北京市纳税评估规程

标 题：北京市地方税务局关于印发北京市地方税务局纳税评估规程的通知文 号：京地税检2003510号被转发文件标题：被转发文件文号：发布单位：北京市地方税务局办公室文件类型：规范性文件税 种：发布日期：发布日期：实 效 性：有效主 题 词：税务检查 纳税评估 规程 通知 北京市地方税务局关于印发北京市地方税务局纳税评估规程的通知京地税检2003510号各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位： 现将北京市地方税务局纳税评估工作规程印发给你们，并按照北京市地方税务局关于推广纳税评估试点工作有关问题的通知（京地税检2003413号）的要求，一并贯彻落实。 在开展纳税评估工作中，要依照北京市地方税务局纳税评估工作规程，做好税务函告、约谈、纳税信誉等级评定以及税务检查准入制度的衔接工作，遇有问题，请及时报告市局。 附件：1.纳税评估工作流程图 2.评估指标 3.纳税评估申请表 4.纳税评估任务分配表 5.纳税评估意见书 6.税务函告通知书 7.纳税评估反馈意见书 8.纳税评估工作台帐 9.纳税评估统计报表二三年九月九日2019整理的各行业企管，经济，房产，策划，方案等工作范文，希望你用得上，不足之处请指正附件一：纳税评估工作总流程图根据检查工作计划确定：l 行业测算l 专项检查计划l 举报案件l 情报交换l 信誉A、B等级l 随机抽样l 审核相关涉税信息l 分析纳税评估指标l 判断涉税疑点及问题l 确定评估结论及建议l 填写纳税评估意见书，提交评估专业税务所负责人或税务检查部门审核检查科（处）分析本辖区整体税收状，不断完善税收指标体系，预测税源变动趋势，将相关信息提供给有关职能部门根据其他部门申请确定：l 日常征管申请l 注销登记申请l 信誉等级评价申请l 其他l 随机抽样检查科统计报表评估反馈评估专业所登记台帐统计报表案卷归档评估专业所评估结果处 理评估专业所实施纳税评 估检查科分配评估任 务检查科确定评估对 象评估结果处理及反馈流程图评估专业所l 存在偷税嫌疑l 存在编造虚假计税依据嫌疑l 存在逃避追缴欠税嫌疑l 存在应扣未扣、应收而不收税款嫌疑l 未缴或少缴税款数额较大l 列入专项检查计划，经评估认为存在涉税问题l 举报案件，经评估认为存在涉税问题l 符合税务检查准入制度规定的其他情形检查科转入检查程序l 符合检查准入制度规定l 对函告和约谈中自查自纠涉税款项未及时入库评估专业所实 施 函 告 约 谈实 施 纳 税 评 估检查科l 申报的计税依据明显偏低l 经营规模与纳税申报不匹配l 应税收入、成本费用、利润额、应纳税所得额与经营状况不匹配l 应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、营业外收入等明显偏高l 比同行业盈利水平明显偏低l 减免税到期，征税期当年利润陡降或突变亏损l 经营项目适用不同的税目税率，但纳税申报税率从低或应税收入可扣除项目数额过高l 企业所得税税前扣除项目数额或比例明显过高l 应税房产原值较大，但申报纳税数额明显偏低l 签订应税合同频繁，印花税缴纳额度明显偏低l 代扣代缴税款额度明显低于正常收入水平l 个人所得税纳税申报有短缺或有明显疑点l 关联企业之间可能未按独立企业之间收取或者支付价款、费用l 可以进行税务函告或实施税务约谈的其他情形l 符 合 反 馈 条 件l 自查出涉税违法问题并主动消除违法行为后果评估专业所责成补交税款 反馈其他部门l 违反税务登记管理情节较严重l 违反发票管理办法且情节较严重l 未按规定向税务机关报送银行帐号且情节较严重l 法律、行政法规规定的其他情形评估专业所简易处罚程序或一般处罚程序l 