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财务管理规定3.1 财务支出管理办法成都欢乐谷旅游分公司财务支出管理办法 一、总则 （一）为了加强财务管理，严格控制财务支出，确保分公司资金的安全、高效运作，进一步明确各项财务支出的责任和权利，特制定本办法。 （二）财务支出实行联签责任制。公司授权分公司总经理会同分公司财务总监共同掌握所有财务支出事项的最终审批权，其他人员依照本办法负责有关财务支出事项的申报、审核及授权审批。 （三）一切财务支出应按“先计划、后支出”的原则，实行预算控制。预算内财务支出原则上由分公司总经理审批，预算外财务开支应向公司申请调整预算，经批准后方可支付。 二、预算管理 （一）分公司应编制年度经营预算，每年年末编制下一年度经营预算。经营预算包括收入预算、运营成本费用预算、期间费用预算、固定资产购置预算等。 （二）经营预算实行自下而上，自上而下办法编制。各职能部门负责根据分公司的经营目标，结合具体市场情况，编制本部门的业务预算，报主管领导审核后，送分公司财务部综合汇总，提交由分公司总经理办公会审议拟订，报公司审批后，由公司总经理签发执行。 （三）因经营情况变化确需对经营预算进行调整，由主管部门根据业务变化情况提出切实的预算修订方案，并按预算审批程序，报公司审批后修正原经营预算。 三、经济合同的审批 （一）除日常费用及零星采购外，对外的各项经济业务原则上应签署经济合同，并按合同规定办理付款手续。 （二）经营预算内签署的经济合同，合同金额在200万元以内（含200万元，下同）的由分公司总经理审批；合同金额在200万元以上报公司审批。 （三）经营预算外的经济合同应报公司按有关规定审批。 （四）办理经济合同的具体审批程序见成都华侨城欢乐谷旅游分公司财务支出审批权限一览表。 （五）业务主办部门应严格按合同规定，并按合同付款呈批表规定的程序，办理合同付款呈批手续。 四、财务支出审批 （一）财务支出包括期间费用支出、税金支出、商品采购、运营材料采购、其他运营成本费用、固定资产支出、其他财务支出七大类。 （二）财务支出按“先报批后支出”的原则，由主办部门按成都欢乐谷旅游分公司财务审批程序及权限一览表规定的权限，办理报批手续。 五、附则 （一）本规定经公司批准后，从2008年xx月xx日起执行。 （二）本规定由分公司财务部负责解释和修订。3.2 员工境内差旅费开支管理规定员工境内差旅费用开支管理规定 本着合理规范，节约开支的原则，结合公司业务拓展的需要和物价水平的实际情况以及上级有关差旅费开支的规定，制定本规定。 一、出差申请及审批 （一）员工出差严格按照成都欢乐谷员工出差申请流程执行。 （二）公司员工出差两天以内（含两天）并且出差费用预算5000元（含5000元）以内的，须报经分管领导及财务分管领导批准；两天以上或费用预算在5000元以上须报经总经理批准。（三）出差人员须填写员工出差申请表，报经领导批准后，凭此表办理借款及报销手续，报销手续按财务支出审批权限呈批，并在出差返回后7个工作日之内办理。二、出差费用支出及标准出差人员住宿费、城际交通费、伙食补助等实行限额控制、部分包干办法，具体开支标准如下：（一）住宿费、城际交通费 1、员工境内出差住宿费、城际交通费标准如下： 费用项目 人员级别住宿费(元/天人)城际交通费同性2人标准单人标准轮船飞机火车其他交通工具省外省内总经理副总经理以及相当职务人员按实报销按实报销一等舱经济舱软卧软席部门负责人以及相当职务人员300400二等舱经济舱硬卧软席其他人员200300三等舱经济舱硬卧硬席2、北京、上海、广州、深圳四地的住宿费标准在上述相应基础上增加100元。3、住宿费、城际交通费在限额内凭发票实报实销。4、除公司领导外，公司员工出差，一般只允许报销三星级或以下星级酒店的住宿费。 5、不同职务级别的人员出差，住宿费、城际交通费经公司领导同意后可按职务级别高的标准报销。6、由公司负责统一安排行程、住宿的出差人员不得再报销城际交通费和住宿费。（二）伙食补助及其他补贴（含通讯费、出差地市内交通费、洗衣费等）1、出差人员伙食补助和其他补贴，不分途中或住勤，均按以下标准包干开支： 单位：元/天人人员级别伙食补助其他补贴总经理、副总经理及相当职务人员12080其他人员9060 2、在发放上述补贴后原则上不再报销任何餐费、交通费及其他费用。如根据需要确需其他开支的，在出差前填写员工出差呈批表时予以预算，报总经理批准后方可报销。 3、因公外出参加研讨会、培训、考察、参观等出差，组织方收取的费用不含伙食费的，可领取伙食补助；其他费用原则上不得报销，经总经理同意后可报销其他费用的不得领取其他补贴。4、外派员工回深圳出差，原则上不得领取任何补贴，实际发生的费用经总经理批准后实报实销。（三）员工因工作需要邀请外单位人员一同出差，共同发生的费用（住宿费、城际交通费、招待费等）经领导批准实报实销后，不得再另行报销住宿费、城际交通费和领取伙食补助，只限领取其他补贴。三、本规定由财务部负责解释。四、本规定自批准之日起执行。3.3 银行支票印鉴管理办法成都天府华侨城实业发展有限公司欢乐谷分公司银行支票印鉴管理办法 一、目的为了规范使用银行印鉴，保障公司资金的安全运作，特制定本办法。二、银行印鉴的定义（一）本办法所称银行印鉴（以下简称印鉴）专指公司向有关银行办理收付款结算业务时，按规定在相关银行收付凭证上加具的印章或签名，包括一枚公章（财务专用章）、三枚私章（法人代表印章、总经理印章和财务总监印章）及总经理签字。