会计分录试算平衡.doc

资产科目负债及所有者权益类科目现金银行存款应收账款原材料固定资产5002000015007100070000短期借款应付账款实收资本3300010000120000总计163000总计163000该企业本月发生如下经济业务：1.收到某单位投入货币资金20000元存入银行2.用银行存款10000元归还短期借款3.开出商业汇票面值10000元用于归还前欠某单位贷款4.用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已经办理了入库手续。根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。资产科目负债及所有者权益现金1500短期借款33000银行存款120000应付账款14500应收账款15000应付票据110000原材料770000固定资产70000总计277500277500该企业本月份发生如下经济业务：1.收到某单位投入货币资金20000元存入银行2.用银行存款33000元归还短期借款3.用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已办理了入库手续4.收回某单位前欠货款15000元，存入银行一、根据以下业务编制会计分录。1.企业销售产品领用不单独计价的包植物一批，价值900元2.车间管理人员李丽出差预借差旅费1000元，用现金支付3.企业出租的包装物到期，没收包装物押金4企业收到外商投入的货币资金50000元。存入银行5企业购入一台复印机，价值13000元，开出商业承兑汇票一张，6个月的付款6企业开出转账支票一张归还前欠人化公司货款36000元7.企业为小规模纳税人购入原材料一批，买价30000元，税金是买价的17%,上述款项采用会对方式结算，材料已入库，货款当即支付8将库存多于现金7500元存入银行9.企业采用到期还本付息的方式借入一笔期限为5个月的款项现借款到期。用银行存款归还短期借款35000元，利息600元10企业受到国外友好人士无偿捐赠的商标权一项，估计价值50000元11.向银行借入期限为3年的借款200000元直接用于建造某项工程12.一购入原材料一批。材料买价30000元，税金是买价的17%上述款项用前预付款结算：材料未入库13.购入生产用原材料一批，用现金支付运杂费等，120元材料商未入库14.企业管理部门领用低值易耗品一批价值1200元，分6各月摊销 本月尚未到摊销期15.车间部门支付本月水电费320元，用现金支付16，月末结算本月应付职工工资5600元。其中生产A产品工人工资3000元，B产品生产工人工资2600元17.月末结转制造费用4320元，其中生产A产品负扣3000元，生产B产品负扣1320元18.销售产品一批，售价65000元税率是售价的17%在运输过程中，用现金替对方单位垫付的运杂费用890元，述款项尚未收回19.开出金额为100000元的转账支票一张用于偿还千千银行期限为19个月的借款20.用银行存款25000元购入一台全新设备，直接交付使用21.收回某单位所欠本企业的货款10000元，存入银行22用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款23购入皮原材料价款22000元（不考虑增值税）其中20000元开出支票支付24接受投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转25企业销售产品领用不单独计价的包装物一批，价值900元26.车间管理人员李丽出差预借差旅费1000元，用现金支付27.企业出租的包装物到期，没收包装物押金600元（试算平衡）某公司2005年8月份有关账户余额（全部且为正常方向）如下:：现金2000元。银行存款152800元，原材料，137200元.应收账款28000元。固定资产280000元。短期借款100000.应付账款42000.资本公积58000。实收资本A该公司8月份发生下列经济业务事项1从银行取得限期为6个月的借款100000元，存入银行2 用银行存款25000元购入一台全新设备 直接交付使用3 经公司的董事会批准将资本公积转增资本50000元4收回某单位所欠本企业的贷款10000元 存入银行5 用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款6接受某投资人的投资600000 其中一台全新设备150000元投入使用 一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转7 购入一批原材料价款22000元（不考虑增值税）其中2