罚款数额在2000元（不含）以下l 罚款数额在2000元（含）以上检查科一般处罚程序或听证程序l 未发现疑点或已排除疑点评估专业所案卷归档l 未发现疑点或已排除疑点附件二纳税评估指标（初稿）北京市地方税务局2002年8月目 录第一部分 自行确定评估对象的环节 4一、 确定待评估行业 4二、 确定评估对象 5 （一） 通过税收指标确定评估对象 5 （二）通过财务指标确定评估对象 6第二部分 营业税评估指标 8一、 大系统相关数据的评估 8二、 财务信息相关数据的评估 9第三部分 房产税和城市房地产税指标 11 一、大系统相关数据的评估 11 二、外部信息的评估 12三、 财务信息相关数据的评估 12第四部分 土地使用税评估指标 13 一、大系统相关数据的评估 13 二、外部信息的评估 14 三、财务信息相关数据的评估 14第五部分 个人所得税评估指标 14 一、工商户的评估 14 二、伙制企业的评估 15三、 代扣代缴企业评估 15第六部分 企业所得税评估指标 16一、 查账征收的企业 16（一） 一般查账征收企业 171. 大系统中相关数据的评估 172. 财务信息相关数据的评估 18（二） 事业单位 20 1大系统中相关数据的评估 20二、 定率征收企业 211 大系统中相关数据的评估 212 财务信息相关数据的评估 21第七部分 印花税评估指标 21 一、大系统中相关数据的评估 21 二、财务信息相关数据的评估 22第八部分 城市维护建设税评估指标 22大系统中相关数据的评估 22第九部分 车船使用税、车船使用牌照税评估指标 23纳税评估指标第一部分 自行确定评估对象的环节一、确定待评估行业 评估人员根据各行业的纳税状况，通过行业纳税指标的评估确定存在纳税异常的行业，作为待评估的行业。 具体指标：指标1. 流转税趋势变动指标流转税趋势变动指标 = （本期行业流转税入库总额-上期行业流转税入库总额）/上期行业流转税入库总额（本期行业销售收入总额-上期行业销售收入总额）/上期行业销售收入总额指标2. 个人所得税趋势变动指标个人所得税趋势变动指标 = （本期行业个税入库总额-上期行业个税入库总额）/上期行业个税入库总额 （本期行业工资支出总额-上期行业工资支出总额）/上期行业工资支出总额指标3. 企业所得税趋势变动指标企业所得税趋势变动指标 = （本期行业企税入库总额-上期行业企税入库总额）/上期行业企税入库总额（本期行业纳税调整后所得额-上期行业纳税调整后所得额）/上期行业纳税调整后所得额分析：各地区趋势指标变动标准值应根据本地区具体情况确定，排 除行业政策性因素，原则上应大于等于1，小于1的可视为异常，小于1的情况说明该行业税收状况处于下降趋势，根据该行业的特点，分析异常变化的原因，从而确定待评估行业及评估重点。二、确定评估对象评估人员确定具体的评估行业后，可以采取以下相关指标计算该行业和行业内样本的税收状况和财务状况。通过分析样本指标值与行业指标标准值或经验值的偏差程度确定评估对象。（一）通过税收指标确定评估对象指标4. 行业宏观税负分析：通过此指标的确定，对于某行业中与整体行业宏观税负偏离较大的个案可判断为存在异常，并根据行业特点，及行业主体税种，确定评估对象。指标5. 行业税收增长趋势变动分析分析：绝对值大于40%的视为存在异常。正增长超过40%，分析上一年度是否有少交税款情况，负增长超过40%，将本年纳税情况确定为评估对象。指标6. 以营业税为纳税主体的行业宏观税负 分析：通过此指标的确定，对于以营业税为纳税主体的行业中与整体行业宏观税负偏离较大的个案可判断为存在异常,确定为评估对象。指标7. 行业税收比重分析分析：分别确定某行业营业税、企业所得税、个人所得税占纳税总额比重的平均值，对于差值极大的企业可判断为存在异常，并把某一个或几个税种作为评估重点。 