填报的表格是否正确，所附资料是否齐全；审查纳税人税务登记证与营业执照、组织机构代码证的一致性；审查营业执照、组织机构代码证的有效性；审查税务登记验（换）证登记表填写项目是否齐全、内容是否准确、印章是否齐全（如涉及变更的，按变更税务登记流程进行）；符合条件的在税务登记验（换）证登记表上签字，对验证的，在税务登记证上注明验证标识，对换证的，重新核发税务登记证件；3.资料归档：有关资料整理后按规定传税务所。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务税务登记设立登记打印税务登记证。第七条 遗失税务登记证补办（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.市级以上报刊（如：资阳日报）公开声明作废原件和复印件；2.税务证件挂失报告表。（三）承诺时限：提供资料完整、手续齐全符合条件的15个工作日内办结。（四）法律依据：税务登记管理办法第三十九条（五）工作流程：1.受理：纳税人填写税务证件挂失报告表和提供相关资料，综合服务窗口审核无误后予以受理，将资料传递给主管税务机关。2.办理：主管税务机关对纳税人给予相应的处罚，纳税人缴纳罚款后，主管税务机关对税务证件挂失报告表进行审批，将资料传递给行政服务中心窗口。3.领取证件：行政服务中心窗口凭审批同意的税务证件挂失报告表重新打印税务登记证，并通知纳税人领证。4.资料归档：有关资料整理后按规定传税务所。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务税务登记设立登记打印税务登记证。（行政服务中心窗口）第八条 外来经营报验登记（一）受理窗口：办税服务厅内综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.注册地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明；2.税务登记证副本及复印件；3.组织机构代码证副本及复印件；4.法人代表（负责人）、经办人身份证原件及复印件；5.有关的合同、协议。（三）承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全符合条件的当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十一条、税务登记管理办法。（五）工作流程：1.受理：纳税人提交外出经营活动税收管理证明，并提供相关证件和资料，综合服务窗口审核无误后予以受理，将外出经营活动税收管理证明等资料传递给征管股人员查验。如果截止本次外出经营期满在本地经营累计超过180天的，不受理，告知外埠纳税人在本地办理税务登记；2.查验：征管科人员查验合格后，将外出经营活动税收管理证明等资料传递给指定的主管税务机关；3.核销：外埠纳税人完成经营活动后，由税务所进行查验，对发票使用情况和税款缴纳情况进行清算。无问题的交征管科税务登记岗审查登记经营情况后，局加盖公章后退一份外出经营活动税收管理证明给纳税人。外埠纳税人按规定如果有应纳税款，需要申报缴纳税款；4.资料归档：有关资料整理后按规定传税务所，由管理所录入征管信息系统。（六）征管信息系统操作步骤：1.管理服务税务登记外埠纳税人报验管理（视情况选择其下级菜单），适用于省内纳税人和省外的非建安行业的纳税人。2.管理服务文书受理税务登记类外建企业报验登记税务登记管理岗（征管股人员）领导岗（相应的管理所长）税源管理岗（所长分配的管理员），适用于全部纳税人。第九条 外出活动经营税收管理证明开具及核销（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.外出经营活动税收管理证明申请审批表；2.税务登记证副本；3.经办人身份证原件及复印件；4.有关外出经营的合同、协议等资料原件及复印件。（三）承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3个工作日内办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十一条、税务登记管理办法第六章。（五）工作流程：1受理：纳税人填写外出经营活动税收管理证明申请审批表，提供相关证件和资料，企业所得税实行核定征收的纳税人，按规定预缴企业所得税，综合服务窗口审核无误后予以受理并录入征管综合系统；2.