英国__VAT__增值税解析.docx

英 国VAT增 值 税 解 析 近来很多亚马逊卖家有遇到VAT的问题，包括亚马逊的官方邮件也有提到VAT税务问题，一则来自BBC news的消息更是让国内各大海外卖家惶恐了。的确如此！ 为何大家在得知自己正在销售的账号涉及到税务问题的时候如此的不安呢？ 分析原因如下，在做海外销售的时候，各大卖家在进口到英国时并没有使用自己公司申请的VAT税号，而且在当地产生销售后，并没有及时的去做季度申报缴税。仅这些原因就足以让各位卖家不安了，尤其是现在英国政府对逃税行为引起重视，并在不久的将来可能严格处置不走正常程序逃税避税的行为。并且英国HMRC有权向销售平台索要卖家10年内的销售数据，也就是说，如果被查到你的账号有问题，不是说你补申请了VAT，以后正常操作就可以了，您可能还需要补缴之前产生的销售的销售增值税，外加处罚金。当然，平台若因此关闭您的账号也不是没有可能，尤其是平台规则相当严格的亚马逊。 部分卖家没有走正常的程序，大部分还是因为对英国税务问题不太了解，可能对国内的税务比较精通，但是在做海外销售时忽略的这一点，那么我们来一起了解一下这个大家曾接触，曾听说，曾使用过但并不真正了解的VAT。概 述：1，VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为。VAT增值税适用于Amazon,eBay所有使用海外仓储的卖家们，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。2，当货物进入英国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售增值税。VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。3，如果你的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，例如亚马逊的FBA订单，海外仓发货订单。综上，我们了解到我们海外卖家在英国当地配送销售的时候需要缴纳进口时的进口税及销售后的销售增值税，并且在季度申报时，是可以退回进入英国时缴纳的进口增值税。那么我们再来看一下这几个税是如何计算的。在了解之前我们先过一下这个VAT增值税的税率：VAT增值税有三种税率：20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）5% 的低税率（比如家庭用电或者汽 油等）0% 的税率（适用于极个别情况）因为咱们的产品以第一种税率核算居多，以下例子均以20%的税率为准核算。进 口 税：进口税=关税 (IMPORT DUTY)+ 进口增值税（IMPORT VAT）进口增值税（IMPORT VAT）= （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （这是商家可以退回）关税 (IMPORT DUTY) = 申报货值 X 产品税率注：这里的产品税率是海关那边记录在案的产品税率，与上面的增值税的税率无关。销 售 VAT： 销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后增值税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。计算方式为：销售增值税VAT= 市场销售价格 / 6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 那么我们了解了以上的进口税和销售税了，我们又是怎么报税的呢，最终又需要缴纳多少的税呢？VAT 季 度 申 报： 每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税（IMPORT VAT）和销售增值税(SALES VAT)。季度申报VAT=销售增值税 - 进口增值税即销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口增值税。 看了以上的两个税务的计算公式，想必大家都清楚了咱们海外卖家所涉及到的英国税务问题了，是不是想起来也觉得自己的确没有缴过税呢？ 答案当然是否定的，想想您在发FBA仓的时候货代是不是曾经跟您说过需要缴税的，据了解大概是按照申报货值的25%-35%去收取的，这个应该有印象吧，而且部分物流公司还会跟您说多退少补。这个时候您所缴纳的是进口税，但是请注意，这个时候您所使用的VAT及EORI 账号都是货代公司为您代提供的，按理来说这个时候的VAT信息应该是提供您自己名下的。使用别人的，或者借用别人的VAT税号都是违规操作。一旦这个VAT被查出有问题，就存在扣货，查账号的风险。 还记不记得前面说的在季度报税时进口税里面的进口增值税是可以退回给您的，当然条件是，您需要使用自己的VAT及EORI账号，并且申报销售增值税。如此一来，您所需要缴纳的实际税务算下来其实是销售增值税+关税。 说着说着又提到了一个陌生的单词EORI，我们再来了解一下EORI又是什么？ EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