浦发个金资料 会计部 会计条线应急方案.doc

会计条线应急方案银行作为服务性行业面对的是社会各个方面、各个层次客户，同时银行又是社会的支付中介，会计条线应急方案的基本立足点是：保支付、保安全、保服务。保支付：不因系统故障影响客户的资金收付和办理各类结算业务；保安全：应急措施有力、组织有序，即使系统发生故障在坚持做好对外服务及时办理各类结算业务的前提下，也不会造成银行资产损失；保服务：坚持对外营业，将系统故障而对客户造成的影响减少到最低范围内，维护我行在社会上的良好形象。会计条线根据新系统特点和功能模块，按业务品种、业务来源渠道、业务处理流程，分上线日、上线稳定期间及以后每日营业过程中制定如下应急方案。一、应急要点。在上线稳定期间（自上线之日起2周内）营业网点进入应急状态或进入正常状态必须得到分行上线领导小组的批准。在上线稳定期后营业网点进入应急状态或进入正常状态必须得到分行会计部、信息科技部的批准。营业网点不准自行随意、频繁地进行应急状态、正常状态相互之间切换，以防引起帐务混乱或发生错帐。二、准备工作（一）人员准备在新系统上线稳定期间（自上线之日起2周内）各行应优先保证一线柜员人员充分，营销人员和内勤柜员通力协作，营销人员主要负责柜面客户疏导、解释，内勤人员主要负责业务处理，确保新系统上线过程中业务顺利开展。1.一般营业网点应按人均100笔业务标准配备一线柜员；低于人均100笔业务标准的，也需满足印、压、证三分管的要求。2.签发银行汇票、银行本票业务和银行承兑汇票以及票据贴现业务较多的网点应放宽人员配置标准。3.一旦进入手工记帐状态，每个营业网点应指定一名人员负责凭证进出和控制已记帐凭证，一名人员负责网点总轧帐。并根据业务量安排手工记帐员，负责记帐和保管手工帐页。4.分行会计部应留有部分经验丰富的业务人员作为机动人员，以应付各种突发事件。（二）现金准备。1.营业网点在上线稳定期间（自上线之日起2周内）应根据平时现金收付量适当多留现金库存，并确定最低库存量和最高库存量。当现金库存低于最低库存时，应向分行或同业领取现金补足库存；当现金库存高于最高库存时，应向分行或同业上解现金，压低库存。2.单个柜员现金不足时应在柜员之间相互调剂，柜员相互调剂现金必须使用“现金调拨单”。（三）纸质数据保存。1.上线稳定期间（自上线之日起2周内）每天日终批量处理后由总行运行中心立即打印上线行当日的日计表、明细账余额表作报表备份。2.上线稳定期间（自上线之日起2周内）营业网点每天应在营业时间之前打印上日的日计表、明细账余额表打印二套，其中一套作为手工记帐备用。3.当某个网点无法打印时日计表、明细账余额表可以从其他网点打印日计表、明细账余额表。（四）其他准备。1.上线稳定期间（自上线之日起2周内）营业网点每天应打印凭证挂失登记簿，存款冻结登记簿。在此期间受理的各类挂失、存款冻结应另外建立手工登记簿按日予以记录，以备不时之需。2.营业网点应准备空白的分户帐对帐单作为应急状况下手工记帐的帐页，准备手工总帐帐页用于应急状态下编制日计表。3.营业网点应与附近的其他商业银行建立结算代理关系，一旦发生系统故障时，请他行代为签发银行汇票或银行本票。4.每个对外收付现金的柜员准备现金收款登记簿，现金付款登记簿，用于应急状况下手工记帐时记录现金的收付，控制现金库箱。三、手工记帐（一）手工记帐适用范围1.新系统上线日起人民币对公业务三个对外营业日，手工记帐与新系统并行；外汇经营系统作应急支撑系统保持运行，新老系统并行操作。 2.新系统运行过程中因下列原因，经上级部门批准才能启用手工记帐应急方案的。1）营业开始时系统无法启动；2）营业中途系统发生瘫痪。3.