传递：将纳税人所提交全部资料传递到管理所，管理员对其合法性、完整性、有效性进行审核，报所长同意后，交征管科人员复核，经复核无误的报请分管局长审核；3.发放：征管科税务登记岗凭分管局长审批同意后的外出经营活动税收管理证明申请审批表录入征管信息系统，办结后打印外出经营活动税收管理证明；4.核销：外出经营纳税人在其经营活动结束后，须在10日内持经营地主管税务机关注明经营情况并加盖印章的外出经营活动税收管理证明到管理所办理核销手续。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务文书受理税务登记类开具外出经营证明税源管理岗（管理员）税务登记管理岗（征管科）文书打印（税务登记类-开具外出经营证明-查询明细-打印）。第十条 停业登记（含续停）（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.停业、复业（提前复业）报告书；2.税务登记证正、副本；3.发票领购簿及未使用的发票（含定额发票）。（三）承诺时限：提供的资料完整，各项手续齐全的当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法六十三、六十四条、税务登记管理办法第四章、个体工商户定期定额管理暂行办法第十四条。（五）工作流程：1.纳税人填写停业、复业（提前复业）报告书，提供相关证件和资料，综合服务窗口审核无误后予以受理，封存税务登记证件；2.封存发票领购簿和未使用的发票，签署意见后，告知纳税人申报结清税款；3.纳税人结清税款后，传递到主管税务机关征管员复核审批后，将资料返回办税服务厅综合窗口；4.综合服务窗口根据已签字的停业、复业（提前复业）报告书，制发核准停业通知书交纳税人，然后将资料于当天传税务所；5主管税务机关将纳税人停业、复业信息整理汇总报征管科税务登记岗审批后，传回税务所录入征管系统。6、资料整理后管理员归档。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务文书受理税务登记类停业登记表（视情况选择小类）税源管理岗（管理员录入）领导岗（管理所长终审）文书受理岗。第十一条 复业登记（含提前复业）（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.停业、复业（提前复业）报告书；2.原制发的核准停业通知书。（三）承诺时限：提供的资料完整、各项手续齐全的当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法六十三、六十四条、税务登记管理办法第四章、个体工商户定期定额管理暂行办法第十四 条。（五）工作流程：办税服务厅综合服务窗口受理纳税人提供停业、复业（提前复业）报告书，审核后发还有关封存的证件、发票和发票领购簿。有关资料整理后按规定传主管税务机关录入征管系统。注：纳税人按期复业的，以核准停业日期止作为复业日期；提前复业的，以申请提前复业的日期作为复业日期；对停业期满未申请延期复业的，以核准停业日期止作为复业日期。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务文书受理税务登记类复业登记税源管理岗（管理员录入）领导岗（管理所长终审）文书受理岗。第二节 征收申报类流程第十二条 延期申报申请（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.延期申报申请审批表；2.税务登记证副本；3上级主管部门、法院等部门出具的证明材料。（三）承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、符合条件的1个工作日内办结(办结日期不得超过征期最后一天)。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第二十七条，中华人民共和国税收征收管理法实施细则三十七条。（五）工作流程：1.受理：纳税人填写延期申报申请审批表，办税服务厅综合服务窗口审核无误后予以受理，打印税务文书领取通知单交纳税人，将有关资料交主管税务机关进行审批；2审批：主管税务机关在延期申报申请审批表签署意见，提出预缴税款额度，将有关资料传递到征管科进行审核，征管科签署意见并报分管局长审批后，将延期申报申请审批表等资料返回主管税务机关或办税服务厅综合服务窗口；综合服务窗口依据延期申报申请审批表制作核准延期申报通知书；3回复：纳税人凭税务文书领取通知单和预缴税款凭据到综合服务窗口领取核准延期申报通知书；4资料归档：有关资料整理后按规定传税务所。