指标8. 行业主体税种增长趋势变动分析分析：大于50%的可视为存在异常。评估人员应分析企业出现主体税种增长率低于行业平均值的主要原因。（二）通过财务指标确定评估对象评估人员可以通过科学的计算方法确定衡量不同行业财务状况的相关指标，具体如下：指标9. 盈利率 *100%分析：低于或高于同地区、同行业平均值的可视为存在异常。指标10. 行业平均销售利润率分析：对行业中销售利润率与行业平均销售利润率存在很大差距的个案可判断为存在异常，销售利润远大与行业标准值，评估人员要核对入库税额与申报数据是否相互对应；销售利润远小于行业标准值，则要核实企业是否全额纳税。指标11. 行业平均毛利率分析：对于行业中毛利率与行业平均毛利率存在很大差距的个案可判断为存在异常。餐饮业平均毛利率一般为60%左右。指标12. 行业平均成本费用利润率分析：对于行业中成本费用利润率与行业平均成本费用利润率存在 很大差距的个案可判断为存在异常，企业可能将取得的应税收入部分冲减有关成本、费用、支出类科目，从而少交税款。指标13. 行业平均资本、平均资产收益率分析：指投资者投入企业自有资本获取收益的能力，资本收益率越高，运营效益就越好，如果低于行业标准值，那么，说明其存在经营问题，应将其确定为评估对象。指标14. 行业所有者权益报酬率指标15. 行业资产平均周转率指标16. 行业存货周转率指标17. 行业应收账款周转率指标18. 资产保值增值率分析：个案计算所得指标与行业平均指标相差过大可视为存在异常。第二部分 营业税评估指标一、 大系统相关数据的评估指标19. 营业税占纳税总额变化趋势对比分析：按照行业确定本地区相关指标，本年度与上年度、本年内个月的营业税占纳税总额比重出现幅度较大的增减，列为异常。指标20. 营业税与个人所得税变化趋势对比分析：本指标应根据行业不同计算标准值，评估对象的指标与行业标准值差别较大的存在纳税异常。指标21. 营业税与印花税变化趋势对比分析：印花税税目中是否有交纳营业税的税目申报记录，根据各类合同的不同印花税税率推算营业收入（建安业、房地产业、运输业、保险业、租赁业），如存在大额相关税目印花税入库，而营业税入库信息与之不相匹配，判断为存在异常。指标22. 发票购领数与营业税的对比分析：二次购领发票，但营业税仍为零申报、保持不变、降低的列为异常。二、 财务信息相关数据的评估指标23. 资产负债表中“预收帐款”科目分析：存在较大数额长期挂帐或上年对比增减变化较大的列为异常。指标24. 资产负债表中“应付账款”科目分析：这一科目反映企业购买材料物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项，以及因发包工程应付给承包单位的工程价款。通过与上年对比，根据变化趋势进行分析，变化幅度过大的视为可能存在异常。（此指标适用于广告业、旅游业、律师业、代理业）指标25. 资产负债表中“应收账款”科目 应收账款增长率营业税增长率0分析：应收账款增长率应在一定范围内小于等于营业税增长率，否则可视为存在异常，评估人员对应收账款科目中是否存在应税项目，是否存在多提坏帐准备。指标26. 资产负债表中“在建工程”科目分析：长期存在较大数额，与其营业周期比较不相符的列为异常。指标27. 企业所得税申报表中“销售收入、销售税金”科目分析：销售（经营）收入0，销售税金及附加0可视为异常。指标28. 企业现金流量表中现金流入与营业税的对比分析：现金流量表中经营活动的现金流入营业税的计税依据，判断为存在异常。指标29. 营业外收入、其他业务收入趋势上年对比分析：有无将收入计入营业外收入、其他业务收入，少记收入，少交营业税，变化过大的列为异常。