手工记帐对象是：1）凡涉及现金收付或资金转帐的业务，如现金、支票、本票、汇票、汇兑、各类存/贷款、贴现、拆借，同城清算、现代支付系统、电子联行等，进行手工记帐以及后续处理。票据挂失，法院等政法机关冻结/扣划当场受理并及时处理，其他业务日间只受理不处理。2）一旦进入手工记帐状态后，上述全部凭证需进行手工记帐。（二）手工记帐规则。1.手工记帐的顺序：手工记帐所有需验印的凭证必须先验印后记帐；业务处理顺序为：先对外后对内，先交换业务后内部转帐。2.票据、凭证审核内容。1）检查票据有无挂失。2）检查帐户有无冻结。3）票据及支付凭证已核对预留印鉴。4）票据及支付凭证在有效期内。（三）手工记帐方法及轧帐过程1.账户余额表的准备：已打印前一日的所有科目的明细账余额表，装订成册，交由会计主管人员保管。2.手工帐的创建和启用：1）经办：l 根据发生的业务内容， 确认或编制记账凭证；l 确认相应的会计分录及明细帐户；l 检查使用中的手工账明细账页，判断是否为新的“动户”，如果是新发生的“动户”，立即取出空白帐页，登写应记账务的账号和户名； l 对上述操作自行检查，无误后账页适当处作出签名或盖章；l 将创建好的明细账页，送会计主管审核并过入“期初余额”。2）会计主管：l 取出装订成册的明细帐户余额表，查找需要创建和启用“期初余额”的明细帐帐页，将余额过到新开立帐页的第一行“余额”栏，根据账户性质，标记出余额的“借”或“贷”方向；（在装订成册的明细账余额表上的醒目处标注“已建手工帐页”字样，以免重复建立帐页）；l 对上述操作自行检查，无误后在账页适当处作出签名或盖章。3）复核：l 上述经办和会计主管手续完成后，将由复核人员对上述凭证及帐页进行审核，无误后在账页适当处作出签名或盖章。l 将已经创建好的明细帐帐页交由经办人员使用。3.过账及结算账户余额：1)经办：l 根据记账凭证在已经创建或使用中的账户明细帐页上记帐，主要登记：记账日期、摘要和发生额，记账时应注意记账方向不得有误；l 根据“期初贷方余额-本期借方发生额+本期贷方发生额=本期贷方余额”或“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=本期借方余额”的公式，结算并登记“本期余额”。2)复核：l 上述经办完成记帐手续后，将由复核人员对上述经办的帐务处理内容进行审核，无误后在凭证和账页作出签名或盖章；l 将经过复核的帐页退回经办人员；将完成记账的记账凭证和原始凭证，留存下来，及时整理，分批送交会计主管。4.轧帐和综合核算：每个营业网点应按照自身的业务量进行分批轧帐。业务量小的网点分上午、下午两批轧帐，业务量大的网点上午分两批，下午分两批轧帐。日终进行总轧帐。柜员现金业务轧帐：柜员根据日初库存现金支票解款单现金实际库存。或根据日初库存现金付款登记簿现金收款登记簿现金实际库存会计主管：l 对复核人员分批送交的记账凭证和原始凭证，及时按科目清分归类，营业终了及时按科目扎打“借”或“贷”方发生额，并编制“科目日结单”；l 所有科目的“科目日结单”编制完成后，将全部的“科目日结单”分别按“借方发生额”、“贷方发生额”进行合计，填制“汇总科目日结单”（格式同用“科目日结单”），并按“本期借方发生额合计”=“本期贷方发生额合计”的公式进行“平帐检查”；l 将通过了平帐检查无误后的“科目日结单”的“借”或“贷”方发生额，按科目过至“总帐”并及时结出本日余额；l 根据总账编制“日计表”。5.总分核对（明细帐向总帐核对）：经办： l 每日按科目核打明细账余额合计，与会计主管处的“总账”余额进行核对，保持每日的总分帐务核对一致，帐帐相符。（四）业务处理流程。1.现金收付。