《财务管理准则》PPT课件.ppt

财务管理准则,主讲人：王延秋 2007年5月,问题与思考,财务与业务？ 财务：财务就是业务？ 同一个事情的两个方面-分工与协作,公司失败的原因？ 经营？ 财务？ ？,财务管理 管控VS服务 谁满意？谁不满意？ 股东（老板）？管理层（领导）？员工？客户？其他利益相关者？,从现象到根源分析：请各位列举,财务管控不到位的问题？,财务服务不到位的问题？,财务部门既当媳妇，又当婆婆,该集中的还没有真正集中，分散的也没有很好地发挥作用,？原因,根子：价值创造导向、客户导向的财务管理还没有真正落实。,财务管理准则,新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求,新奥财务管理的框架与定位,财务管理的国际进展,新奥在财务管理领域面临的主要挑战,新奥财务管理的准则,财务组织工作重点的变化,财务组织的演变,决策支持,交易处理,专业管控,“蜕变”,“裂变”,80年代,90年代,本世纪,集中的更集中，分散的更分散 更敏捷，更迅速 价值管理 信息技术集成,CFO,0,20,40,60,80,0,20,40,60,80,交易处理,控制活动,决策支持,过去,今天,未来三年,来源： IBM 2003年全球CFO调查,财务管理的发展趋势：重点由传统的交易处理转向决策支持和核心职能领域,共享服务中心,集中管控,转型的主题,成为CEO驱动业务发展和构筑行业领导地位的战略伙伴,降低财务成本（COF),保障可持续发展,与业务更加相关的财务规划 随需应变的决策支持 财务组织具有更加广泛的技能（战略/财务/运营） 在业绩管理中的专业意见,财务管理的角色,战略性的业务伙伴,高效的交易处理者,公司的风险管理专家,关键要素,尽量减少不增值的活动 发挥集中大量和常规财务交易处理的规模经济效应 释放有限的资源用于决策支持 致力于在本行业建立成本的领导力（财务成本占公司收入的百分比）,目标,保护公司资产 持续保持公司内部/外部的信心 建立不仅限于法定合规性的业务风险管理框架,集成的计划和预算 决策支持分析,财务共享服务 财务&会计外包,合规性/ 内部控制,相应地，财务管理角色集中在以下几个主题上,在财务观念和组织技能上也在进行如下趋势的转型,财务管理准则,新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求,新奥在财务管理领域面临的主要挑战,新奥财务管理的准则,新奥财务管理的框架与定位,财务管理的国际进展,核心价值观及其诠释对财务管理领域的要求,员工：保障员工财务权益；对内外部客户提供良好的财务专业服务；管理提升公司价值，对股东提供有竞争力的投资回报。 做事：强调诚信原则，考虑长期和整体利益。 和谐：与投资者、客户、供应商、政府部门等建立合作共赢的关系。,价值观对总体管理的要求,新奥的愿景及发展战略对总体管理的要求,愿景：成为受人尊敬的世界级能源企业 战略定位： 专注新能源产业，以现有产业为基础，利用并不断拓展国内国际资源，通过技术、管理、服务创新，满足全球范围内客户对清洁能源不断发展的需求，打造核心竞争力突出的新能源产业链，并带动相关支撑产业的发展。 2020年收入达到340亿美元，进入世界500强，成为世界级公司，取得新能源领域的领先地位。,对财务管理的主要要求,完善风险控制：通过信息化和共享服务，及时准确掌握信息，以及准确的投融资决策意见，控制和管理企业风险,加强核心财务管理职能：尤其以有效的计划预算手段，融入整体战略绩效管理环节，加强公司战略实施和战略管理能力,提升公司价值：实施前瞻性和专业化的财务管理，进行决策支持，提升公司价值，推动实现战略目标,建立高效核算报告体系：信息化手段和共享服务中心基础上的核算和报告体系，是实现财务决策支持和管控职能的基础,财务管理准则,新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求,新奥在财务管理领域面临的主要挑战,新奥财务管理的准则,新奥财务管理的框架与定位,财务管理的国际进展,新奥在财务管理领域面临的主要挑战,角色定位：财务定位在公司整体未完全清晰明确 财务管理： 对公司战略支持需进一步加强：通过整合的计划预算融入战略管理循环，强化战略管理能力。