指标30. 资产负债表中货币资金的变化率同营业收入的变化比率比较分析：大于20%可视为企业在营业税缴纳方面存在疑点，判断为存在异常。指标31. 本年和上年资产负债表中应收帐款、预付帐款、其他应 收款的变化情况分析：变动较大的可视为该企业可能存在分解销售收入、价外费用不入收入帐、销售收入不入帐行为，直接影响营业税的缴纳。第三部分 房产税和城市房地产税指标一、 大系统相关数据的评估指标32. 纳税人是否为房产税或城市房地产税的纳税义务人指标33. 房产税和城市房地产税申报表及其附表中相关数据填写是否完整、逻辑关系是否正确指标34. 房产税和城市房地产税申报税目是否符合企业自身属性指标35. 房产税和城市房地产税申报是否及时指标36. 企业(特别是房地产开发企业)、行政事业单位按照租赁业缴纳营业税的增减变化情况是否同房产税和城市房地产税的增减变化情况成比例 但 分析：如出现上述情况可判断为存在异常。（需要评估人员核实是否为房产出租，本方法适用房屋租赁）行政事业单位企业年应纳房产税税额=房屋原值*（1-30%）*1.2%指标37. 按照租赁合同税目（房屋出租）缴纳印花税的企业其印花税额与房产税和城市房地产税额之间的关系是否符合逻辑但 分析：如出现上述情况可判断为存在异常。（需要评估人员核实是否为房产出租，本方法适用房屋租赁）指标38. 按照房产原值计征房产税的企业是否存在非政策性因素房产税上年对比出现减收的情况。分析：如果可判断为存在异常。二、 外部信息的评估指标39. 房屋土地管理局审核纳税人近期缴纳契税记录，同房产原值进行对比分析：不相符的可视为存在异常。三、 财务信息的评估指标40. 资产负债表中固定资产期初原价（房产原值部分）与期末固定资产原价（房产原值部分）的增减变化 分析：如果 判断为存在异常。（此指标的应用应首先判断是否存在缴纳契税的情况，如果有契税，可以使用本指标）指标41. 资产负债表中在建工程科目分析：企业资产负债表中在建工程栏目中期初与期末是否发生变化，是否会涉及到房产税和城市房地产税的问题，如果 可判断为存在异常第四部分 土地使用税评估指标一、 大系统相关数据的评估指标42. 纳税人是否为土地使用税的纳税义务人指标43. 土地使用税申报表及其附表中相关数据填写是否完整、逻辑关系是否正确指标44. 土地使用税申报级次是否符合规定级次指标45. 土地使用税申报是否及时指标46. 企业是否存在本年与去年上年出现非政策性土地使用税的减收分析：如果 可判断为存在异常。指标47. 房产税增长率与土地使用税增长率分析：内资企业按房产原值缴纳房产税时按以上指标判断缴纳土地 使用税情况是否正常，否则判断为可能存在异常。（本指标的使用应建立在未对房屋进行改造及土地使用级次未发生变化的基础上）二、 外部信息的评估指标48. 房屋土地管理局提供的企业土地使用批文、土地使用证等相关数据，与企业实纳土地使用税情况对比分析：核实企业缴纳土地使用税是否存在疑点。三、 财务信息相关数据的评估指标49. 企业资产负债表中固定资产科目分析：如固定资产期末原值固定资产期初原值，需核实企业是否存在新增房产而漏征土地使用税的情况。指标50. 建工程栏目期初与期末数据的变化分析：企业资产负债表中在建工程栏目期初与期末数据的变化情况，如果在建工程栏目数据减少，是否存在企业漏征土地使用税的情况。第五部分 个人所得税评估指标按照现有情况，将个人所得税纳税人一般分为个体工商户、独资合伙制企业和代扣代缴企业三大类，现就上述三类企业的评估方法进行逐一说明：一、个体工商户的评估指标51. 个体工商户是否按照规定进行按期申报指标52. 个体工商户申报数据与入库数据逻辑关系是否正确指标53. 