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务文书受理延期类延期申报申请审批表税源管理岗（管理员初审并调查录入）领导岗（所长复审）-延期申报管理岗（征管科长审核）领导岗（分管局长审批）文书受理岗（办结）。第十三条 延期缴纳税款申请（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1纳税人延期缴纳税款书面申请；2延期缴纳税款申请审批表；3纳税申报表4纳税人当期的财务报表；5所有银行存款帐户的对帐单和现金日记帐页（反映期末现金余额）复印件；6应付职工工资和社会保险费支出预算（即：反映当期计提数的 “应付工资”帐页复印件和社会保险经办机构签章核准的社会保险费申报表复印件）。7、税务机关要求报送的其他材料。（三）受理时限：纳税人应于征期前提出申请。（四）承诺时限：提供的资料完整，填写内容准确，符合条件的10个工作日内（本局从受理到上报的期限为9个工作日，收到上级批复后送达纳税人的期限1个工作日）办结。（五）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第三十一条，中华人民共和国税收征收管理法实施细则四十一、四十二条。（六）工作流程：1、受理：纳税人填写延期缴纳税款申请审批表，提供相关证件和资料，办税服务厅综合服务窗口审核无误后予以受理，打印税务文书领取通知单交纳税人，将有关资料于当日传递到税务所进行审批；2、审批：税务所制作调查报告，登记延期缴纳税款台帐，在延期缴纳税款申请审批表签署意见，然后将有关资料在5日内传递征管科。经县区局集体审核签署意见后，在4 日内报市局或省局。征管科在收到上级已审批的信息后，由分管局长在征管系统中终审后将资料传递综合服务窗口；3、回复：综合服务窗口收到征管科传递经上级局批准延期缴纳税款信息后，在征管信息系统办结，凭税务文书领取通知单向纳税人送达延期缴纳税款申请审批表；4、资料归档：有关资料整理后按规定传税务所。（七）征管信息系统操作步骤：省局终审审批管理服务文书受理延期类延期缴纳税款申请审批表税源管理岗（初审并调查录入信息）领导岗（所长复审）延期缴纳税款管理岗（征管科复审）领导岗（分管局长审核）文书受理岗（办结）。第十四条 纳税申报（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口申报纳税窗口（二）纳税人应提供资料：1. 纳税申报表或扣缴税款报告表:地方税费通用申报表、企业所得税的预缴申报表（A、B类）和年度申报表及附表、12万元以上高收入者自行申报表、个人所得税申报表；2.财务会计报表及其说明材料；3.与纳税有关的合同、协议书；4.异地完税证明；5. 汇总纳税企业的总分机构税款分配表；6. 各种税务处理决定书、行政处罚决定书；7.税务机关规定报送的其他相关证件、资料。（三）承诺时限：对于提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全符合条件的当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第二十五、三十二、三十四、五十三条，中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三十一、三十四、三十九、四十六、七十九条。（五）工作流程：1直接申报方式（1）审核企业的申报资料及电子信息是否齐全、正确，逻辑关系是否正确；（2）对纳税人上期有多缴税金需抵缴本期应纳税金的，需由管理所审核后根据核准的情况抵缴纳税人的应缴税金；（3）当纳税人有应退税款又有欠缴税款时，不得跨税种抵缴。2多元化电子申报方式按期核对有关数据，征期过后整理打印“电子报税申报清单”和“电子报税征收清单”，一份作为税收会计的应征和入库凭证按时传递给计会人员，另一份报计财股；纳税人要按期向办税服务厅报送纸质申报资料，作为征管资料归档；及时与扣款银行对帐，对待上解财政专户进行核实，发现问题及时处理确保月末无余额；同银行对账无误后，生成完税信息；每月将银行填报的代征代扣结报单录入征管系统；对纳税人采用多元化申报方式申报之后，发现申报有误或征管系统中未接收到申报信息的，由税务所核实后在申报表上签字，综合服务窗口据以录入征管系统；其中对网上申报有误或征管系统中未收到申报信息未过征收期，可由办税服务厅作废征管系统和网上申报管理平台信息，纳税人重新申报。