但现在与战略的衔接不够 对业务的决策支持需进一步加强：具体财务工作与业务有脱节，专业支持不足 需要建立起与业务信息的无缝衔接，及时准确掌握信息，目前信息化和共享服务建设处于进行中 公司整体财务理念和财务人员能力需要提升 在未来世界500强的发展过程中，财务风险和内控风险面临挑战,财务管理准则,新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求,新奥在财务管理领域面临的主要挑战,新奥财务管理的准则,新奥财务管理的框架与定位,财务管理的国际进展,财务职能定位,财务组织体系,资金与融资,财务信息化,政策与制度,计划预算,内部控制,专项管理,资本管理 税务管理 资产管理 汇率管理,公司战略,财务管理的基本框架,核算与报告,分析与决策支持,新奥财务管理的定位,定位：公司战略性的业务合作伙伴和风险控制专家。 指导思想：坚持稳健的财务理念，利用先进的信息化系统，建立卓越高效的财务管理体系，全面参与经营管理，提高财务决策支持能力，推动企业价值最大化。 管理领域：财务政策与制度、核算与报告、资金与融资、计划预算、内部控制、分析与决策支持以及专项管理等职能。,财务管理准则,新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求,新奥在财务管理领域面临的主要挑战,新奥财务管理的准则,新奥财务管理的框架与定位,财务管理的国际进展,财务组织体系：核心是交易处理和专业管控职能集中，决策支持融入经营,垂直管理，双向汇报：财务人员实行专业垂直管理，同时向所属企业负责人汇报工作。财务人员的考核以上级财务为主，同时结合所属企业的评价意见。 共享服务，集中管控：交易处理工作通过共享服务方式实现集中，发挥规模效益；专业管控职能逐步实现集中，增强控制力。 融入经营，支持决策：集团向所属企业派出财务总监，融入实际经营，协助经营层完善管理体系和内部控制，提供更好的经营分析和决策支持服务。,财务政策与制度：核心是把握原则和基础，结合具体实践加以运用,掌握政策，运用到位：遵从所属资本市场和国家、地区的会计准则和相关法律法规，在掌握政策的基础上，结合业务特点创新应用。 基础一致，内化完善：集团统筹制定基本财务管理制度和财务策略，在全集团范围内规范财务管理、明晰工作思路；产业集团和成员企业以此为基础，根据各自特点进行细化完善。,财务核算与报告：核心是及时准确传递信息,及时准确，高效运作：运用信息化技术实行核算集中，优化核算流程，统一信息标准，建立高效的财务核算体系，为企业提供优质的共享服务。 遵循规范，服务内外：遵循政策法规和企业承诺，全面、真实、及时地报告相关经营情况，满足外部资本市场、监管机构和内部经营管理的要求。,资金管理：核心是提升资金管理的效率和效果，并加强资金管控，防范风险。,集中共享，服务监控：建立集中共享的资金管理模式，提升资金管理的效率和控制力度，增强融资能力，并运用多样化金融工具进行适度理财，达到“防范风险、保障需求、提高效率、降低成本”的目的。,融资领域：核心是坚持健康现金流，合理安排融资结构，实行多元化融资。,坚持健康现金流：匹配重大投融资资金，保持健康的现金流和科学合理的财务结构，不承担过度财务风险。 目的明确，结构合理，统筹规划，多元融资：融资决策必须了解经营目标、明确融资目的和资金用途；在制订融资策略时重点关注资金结构合理，兼顾其他经营因素；融资渠道注重多元化和国际化。,计划预算：核心是提高预算的准确性和执行的严肃性。,落实战略，监控执行：以落实战略为目标，将计划预算融入到整体战略绩效流程，科学分配资源，动态监控执行状况，及时报告与预警，保障战略实现。 科学预算，严肃执行：保证预算与业务计划的充分衔接，注重用科学的方法和工具提高预算准确性；严格按照预算进行控制，根据执行结果兑现奖惩，对预算外事项履行严格的审批程序。,内部控制：核心是参与企业管理，关注风险点，协助建立完善的企业内部控制体系。,预防为主，关注重点：根据产业特点，结合业务流程，理清风险控制点，重点关注关键风险领域，协助经营层建立以事前控制为主的内部控制体系。,分析与决策支持：核心是以财务专业能力做好决策支持,前瞻分析，满足需求：财务团队融入到所属企业的经营中，以使用者需求为导向，将财务数据与业务信息、事后分析与前瞻判断结合起来，科学分析