个体工商户收入比与纳税比值分析：变化差异过大的的可视为存在异常，上下浮动差额根据各地区不同的情况 自行确定。指标54. 定额征收企业是否存在非政策批准的零申报情况一、独资合伙制企业的评估指标55. 本地区某行业合伙制企业个人所得税税负平均值分析：通过与平均值的对比判断合伙制企业个人所得税是否存在异常，与平均值差异较大的可判断为存在异常。一、 代扣代缴单位评估指标56. 营业税与个人所得税变化趋势对比分析：按照行业确定个人所得税与营业税趋势变化指标=个人所得税/纳税总额营业税/纳税总额 确定行业指标平均值，计算评估对象指标值，并与行业指标平均值对比，低于平均值较大幅度的个人所得税判断为存在异常。指标57. 工资薪金项目平均负担率 工资薪金项目平均负担率=分析：如果企业工资薪金项目平均负担率0 且 0 可判断为存在异常。指标60. 代扣代缴企业是否按照规定期限申报指标61. 代扣代缴企业各类申报表填写内容是否齐全、正确指标62. 各申报数据之间逻辑关系是否正确指标63. 企业年度个人所得税均为零申报的，判断为存在异常指标64. 企业是否存在盈余公积、利润分配帐户提取奖金情况，造成少缴个人所得税现象。（需判断数据关系）第六部分 企业所得税评估指标按照企业所得税的征收方式分为查账征收、定率征收、核定征收，现就上述三种情况的评估方法进行逐一说明。一、 查账征收的企业（一）一般查账征收企业1.大系统中相关数据的评估指标65. 企业否按期申报企业所得税指标66. 大系统中各种申报表，包括：企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税调整项目表、企业所得税减免项目表企业弥补亏损报备表，审核以上申报表是否按规定填写、项目是否齐全；各申报数据之间的逻辑关系是否正确指标67. 企业是否存在连续两年亏损现象指标68. 个人所得税税额较高，企业所得税税额小于1万元，说明企业可能存在少计收入或多计成本、费用的现象指标69. 企业发生弥补亏损情况，审核弥补亏损额同弥补亏损报备表以及相关审批件中的数据是否相符指标70. 享受减免税政策的企业其减免事项是否与相关批件相符合指标71. 个人所得税与企业所得税对比分析：个人所得税税额较高，企业所得税税额小于1万元，说明企业可能存在少计收入或多计成本、费用的现象。指标72. 工资总额扣除标准分析：如果企业实行计税工资方法，应审核企业所得税申报表中实发工资总额、期末平均职工人数项目，以判定该企业年人均工资额是否超出允许扣除标准，所得税前是否调整。实发工资总额/期末平均职工人数当年工资总额扣除标准判断为存在异常。2.财务信息相关数据的评估指标73. 盈利率 盈利率=分析：如果盈利率小于本地区、本行业指定指标可判断存在异常。指标74. 亏损情况分析：销售（经营）收入500万元，纳税调整后所得小于零的企业，或纳税调整后所得小于负100万的可判断为异常。指标75. 纳税调整增、减额分析：如果纳税调整增加额、减少额=0，可判断为存在异常。指标76. 销售收入、销售税金分析：如果销售收入0，销售税金及附加0，判断为存在异常。指标77. 销售收入与应纳税所得额对比分析：销售（营业）收入、应纳税所得额均大于0，且 判断为存在异常。指标78. 销售（营业）收入变化率销售（营业）收入变化率=*100%分析：减免税后期收入减少的（针对企业减免税到期恢复征税前后 所得税的变化情况进行分析）销售（营业）收入变化率大于30%的可判断为存在异常。指标79. 销售（营业）成本增长率销售（营业）成本增长率=*100% -*100%分析：销售（营业）成本增长率大于20%的可判断为存在异常。指标80. 管理费用增长率管理费用增长率=*100% -*100%分析：管理费用增长率大于20%的可判断为存在异常，说明企业可能存在多提管理费用，少交税款的情况。