1)启动手工记帐应急时，柜员应点清库箱现金并记录在现金付款登记簿上。2)付款时必须先记妥单位帐、现金付款登记簿然后付款，收款时必须点清现金记妥现金收款登记簿然后记单位帐。3)柜员间调剂现金必须各自在现金付款登记簿、现金收款登记簿上登记。2.内转业务。收付在本营业网点的支票及进帐单、本票签发、贷款发放及收回、系统内汇出款项、系统内汇入款项、银行承兑汇票的承兑及付款、贴现业务、客户购买凭证、单位定期存款属内转业务。内转业务必须先记借方，再记贷方。 3.交换业务。1)提出收单：A.实收票据：银行本票、系统内银行汇票，先记客户帐，然后按批加计总数；B.托收票据：他行支票、他行银行汇票、商业承兑汇票、特种委托收款，先记“其他应收款”，然后按批加计总数；2)提出付单：进帐单、贷记凭证、退票，先记客户帐或“其他应付款”，然后按批加计总数； 3)提回收单：进帐单、贷记凭证、退票，先按批加计总数，然后记客户帐或“其他应付款”； 4)提回付单：支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行本票、银行承兑特种委托收款、退票，先按批加计总数，然后记客户帐或“其他应收款”或其他科目；5)交换清算：A.提出交换时分别按提出收单、提出付单加计合计数与打码机的批累计或差额清单总数核对，核对相符按提出收单、提出付单分别填制2881科目传票。B.提回交换时分别按提回收单、提回付单加计合计数与交换差额表核对，核对相符分别按提回收单、提回付单填制2881科目传票。C.收到人民银行交换差额清算表，分别核对提出收单、提出付单、提回收单、提回付单金额与2881科目传票的金额核对，核对相符填制1111科目传票并记帐。4.银行汇票：柜员先补制“存放同业”转帐传票，然后根据银行汇票申请书先记客户帐户，后记同业往来科目。将银行汇票申请书交请结算代理行签发银行汇票。 5.人行业务。1)电子联行：A.电子联行往帐：柜员接到客户汇款申请书或委托收款/托收承付划款凭证等，先记妥客户帐按批加计总数填制1111科目传票，贷方凭证交电子联行数据录入员。B.电子联行来帐：收到人民银行前置机发来的电子联行后打印来帐补充报单，按批加计总数填制1111科目传票，然后将1111科目传票连同来帐补充报单交柜员记客户帐。C.日终对帐：根据人民银行电子联行小站发来的日终对帐单，加计1111科目传票总数进行核对，核对相符记1111科目。2)现代支付系统：当我行与CCPC之间处于间接连接状态时同“电子联行往帐”和“电子联行来帐”。四、外汇业务（一）并行期间操作方法。1.业务发生时先通过新系统进行帐务处理，再根据原始凭证或新系统机制传票（如来帐报文等）输入老系统进行帐务处理（注意：如同一帐户新老系统帐号不同，在传票上批注老系统帐号后录入）为确保双方帐务处理的正确一致，会计主管每日应对新系统流水帐和老系统日记帐进行审查核对，并组织人员对对分户余额簿和日记表进行勾对。2.若涉及到SWIFT报文收发发生故障的，总行清算中心和上线分支行可通过系统提供的电文拷贝功能将需发送的电文拷入软盘，经外汇密押员手工加押后通过传信系统发送。接收行应将报文打印并核押无误后，凭以编制手工传票通过另星记帐画面进行记帐。3.新老系统并行期间，系统操作均按有关规定执行，同时做好新老系统的数据备份工作。（二）新系统正式运行后。1.手工处理方法：发生有关客户收付的业务时，立即根据昨天的余额簿按已发生收付的开户单位建立手工帐进行记录，对动户进行帐户余额控制，确保客户支付。同时，根据已发生业务的所有原始凭证（包括：新系统已记帐凭证和未记帐凭证）按外汇日记帐格式手工登记日记帐进行控制，日记帐和原始凭证上均须标记套号（如：、等