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Assets 固定資產管理,講師 : 高振隆 V,2,庫存 Inventory,Oracle ERP Overview,3,Outline,固定資產概念 Oracle Assets Setup Oracle Assets Business Flow,4,Outline,固定資產概念 Oracle Assets Setup Oracle Assets Business Flow,5,固定資產作業循環,取得,持有,處分,購買 自建 受贈 租賃 ：,維修 擴增 折舊 盤點 ：,報廢 出售 毀損 交換 ：,6,固定資產分類,固定資產,有形,無形 專利權、商標、版權等,設備資產,天然資源 煤礦、石油礦、果樹,土地,房屋、機器、生財器具,7,固定資產的取得方式 購買 自建 租賃 受贈 交換,固定資產取得,8,固定資產的實體與評價管理,9,固定資產的實體與評價管理,管料不管帳 具有實體 配合公司的管理需求 管帳不管料 配合GAAP的規範：貢獻能量的期間大於一個營業週期(會計期間) 配合稅法的規範：耐用年限逾兩年、金額六萬 管料又管帳 同時符合管料及管帳的定義,10,固定資產的實體與價值管理,11,折舊,在會計期間假設下，為分期結算損益，需要將資產成本分攤於使用期間，稱為折舊 折舊(Depreciation): 將固定資產成本分攤於受益期間 耗竭(Depletion) 天然資源成本分攤於受益期間 攤銷(Amortization) 無形資產成本分攤於受益期間,12,折舊要素,折舊要考量的因素有： 成本(Cost) 殘值(Salvage value) 固定資產報廢時之淨變現值，也就是報廢時之售價減除變現費用 使用年限(Service life),13,常用的折舊方法,14,固定資產處分原因,物質性原因 由於使用磨損，以及歲月侵蝕，固定資產隨著時間經過以及使用而無法使用 功能性原因 由於不適用以及陳廢事資產提早報廢 不適用：資產尚能使用，但不符合企業規模 陳廢：設備尚可使用，但因新產品性能更佳，成本更便宜而必須提早汰舊換新,15,固定資產的處分方式,報廢 出售 交換 災害毀損,16,大綱,固定資產概念 Oracle Assets Setup Oracle Assets Business Flow,17,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,固定資產作業,18,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset Category 資產種類 Additional Option 其他選項,Setup,19,System Control,Setup,20,System Control Accounting Information 會計資訊 Fiscal Year 會計年度 Calendar Depreciation 折舊方法 Asset Category 資產種類 Additional Option 其他選項,Setup Accounting Info.,21,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset books 資產帳本 Depreciation method 折舊方法 Prorate convention 按比例分配 Asset Category 資產種類 Additional Option 其他選項,Setup 折舊,22,Assets book,功能:依據不同評價需求提列折舊,23,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset Category 資產種類 Accounting flexfield accounts Default depreciation rule 折舊規則 Additional Option 其他選項,資產種類,Oracle Assets Business Flow,25,Invoice,Retirement處分,Depreciation折舊,Create journal entries 建立分錄,Reinstatement復原,Manual addition 手動新增,Transfer轉移,Automated addition 自動新增,Adjustment調整,Oracle Assets Flow,26,Asset Life,Automated addition 自動新增,Manual addition 手動新增,Transfer 轉移,Adjustment調整,Reports報表,Run depreciation折舊,Create journal entries 建立分錄,Oracle Payables,Retirement處分,新增資產,27,手動新增,28,快速新增,29,Mass Additions process,Add invoice lines,Run depreciation,Create journal entries,Depreciation journal,Oracle Assets,Oracle Payables or other system,Oracle Purchasing,Add Assets From Invoice,30,Data entry,Add a CIP asset,Build a CIP asset,Construct the asset,Depreciate the asset,Add Assets From CIP(自建資產),31,Manual addition手動新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Retirement處分,Online inquiry 查詢,Oracle Assets,Depreciation折舊,調整資產,32,調整資產,33,Reclassification 重新分類,Mass Change 大批變更,Unit Adjustment 單元變更,Financial Information 財務資訊,Error correction Reserve adjustment Unplanned depreciation Invoice addition Revaluation,Mass depreciation,Adjustment 調整,Adjust Assets Basic Types,34,Unplanned depreciation 非計畫性折舊,Additional Asset Adjustments,Revaluation 重估,Definition: Unplanned depreciation is depreciation taken in addition to the normal depreciation amount. Purpose: To account for unforeseen circumstances that affect the value of the assets.,調整資產,35,Manual addition手動新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Retirement 處分,Online inquiry 查詢,Oracle Assets,Depreciation折舊,轉移資產,36,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,轉移資產,37,Depreciation Expense Accounts,FR.GV.PA.BLDG3,US.CA.SF.BLDG1,Locations,Employees,Charles Ackroyd Employee 33,Sandy Chen Employee 117,轉移資產,38,轉移資產,39,Asset Life,Automated addition 自動新增,Manual addition 手動新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Reports報表,Run depreciation 折舊,Create journal entries 建立分錄,Oracle Payables,Retirement處分,折舊,40,Depreciate Assets Detail,41,Enter physical inventory,View comparison,Update assets manually,Reconcile differences,Run inventory comparison,Physical Inventory 盤點,42,盤點 輸入,43,盤點 比較,44,盤點 檢視比較結果,45,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,資產處分,46,Invoice,Retirement處分,Depreciation折舊,Create journal entries 建立分錄,Asset Life,Reinstatement復原,Manual addition 手動新增,Transfer轉移,Automated addition 自動新增,Adjustment調整,資產處分,47,Full retirement 全部處分,Entire units and entire cost,Partial retirement 部分處分,Partial unit,Partial cost,Retired asset 已處分的資產,Asset to retire 要處分的資產,資產處分,48,資產處分,49,重點整理,資產的管理分為實體管理與價值管理 折