指标81. 销售（营业）费用增长率销售（营业）费用增长率=*100% -*100%分析：销售（营业）费用增长率大于30%的可判断为存在异常，说明企业可能存在多提销售费用，少交税款的情况。指标82. 财务费用增长率财务费用增长率=*100% -*100%分析：财务费用增长率大于40%的可判断为存在异常，说明企业可能存在多提财务费用，少交税款的情况。指标83. 汇兑损失增长率汇兑损失增长率=*100% -*100%分析：汇兑损失增长率大于60%的可判断为存在异常。指标84. 销售（营业）利润增长率销售（营业）利润增长率=*100% -*100%分析：销售利润增长率大于70%的可判断为存在异常。指标85. 折旧发生额分析：固定资产原价期初期末未发生变化，而本年累计折旧额期末数-本年累计折旧额期初数上年累计折旧额期末数-上年累计折旧额期初数，视为企业在计提折旧方面存在异常。指标86. 应付福利费分析：当年计税工资总额*14%0且 0 判断为存在异常。第八部分 城市维护建设税评估指标大系统中相关信息的评估指标95. 营业税增长率与城市维护建设税增长率营业税增长率= 城市维护建设税增长率=分析：不相等的判断为存在异常。指标96. 增值税、消费税纳税人的税收收入增减变动比率与城市维护建设税增减变动比率分析：不相等的判断为存在异常。（增值税、消费税数字由本区国税局提供）。第九部分 车船使用税、车船使用牌照税评估指标指标97. 纳税人是否为车船使用税或车船使用牌照税的纳税义务人指标98. 车船使用税或车船使用牌照税申报表及其附表中相关数据填写是否完整、逻辑关系是否正确指标99. 各车种、辆数、吨位、乘人汽车单位税额是否正确。尤其是车船使用税客货两用车税款计算是否正确。（客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征收；载货部分按机动载货汽车税额征税）指标100. 上年纳税申报表及附表与本年纳税申报表及附表中的各车种、辆数、吨位、单位年税额、年应纳税额是否一致指标101. 车船使用税或车船使用牌照税申报是否及时指标102. 交通运输业、建筑安装业、旅游出租公司当期税额增减变化分析：比上期税额下降20%的，判断为存在异常。附件三：纳税评估申请表评估对象名称 计算机代码申请单位申请纳税评估原因 所附资料：申请人： 年 月 日申请单位意见审批人： 年 月 日 检查科意见审批人： 年 月 日 附件四： 纳税评估任务分配表评估专业所： 评估对象名称计算机代码评估对象来源评估对象来源：按照北京市地方税务局纳税评估工作规程第十一条的规定，分别填写“行业测算”、“专项检查计划”、“举报案件”、“情报交换”、“信誉A、B等级”、“随机抽样”、“日常征管申请”、“注销登记申请”、“信誉等级评价申请”、“其他”。所附资料评估期间评 估 期 间：根据不同对象来源和实际情况确定，原则上不超过三个纳税年度。完成时限备 注附件五： 纳税评估意见书 税评 号 评估对象名称计算机代码税务登记日期经济性质纳税评估期间注册资金主管税务机关纳税信誉等级纳税评估机关评估对象来源核定应纳税种企业经营情况 项目年度营业收入营业外收 入应收账款预收账款其他应收 款应付账款利润总额应纳税所得额缴纳税款情况 税种年度营业税企业所得 税个人所得 税房产税车船使用 税土地使用 税印花税城建税教育费附 加以前纳税检查情况时 间形 式查补税款发票使用情况评估期间所用发票种类、数量及起始号码(可增加附页)评估指标分析情况(可增加附页)涉税疑点分析及结论（要求：对疑点和分析情况分项列示，不涉及的项目可不写。示例如下：）1.营业税疑点： 2.企业所得税疑点：3.