会计分录第二章练习答案.doc

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用；借：现金2000 贷：银行存款 20002、 用现金支付生产车间办公用品费440元；借：制造费用 440 贷：现金 4403、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；借：银行存款 80000 贷：应收账款-盛达公司800004、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；借：应收账款-前进工厂117000 贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税（销项税） 170005、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；借：银行存款150000 贷：应收账款-光明工厂1500006、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；借：应收票据-大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000应交税金应交增值税（销项税额） 340007、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；借：银行存款120000 贷：应收票据-胜利工厂1200008、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；借：预付账款-宏达公司 50000 贷：银行存款 500009、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；借：原材料甲材料80000 应交税金应交增值税（进项税额）13600 贷：预付账款-宏达公司 50000银行存款 4360010、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；借：其他应收款-张强800 贷：现金80011、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；借：管理费用 700现金 100 贷：其他应收款-张强 80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；借：原材料甲材料500000应交税金应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款科达公司58500013、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；借：在途物资乙材料 300000应交税金应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 35100014、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；借：原材料乙材料300000 贷：在途物资乙材料 30000015、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；借：生产成本A产品400000-B产品 480000制造费用 20000管理费用5000 贷：原材料甲材料 900000-乙材料500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；借：待摊费用 1200 贷：银行存款120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；借：管理费用3000制造费用2000 贷：待摊费用500018、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产 100000 贷：银行存款 10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；借：管理费用 8000制造费用12000 贷：累计折旧2000020、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；借：无形资产专利权 240000 贷：银行存款24000021、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。借：管理费用2000 贷：无形资产专利权2000东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；借：银行存款1000000 贷：短期借款工商银行 10000002、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；借：短期借款中国银行 500000 贷：银行存款5000003、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；借：原材料乙材料70000应交税金应交增值税（进项税额）11900 贷：应付账款新华公司819004、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；借：应付账款新华公司81900 贷：银行存款819005、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；借：银行存款 100000 贷：预收账款长江公司 1000006、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；借：预收账款长江公司 175500 贷：主营业务收入 150000应交税金应交增值税（销项税额） 255007、 用现金发放本月份职工工资24000元；借：应付工资24000 贷：现金 240008、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；借：生产成本A产品 8000-B产品 10000制造费用 2000管理费用 4000 贷：应付工资 240009、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；借：生产成本A产品 1120-B产品 1400制造费用 280管理费用 560 贷：应付福利费 336010、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；借：应付福利费 300 贷：现金 30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；借：财务费用4000 贷：预提费用400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。借：预提费用10000 贷：银行存款 10000东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；借：银行存款 1000000 贷：实收资本-国家资本金 10000002、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；借：固定资产 200000 贷：实收资本法人资本金（信达公司）2000003、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；借：银行存款 500000 贷：资本公积5000004、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税金应交增值税（销项税额）1020005、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；借：银行存款 58500 贷：其他业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）85006、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；借：主营业务成本510000 贷：库存商品A产品390000 -B产品 1200007、 结转本月份销售乙材料的成本30000元；借：其他业务支出 30000 贷：原材料乙材料 300008、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；分配率：36720/（8000+10000）=2.04借：生产成本A产品16320（8000*2.04）-B产品 20400 (10000*2.04) 贷：制造费用367209、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；借：库存商品A产品535440 贷：生产成本A产品53544010、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；借：营业费用15000贷：银行存款 15000东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；借：银行存款220000 贷：投资收益2200002、 取得罚款收入3000元，存入银行；借：银行存款 3000 贷：营业外收入 30003、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；借：营业外支出 150000 贷：银行存款1500004、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；借：主营业务收入1050000其他业务收入50000投资收益 220000营业外收入30000 贷：本年利润 13500005、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；借：本年利润 729545 贷：主营业务成本510000 主营业务税金及附加1547 其他业务支出 30238 管理费用 18760 财务费用4000 营业费用 15000 营业外支出1500006、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；借：所得税402750.15 贷：应交税金应交所得