对纳税人采用多元化申报方式申报之后，征管系统已接收到申报信息，但银行不能成功划款的，纳税人写明情况，申报纳税窗口核实后通过征管系统给纳税人打印完税凭证；纳税人开具（领购）发票收入超定额的，如果纳税人未缴纳定额税款，应分别填写申报表申报纳税。3票表税比对结果处理：如是自开票纳税人（货运自开票纳税人的开票信息接收由综合股处理），审核开票收入和申报资料是否相符（申报收入不小于开票收入）。票表税比对逻辑关系相符的，受理申报；票表税比对逻辑关系不符的，转税务所处理；4.资料传递：办税服务厅将申报资料于征收期结束后与管理所指定的接收人员进行每周不少于一次的资料传递，并在传递表上签字确认。（六）征管信息系统操作步骤：1.个体、一般企业正常申报：征收监控纳税申报综合申报（正常申报）；2.超定额购票：征收监控纳税申报综合申报（超定额补税）；3.企业所得税申报：征收监控纳税申报企业所得税申报（A、B类申报、年度汇算清缴）；4.房产税、土地使用税申报：征收监控纳税申报地方税申报；5.代开普通发票：征收监控纳税申报综合申报临商申报代开发票；6.稽查结论执行：征收监控纳税申报综合申报录入其他应征（滞纳金按结论载明的录入，所有税费和滞纳金的限缴时间按稽查结论规定的限缴天数从送达之日计算录入）；7.个人所得税申报：征收监控纳税申报个人所得税申报（按情况选择具体界面）；8.房地产、建安企业和项目申报（含代开建安发票和销售不动产发票）：征收监控房产一体化一体化申报分项目申报、零星项目申报（企业所得税仍需单独申报）；9. 非房产开发企业土地增值税申报：征收监控纳税申报土地增值税申报；10.房产开发企业土地增值税申报：征收监控房产一体化一体化申报土地增值税申报；11.耕地占用税申报：征收监控房产一体化一体化交易土地信息交易耕地占用税申报。第十五条 委托代征申报（一）受理窗口：办税服务厅申报征收或综合服务窗口（二）委托代征单位应提供的资料：1委托代征税款报告表；2税款结报手册。（三）承诺时限：接到委托代征单位报告后当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十四条。（五）工作流程：委托代征单位提交的委托代征税款报告表、税款结报手册，申报纳税窗口审核无误后，录入委托代征税款报告表，并打印税票。将有关资料整理后传递归档。（六）征管信息系统操作步骤：征收监控纳税申报代扣代收代征代扣代收代征申报。第十六条 代扣代缴申报（一）受理窗口：办税服务厅申报纳税窗口（二）代扣代缴义务人应提供的资料：1、代扣代缴税款报告表；2、代扣代缴结报单。3.代征、代扣代缴单位还应报送下列有关资料（1）扣缴个人所得税报告表；（2）XX税代扣、代缴税款报告表；（3）代扣代收税款凭证；（4）个人所得税扣缴软件申报文件。（三）承诺时限：接到代扣代缴义务人报告后当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第二十五条（五）工作流程：代扣代缴义务人提交代扣代缴税款报告表、代扣代缴结报单，申报纳税窗口审核无误后，录入代扣代缴税款报告表和代扣代缴结报单，开具通用缴款书。同时将接收的个人所得税扣缴软件的申报信息上传到省局服务器，将申报接受后的反馈文件导回给代扣代缴义务人。将有关资料整理后传管理所归档。（六）征管信息系统操作步骤：1.个人所得税：征收监控纳税申报个人所得税申报个人所得税汇总申报；2.企业所得税：征收监控纳税申报企业所得税申报扣缴所得税。第十七条 违章处罚（逾期申报）（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）工作流程：纳税人发生逾期申报行为的，由申报受理人员进行处罚，简易处罚由受理申报人员、一般处罚按法制处罚规程完成流程后，打印处罚决定书送达纳税人，在征管系统中录入处罚信息。逾期申报处罚标准为：1.逾期5天内（含5天）个体工商户罚款20元，企业罚款50元；2.逾期5天以上个体工商户罚款40元，企业罚款200元；3.年内二次逾期申报个体工商户罚款100元，企业罚款500元。（三）征管信息系统操作步骤：1.简易处罚：简易处罚税务行政处罚决定书(简易)；2.一般处罚：税务法制法制登记领导岗（管理所长）一般税收违法行为处理岗（按流程处理办结）。第十八条 税款征收一、正常税款开票（一）受理窗口：办税服务厅申报纳税或综合服务窗口（二）工作流程：受理纳税人（扣缴义务人）申报后，核对申报表上数据和征管系统按申报情况处理计算的数据是否一致，核对相符的开具完税证明，并及时上解税款。