[管理学]8-11-会计报告与管理决策.ppt

计算机会计学 Accounting Information System,第八章 会计报告与管理决策,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节 会计报表（外部报表） 第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 自学 第五节 责任中心管理,第一节 会计报表系统概述,范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析,会计报表系统的功能,报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件,目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成,第二节 会计报表（外部报表）,会计报表的编制,会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成,手工方式会计报表的编制流程,手工会计信息系统会计报表的数据来源,计算机系统会计报表编制的基本处理流程图,计算机系统会计报表数据来源,账表一体化,会计报表的格式设计,1、会计报表的格式 表头 表体 表尾 2、报表的格式设计（定义报表格式） 3、报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改,报表数据来源的定义,1、定义表元的数据源 （从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据） 3、确定计算方式 （所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数,提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。,会计报表的生成,1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 2、会计报表数据的修改 3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题,会计报表的生成顺序,会计报表数据的修改,报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整,由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。,许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。,会计报表输出,会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输,手工系统汇总会计报表的数据来源,计算机系统汇总会计报表数据来源,汇总会计报表的编制方法,基层单位 生成基层单位会计报表 上报基层单位会计报表 主管部门 初始化 采集基层单位数据 报表审核 报表汇总 报表查询 报表打印,手工系统合并会计报表数据来源,计算机系统合并会计报表数据来源,合并会计报表的编制方法,建立合并工作底稿 数据采集 输入抵销分录 定义合并公式 报表合并 报表查询 报表打印,会计报告信息的披露,上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展商业报告语言）简介 XBRL的应用 试述XBRL的发展过程及在我国发展前景展望。,以下内容自学： 第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 第五节 责任中心管理,计算机会计学 Accounting Information System,第十一章 第一讲 会计信息系统安全与风险控制,安全隐患,安全隐患：是隐藏在系统内部，可能会影响系统运行，破坏系统资源的系统缺陷。 风险范围：指受安全隐患影响的系统。 内部安全隐患与风险 外部安全隐患与风险,产生安全隐患与风险的因素,硬件因素 软件因素 人员因素 制度因素,控制风险的方法,硬件方法 双机系统 星型拓扑结构局域网,控制风险的方法,软件方法 身份验证 数据备份 查杀病毒 安装防火墙 信息加密 数字签名 会计信息系统审计 系统运行安全日志,管理报告,管理报告分类 管理报告编制方法 管理报告构成,管理报告分类,管理报告编制方法之一,系统预制报告-数据来源,管理报告编制方法之一,系统预制报告-举例,管理报告编制方法之二,自定义报告-编制流程,管理报告构成,财务管理报告 成本构成分析 资金预测 银行存款余额及明细 预算执行分析 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告,管理报告构成,财务管理报告 采购管理报告 采购成本分析 采购资金比重分析 采购状态分析 销售管理报告 库存管理报告,管理报告构成,财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 销售增长分析 销售结构分析 销售毛利分析 库存管理报告,管理报告构成,财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告 储备分析 ABC成本分析 库存资金占用分析,第四节 全面预算管理,全面预算管理,手工环境下全面预算管理的困惑 全面预算管理流程分析 全面预算管理子系统功能,手工环境下全面预算管理的困惑,预算管理耗时长、成本高 预算逻辑关系模型的应用受阻 预算数据静态化 预算控制与激励成为海市蜃楼,全面预算管理流程,预算体系构建流程,全面预算管理流程,编制预算流程,全面预算管理流程,预算执行流程,全面预算管理子系统功能,第五节 责任中心管理,责任中心管理,责任中心分类 责任中心管理需求 责任中心子系统功能,责任中心分类,成本中心 利润中心 投资中心,责任中心管理需求,计划和资源分配 跟踪与控制经营活动 评估责任中心经理的业绩,责任中心管理子系统功能,基础设置 责任预算管理 责任中心日常管理 责任中心业绩报告,基础设置,责任中心 责任要素