综合性疑点（1）：（指涉及到两个以上税种或综合纳税情况的疑点）4.综合性疑点（2）：5.税务管理方面疑点：（1）税务登记（2）银行帐号（3）发票管理6.有关问题说明（对影响纳税情况的行业性、政策性及经营性等因素进行说明）(可增加附页)评估建议1、 实施函告 （ ） 5、反馈（部门） 2、实施约谈 （ ） 3、转税务检查 （ ） 4、无问题归档 （ ） 评估人员： 年 月 日评估专业所意见 年 月 日检查科意见 年 月 日 函告约谈情况（可增加附页）应补税额滞纳金罚款金额合计入库金额营 业 税城市维护建设费教 育 费 附 加企 业 所 得 税个 人 所 得 税房 产 税土 地 使 用 税车 船 使 用 税印 花 税文化事业建设费 其他（ ） 税 费 合 计违反发票管理办法行为：约谈处理建议1 转税务检查 （ ） 2 转行政处罚 （ ） 4反馈（部门） 建议处罚 元 3 排除疑问归档 （ ） 约谈人员： 年 月 日评估专业所意见 年 月 日检查科意见 年 月 日 纳税评估报告项目填写说明税评 号：与现行公文发文字号保持一致，年份和序号一律使用阿拉伯数码，序号前一律不加“第”字和虚位“0”。例：崇地税评20031号纳税评估期间：按纳税评估任务分配表的要求填写。纳税信誉等级：指实施评估时，评估对象所属的纳税信誉等级，如果该评估对象尚未进行等级评定则写明“未评定”，如果得不到相关信誉等级评定信息，则不填写。评估对象来源：按照北京市地方税务局纳税评估工作规程第十一条的规定，分别填写“行业测算”、“专项检查计划”、“举报案件”、“情报交换”、“信誉A、B等级”、“随机抽样”、“日常征管申请”、“注销登记申请”、“信誉等级评价申请”、“其他”。评估建议： 按照北京市地方税务局纳税评估工作规程第十三条至第二十条的规定，在相应评估建议选项中划“”。函告约谈情况：按照本规程有关规定以及北京市地方税务局税务检查约谈工作实施办法（试行）开展税务函告和约谈工作，与以前有关文书不一致的，以评估报告格式为准。检查科意见： 在评估建议中需转税务检查、反馈其他部门或转行政处罚的，在评估专业所进行审核的基础上，由检查科进行审核并签署意见。附件六：税务函告通知书税函字 号 ：经 发现你（单位）存在以下涉税疑点： ，请你（单位）于 年 月 日前，就你单位涉税问题书面回复税务机关。如逾期未回复，将会给你（单位）带来一定的麻烦。特此通知联系地址：联 系 人：联系电话： 税务机关（公章） 年 月 日附件七： 纳税评估反馈意见书 ： 我单位对 实施评估，评估结果及有关处理结果见附件。其中，评估对象存在的 可能涉及你单位有关工作，特进行反馈。附件： 纳税评估机关： 年 月 日附件八：纳 税 评 估 工 作 台 帐序号基础信息评估信息函告约谈结果计算机代 码评估对象名称主管税务机关评估时间评估期间评估人员补滞罚合 计补税（分税种列）滞纳金罚款检查补税金额备注附件九：纳 税 评 估 工 作 统 计 表 单位： 年 季 金额单位：千元统计期间评估户数有问题户数函 告 约 谈 情 况转检查户数户 数税款金额滞纳金罚款金额合 计未入库转检查金额评估转检查函告约谈转检查合计应缴入库应缴入库应缴入库应缴入库本期累计 北京市地方税务局纳税评估工作规程（试行）第一章 总 则 第一条 为加强税收征收管理，规范纳税评估工作，及时发现和纠正涉税违法行为，推进诚信纳税，尊重和保护纳税人的合法权益，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定，结合北京市地方税收征管的实际情况，制定本规程。 