（三）征管信息系统操作步骤：征收监控税费征收征收税款征收。二、欠税开票（一）受理窗口：办税服务厅申报纳税或综合服务窗口；（二）工作流程：在征收界面调取纳税人已形成的欠税进行征收。（三）征管信息系统操作步骤：征收监控税费征收征收税款征收。三、罚款征收（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）工作流程：纳税人凭处罚决定书办理，大厅受理后直接在征收界面调取应征信息，比对处罚决定书的内容后，征收。为方便纳税人，应尽可能使用POS刷卡纳税。对各类税收票证需按规定进行结报。第十九条 开具个人完税证明（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.银行委托收款凭证；2.单位证明（盖公章）；3.身份证原件及复印件；4.纳税人申请。（三）承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的应于3个工作日内予以审核批准。（四）工作流程：1.受理：综合服务窗口审核无误后予以受理，打印税务文书领取通知单交纳税人，将申请资料移交税务所；2.审核：管理员将纳税人申请资料与代扣代缴单位的扣缴申报情况比对，根据核实的已扣缴情况在申请上签具意见后由所长审核，将审核后的申请回传综合服务窗口；3.开具：综合服务窗口根据管理所核实的情况，开具个人完税证明。纳税人凭税务文书领取通知单领取；4.资料归档：将资料整理后按规定传递归档。（五）征管信息系统操作步骤：征收监控税费征收征收开具个人完税证明。第二十条个人营业用房清算证明（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：、税收清算申请：、房产证原件及复印件：、申请人身份证复印件（三）承诺时限：对于提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全 、税款己全额缴纳无欠税的当场办结，其他需实地核查或结算的五日内办结。（四）工作流程：、受理：纳税人填报书面清算申请，并提供要求提供的相关资料，综合服务窗口审核无误后予以受理；、清算：综合服务窗口在个体房产税收征管系统中审查产权人税款缴纳情况 ，无欠缴税款的，经办税服务厅负责人审核后，出具税收清算证明，有欠税的在缴纳欠税后出具税收清算证明，对纳税人提供的资料需要核实的，移交主管税务机关核实签署意见后，办税服务厅负责人审核，出具清算证明。第二十一条办理退税（基金退还）（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1.多缴、误收税款退税资料：书面退税申请书；退（抵）税申请审批表；多缴税款所属时期的纳税申报表； 税款入库凭证复印件；2.预缴税款结算退税资料：退（抵）税申请审批表；预缴税款所属时期的纳税申报表；预缴税款的完税凭证复印件；企业财务会计报表； 应缴税款、实缴税款确认资料；3.政策性退税资料：退（抵）税申请审批表；享受税收优惠政策企业资格认定资料；纳税人减免税审请审批表；减免税批准通知书；缴纳税款所属时期的纳税申报表和完税凭证复印件；企业财务会计报表；4.基金退还资料：纳税人书面申请；基金收据原件；缴纳基金时的申报表和凭证复印件；主管税务机关要求的其他资料、证件。5.纳税人银行帐号资料。6.主管税务机关需要的其他资料、证件。（三）承诺时限：对于提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全符合退税要求的，应在20个工作日内填写税收收入退还书并转交国库。（四）法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第3、51条、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第78条、国家税务总局关于贯彻实施征管法有关问题的通知（国税发200154号）。（五）工作流程：1受理：纳税人填报书面退税申请，并提供要求提供的相关资料，综合服务窗口审核无误后予以受理，打印税务文书领取通知单交纳税人，将申报资料移交税务所；2审批：税务所进行核实签章（如果代开发票误收退税，则送代开发票人员核实签章并报大厅所长签章；代开发票发生退还的，还需由税务所调查核实并签章）。税务所在退税申请签署意见，传递征管科，要求10个工作日内完成。