审计基础综合复习题.doc

综合复习题一、单项选择题1、 审计主体是指：（B）A、被审计单位B、专门的审计机构和人员C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（B）A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性3、下列哪一项符合内部控制的要求（D）A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务C、会计和出纳由一人兼职 D、凭证正副联一次复写填制4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（B）A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法5、专门规范社会审计的法律是（C）A、宪法 B、审计法 C、注册会计师法 D、公司法6、影响审计检查风险的关键因素是（D）A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（D）A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（B）A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（B ）A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（B）A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计11、理解和运用重要性要站在（B）的视角去判断A、被审计单位管理层B、财务报表使用者C、注册会计师D、被审计单位全体员工12、为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施风险评估程序。下列不属于风险评估程序的是（A）A、监盘存货 B、询问管理层C、观察控制活动 D、检查销售活动13、(B)是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。A、审计业务约定书 B、具体审计计划 C、审计准则 D、审计工作底稿14、会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（B）A、审计准则 B、审计业务约定书 C、审计通知书 D、审计报告15、实物证据通常能证明实物资产的（A）认定。A、存在 B、权利和义务 C、完整性 D、计价和分摊二、多项选择题1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（AB）A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（ABC）A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则3、社会审计的法定审计业务有（ABC）A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本 C、办理企业合并、分立、清算中的审计业务D、会计咨询、会计服务业务4、会计报表审计中审计报告的意见类型有（ABCD）A、无保留意见类型 B、保留意见类型C、否定意见类型 D、无法表示意见类型5、在审计实施阶段要做的工作有（BC ）A、编制审计方案 B、进行控制测试 C、进行实质性测试 D、撰写审计报告6、审计人员能控制的风险有（AB）A、审计风险 B、检查风险 C、重大错报风险 D、控制风险7、财产保护控制包括（ABCD）A、实物保管措施 B、限制未经授权的人员接触和处置财产C、定期盘点存货 D、账实定期核对8、（AB）都应该参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。A、项目负责人 B、项目组其他关键成员C、被审计单位管理层 D、被审计单位治理层9、下列属于书面证据的是（ABC）A、原始凭证 B、会议记录 C、各种文件 D、管理人员的素质10、检查文件或记录适用于（ACD）A、银行存款总账 B、保险柜内的现金 C、销售发票记账联 D、应收账款明细账) u, z: E, |, s9 l三、判断题) u, z: E, |, s9 l1、 审计与会计是一回事。（）2、 审计的对象就是被审计单位。（）3、 审计最早出现于民间，称为民间审计。（）4、 国家审计属于内部审计。（） 5、 审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但它不是衡量审计工作质量的标准。（）6、 小额错报即使经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大（）7、 审计计划一旦制定，在执行中不得做任何的修改。（）8、 如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用（）9、 发生认定可能存在的问题是漏计交易（）10、注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见（）四、简答题1、简述审计的职能和作用 ；P112、 审计风险 ；P1733、 简述重要性与审计风险之间的关系；P1764、 简述财务报表审计的目标；P725、 注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为哪些类别？P71五、案例分析题1、资料XYK会计师事务所接受渝香食品有限公司的委托，对该公司20X2年的财务报表进行审计。（1）该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。（2）审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。要求（1）代注册会计师确定报表层次的重要性水平；（2）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由。答案：（1）会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的 重要性水平= 4 000 0.5% = 20万元根据利润表计算的 重要性水平 = 800 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。（2）问题、涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。2、资料审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配 单位：万元项目金额甲方案乙方案现金70072.8应收账款2 1002125.2存货 4 200 42 70固定资产 7 000 70 42总计 14 000 140 140要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。（本小题10分），答案：甲方案按同一百分比确定各资产账户的可容忍度，没有考虑它们之间的差异。乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。因此，乙方案较为合理。3、资料XYK会计师事务所接受ABC公司的委托，对该公司20X9年的财务报表进行审计，注册会计师确定的审计目标和实质性程序如下：审计目标：（1）所记录的销售交易和事项已发生，且与被审计单位有关。（2）所有应当记录的销售交易和事项均已记录。（3）与销售交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。（4）销售交易和事项已记录于恰当的账户。（5）销售交易和事项已记录于正确的会计期间。实质性程序：A.从销售发票追查至销售明细账。B.对销售明细账、售货发票、出库单进行金额计量的比较。C.参照销售发票，比较会计科目表上的分类。D.检查售货发票、出库单、发运凭证的合理性和真实性。E.将出库单和售货发票上的日期与销售明细账中的日期进行比较。要求根据审计目标指出对应的相关认定，并选择相应的实质性程序。（本小题15分）请将答案填入下面的表中：审计目标（1）（2）（3）（4）（5）相应认定发生完整准确分类截止实质性程序DABCE4、资料注册会计师在对甲公司2004年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1） 领料单与材料成本计算表；（2） 银行询证函回函与银行对账单；（3） 销售发票副本与产品出库单；（4） 收料单与购货发票；（5） 薪酬费用分配表与薪酬发放表；（6） 存货盘点表与存货监盘记录。请分别指出每组审计证据中哪项证据较为可靠，并简要说明理由。答案：P100（1） “领料单”较为可靠；领料单涉及多方当事人。（2） “银行询证函回函”从外部获取，较为可靠；（3） “销售发票副本”涉及购销双方，较为可靠；（4） “购货发票”从外部获取，较为可靠；（5） “薪酬发放表”涉及薪酬领取人，较为可靠；（6） “存货监盘记录”由注册会计师参与并编制，较为可靠。判断题10、 审计与会计是一回事。11、 审计的对象就是被审计单位。12、 审计最早出现于民间，称为民间审计。13、 国家审计属于内部审计。 14、 审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但它不是衡量审计工作质量的标准。15、 审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。16、 小额错报即使经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大17、 审计计划一旦制定，在执行中不得做任何的修改。18、 如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用19、 发生认定可能存在的问题是漏计交易11、注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见单选1、 审计的最基本职能是（A）A监督B鉴证C评价D建设性2、（A）是审计的执行者。A审计主体B审计对象C审计委托人D被审计单位3、（B）属于双向独立。A国家审计B注册会计师审计C内部审计D独立审计4、在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（A）A鉴证业务基本准则B审计准则C审阅准则D鉴证业务准则指南5、（A）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。A普通过失B重大过失C欺诈D违约多选1、审计的职能包括（ABC）A监督B鉴证C评价D制约2、 审计的特征有（ACD）A权威性B监督C独立性D公正性3、 审计对象即（BC）A被审计单位B被审计单位的经济活动C被审计单位的会计资料及相关资料D被审计单位的财务报表4、 审计活动中涉及的三方关系人是（ABC）A审计委托人B被审计人C审计人D经理5、 注册会计师执业准则体系包括（ACD）A相关服务准则B注册会计师职业道德规范C会计师事务所质量控制准则D鉴证业务准则6、 我国注册会计师鉴证业务准则包括（BCD）A相关服务准则B审计准则C审阅准则D其他鉴证业务准则7、 注册会计师执业时应遵守（ABC）A注册会计师执业道德规范B注册会计师