第二条 纳税评估是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料、代扣代缴资料以及所掌握的相关涉税信息，采取特定的程序和方法，对纳税人、扣缴义务人在一定期间内履行纳税义务、代扣代缴义务的真实性、准确性、合法性进行系统的综合评定，并对一般涉税问题依法进行处理的工作过程。 第三条 纳税评估工作的基本任务是：将纳税人及扣缴义务人在申报缴纳税款方面存在的涉税问题进行分类处理，为税务函告、约谈、检查、纳税信誉等级评定以及税收政策落实情况提供依据；反馈税务机关在税务管理工作中存在的问题，完善税收政策，加强税收征管；掌握税源基础和变化趋势，为预测税收增减变化和领导决策提供依据。 第四条 纳税评估工作以北京市地方税务局综合服务管理信息系统提供的信息为基础，获取其他有关涉税信息为补充，按照本规程的规定和具体工作流程开展工作。 第五条 本市地方税务机关纳税评估专业税务所是纳税评估的实施机构，对纳税评估工作范围内的有关工作事项按照规定的程序和权限进行处理。 第六条 本市地方税务系统纳税评估工作由各级地方税务机关税务检查部门组织实施。 第七条 凡本市各级地方税务机关实施的纳税评估工作均适用本规程。第二章 纳税评估资料 第八条 纳税评估资料，是纳税人、扣缴义务人在纳税申报和生产经营活动过程中形成的各税纳税申报表、企业财务会计报表和有关的涉税资料，是纳税评估审核的对象和进行分析、判断的客观依据。纳税评估资料分为：税务机关掌握的内部资料、取得的外部资料和责成纳税人、扣缴义务人提供的资料。 第九条 税务机关掌握的内部资料包括： 税务登记资料；纳税申报资料；税款入库资料；税款减、免、缓、退资料；发票购买、缴销资料以及税控装置使用情况资料；税务情报资料；国内、国际情报交换资料；涉税举报资料；检查反馈资料。 第十条 从相关部门取得的资料主要包括： 一、政府机关相关信息 工商行政管理局的工商登记信息；国家税局的信息；公安局、交通管理局的信息；劳动及社会保障局的信息；规划局、建委的规划建设信息；各级国土部门的国土管理信息；房产管理部门的房产信息；民政局、教育局的民政、教育管理信息；人民法院的信息；文化局、体委、广电部、新闻出版署的信息；科委的管理信息；统计局的统计信息；财政、审计、计委、经贸委有关涉税的信息。 二、经济管理部门相关信息 银行和金融机构的信息；各行业协会的信息；公证部门的信息；技术监督局的信息；证监会、保险公司、证券公司、期货公司有关涉税的信息。 三、新闻媒体相关信息 广播、电视、报刊、杂志、网络等媒体披露的有关涉税信息。 第十一条 责成纳税人、扣缴义务人提供的资料： 指评估人员根据评估工作的需要，使用提供纳税资料通知书，从纳税人、扣缴义务人处取得的与纳税或代扣代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。第三章 纳税评估方法 第十二条 根据纳税人、扣缴义务人涉税事项内容的不同以及涉税数据信息的特点，一般采用分析性复核方法。分析性复核法是指评估资料中有关数据与相关的其他数据存在的一定关系，对其进行趋势、比率和合理性分析，并作出分析结论的方法。分析性复核方法包括：比率分析法、比较分析法和综合分析法。 第十三条 比率分析法 比率分析法是指税务机关利用申报资料、会计报表和有关涉税资料中几项相关数值的比率，揭示纳税人、扣缴义务人缴纳税款情况的一种分析方法。常用的比率： 一、相关比率：是同一时期申报资料、会计报表和有关涉税资料中两项相关数值的比率。 二、结构比率：是申报资料、会计报表和有关涉税资料中某项目的数值与各项目总和的比率。 三、动态比率：是申报资料、会计报表和有关涉税资料某项目不同时期的两项数值的比率。 第十四条 比较分析法 比较分析法是指税务机关通过申报资料、会计报表和有关涉税资料的某项数据与性质相同的数据评价标准进行对比，