征管科审核报主管局长审批后,传递到综合服务窗口，要求10个工作日内完成；3回复：综合服务窗口收到已批准的资料并销号后，送计财科办理退税手续；4资料归档：有关资料整理后按规定转税务所。（六）征管信息系统操作步骤：管理服务文书管理文书受理退税类税源管理岗（管理员、发票代开人员调查录入）领导岗（所长初审）退税管理岗（计财科审核）领导岗（分管局长终审）文书受理岗（办结）。第三节 发票管理流程第二十二条购票资料审批一、领购普通发票（不含货运自开）（一）受理窗口：办税服务厅综合服务、发票管理窗口（二）纳税人应提供资料：1.普通发票领购申请审批表；2.税务登记证（副本）；3.经办人的身份证；4.发票专用章印模。（三）承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的应于3个工作日内予以审核批准。（四）法律依据：中华人民共和国发票管理办法第十五条（五）工作流程：1受理：纳税人填报普通发票领购申请审批表，并提供相关证件和资料，资料齐全、符合条件的予以受理，打印税务文书领取通知单交纳税人，并将相关资料于当日传税务所； 2审核：税务所对纳税人提交的相关证件和资料审核并确认无误后（如需实地核查的应进行实地核查）报征管科长审核，在一个工作日内由征管科审批后交分管局长终审。终审后，将相关资料传回办税服务厅综合服务窗口，要求1个工作日内完成；3回复：综合服务窗口接到资料后，对符合条件的制作发票领购薄交给纳税人办理发票领购事宜，并将有关发票核定信息录入征管系统；4.资料归档：有关资料整理后传管理所按规定存档。（六）征管信息系统操作步骤：1.走文书： 管理服务文书受理发票类发票核定管理税源管理岗（录入）购票审核岗；2.直接录入：管理服务发票管理发票初始设定纳税人发票核定上线录入；3.发票领购簿打印：管理服务发票管理发票外部管理发票领购簿打印。二、货运自开票纳税人的首次领购（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1、货物运输业自开票纳税人认定、年审表；2、纳税人货物运输自开票申请； 3、企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、道路运输经营许可证、开户许可证、车辆行驶证、法人身份证、车辆保险单等复印件；4、公司章程；5、运输车辆购置发票复印件；6、运输车辆明细表；7、实收资本账页及收据、银行存款账页、固定资产明细账页复印件；8、货物运输合同；9、税务机关要求提供的其他资料；10、发票专用章印模；（三）承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的应当场予以审核批准。（四）法律依据：中华人民共和国发票管理办法第十五条（五）工作流程：1受理：纳税人填报普通发票领购申请审批表，并提供相关证件和资料，资料齐全、符合条件的予以受理； 2审核：综合科人员对纳税人提交的相关证件和资料审核并确认无误后交分管局长审批。批准后，将有关发票核定信息录入货运系统，相关资料传回办税服务厅综合服务窗口；3回复：综合服务窗口接到资料后，对符合条件的制作发票领购薄交给纳税人办理发票领购事宜，并将有关发票核定信息录入征管系统；4.资料归档：有关资料整理后传管理所按规定存档。（六）征管信息系统操作步骤：同上。第二十三条发票发售管理(缴旧购新)一、货运自开发票发售（一）受理窗口：办税服务厅综合服务、发票管理窗口（二）纳税人应提供资料：1税务登记证副本；2发票领购簿及已使用的发票存根；3购票人的身份证明；4税控盘；5.发票领用存报告表；6.其他税务机关要求提供的资料。（三）承诺时限：提供的资料完整，各项手续齐全的当场办结。（四）法律依据：中华人民共和国发票管理办法（五）工作流程：1受理：纳税人提供应提供的有关证件资料和使用过的发票存根联（封面上应注明缴回发票的相关信息并加盖纳税人章戳），审核无误且企业发票经办人与发票领购簿中的发票经办人一致的，发票管理窗口予以受理；2查验：综合科人员在货运系统接收税控盘申报信息，综合服务窗口对使用过的发票在征管系统中进行验旧，并核对领用存报告表记录的有关数据是否相符；3.发售：查验核对无误后，在征管系统中按照发票核定配售信息配售发票；将发票发售给纳税人（纳税人核实后在发票领购存报告表上签字），打印发票领购簿。由征管科人员在货运系统中将购票信息写入纳税人税控盘。税控盘损坏的，须由纳税人重新购买税控盘后，由征管科人员对税控盘初始化后再行发售。4.复核：各所纪检监察员按月对已缴销的发票存根情况进行核实，核实后在发票配售人员的分户台帐上签字确认。（六