（二）印章是公司授权刻制的专门向银行办理收付款业务的法定依据，应视同公司的财产管理，与印鉴本人无关。三、印章保管（一）印章由财务总监、财务部经理和出纳三人分别掌管，其中，总经理印章由出纳员掌管，法人代表印章和财务总监印章由财务总监掌管，财务专用章由财务部经理掌管。 （二）负责掌管印章的人员不得相互委托代管印章，不得委托非本公司正式职员代管，如确需由其他人暂时代管的，须经总经理或董事长同意。 （三）经管人员应妥善保管印鉴，印鉴应放在有锁的抽屉里，有保险柜的应锁入保险柜内保管，未经总经理或董事长同意，不得携带印鉴外出。 四、印鉴的设定、启用与变更 （一）银行印鉴按金额大小分两级设置，凡付款金额在20000元以内（含20000元）的，印鉴设定为财务专用章、法人代表章、总经理章和财务总监章共四枚印章；超过20000元的，总经理印鉴改为总经理亲笔签字印鉴。 （二）公司在各开户银行预留的银行印鉴，财务部应预留印鉴式样并妥善保管。 （三）印鉴设定后不得随意变更，如需变更，由公司财务部提出，报财务总监并经总经理批准后方可实施。五、印鉴的使用范围（一）使用成套印鉴时，必须严格按银行的有关要求使用，不得超越印鉴的使用范围。（二）因其他业务需要单独使用财务专用章的，应报财务总监批准。（三）法人代表印章和总经理印章除用于银行印鉴外，不得挪作其他用途，因公司业务需要必须使用上述印章的，应征得财务总监同意。 六、印鉴保密（一）印鉴的样式属于公司秘密，任何人不得对外泄露。（二）有关票据或单证加具印鉴后，应由出纳员或公司其他财务人员直接送交有关银行；特殊情况需委托他人代办付款票据，或将加具印鉴的银行支票直接送交收款人，或公司业务人员须携带支票外出采购的，必须写明对方单位名称、金额、用途等，经财务总监批准后方可由他人代为办理。七、使用规程（一）支付款凭证（含背书付款）1、出纳员根据公司批准的付款业务内容和有关规定，正确填开银行付款凭证（包括支票、贷记凭证、汇票、电汇单等）。2、银行付款凭证金额在二万元以下（含二万元）的，由出纳员加具总经理印章，经财务经理审核并加具财务专用章后，送财务总监加具法人代表印章和财务总监印章后送交银行付款。3、银行付款凭证金额在二万元以上的，由出纳员交财务经理审核加具财务专用章后，送财务总监加具法人代表印章和财务总监印章，呈总经理签名确认后送交银行付款。（二）收款凭证公司收到付款人转来的收款凭证经审核无误后转入公司帐户，如需加具印鉴按银行规定办理收款。（三）印鉴必须按规定的程序办理，并由负责掌管印鉴的人员直接办理有关使用手续。八、附则本办法经公司董事会批准后执行，财务部负责修订和解释。3.4 资产管理办法成都天府华侨城实业发展有限公司欢乐谷分公司资产管理办法 为了加强公司的资产管理，结合公司前期建设期间的实际情况，对货币资金、应收预付账款、固定资产等三类资产，制订相应管理办法。一、货币资金管理（一）现金1、过夜库存现金限额为人民币5,000 元。2、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。3、不准利用本单位银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。4、不准将本单位收入的现金以个人名义存入银行。5、不准将私人现金存入公司保险柜，也不准将库存现金存放在公司保险柜以外的地方过夜。6、到外地进行临时或零星采购确需用现金的，以每人每次10,000元为限，超过此限者须报公司总经理批准。7、工程款不准用现金支付，个别零星维修工程确需用现金的，按照财务支出审批权限一览表办理。8、出纳应每天对现金进行盘点，保证账实相符。（二）银行存款1、银行印鉴管理参照银行支票印鉴管理办法。2、一万元以上公司之间的结算原则上必须通过开户银行办理转账结算。3、坚持“谁的钱进谁的账”的原则，不得办理“代收代付”款项，如确需办理“代收代付”款项的需报总经理审批。4、对收入来源不清的资金要及时清查，对一时无法查明来源的可暂挂往来账，一经查明来源，应办理相应手续或退回付款单位的原账户，不得转入其他单位账户。5、每月对银行账户进行核对，查清未达账项，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。（三）有价证券公司有价证券应按证券类别建立台账，并指定专人保管，按月对有价证券进行盘点，保证账账、账证相符。二、应收、预付账款管理（一）严格将不同内容的应收及预付款项分类核算，正确反映、监督各类短期债权的发生及回收情况。（二）由专人对应收及预付款项进行管理，及时对款项进行催收，尽可能避免坏账的发生。（三）定期与往来单位核对应收、预付款项，编报往来对账情况。三、固定资产管理（一）本项所指固定资产为除房产以外的其他固定资产。（二）固定资产购置必须按财务支出管理办法的审批权限及程序办理。（三）购置的固定资产须及时验收，并由经办人将固定资产购置审批单、验收单、发票等凭证交财务部入账。（四）实物使用部门对固定资产的安全和完整负责，做好固定资产的日常保养工作，尽可能防止固定资产因各种自然及人为因素毁损。（五）行政部统一负责公司固定资产维修、登记和核对工作，按固定资产的用途和使用情况进行综合分类并建立台账。（六）行政部、财务部每半年对固定资产进行盘点一次，并在盘点表上签字确认，以便真实掌握固定资产的变动、使用情况，做到账实、账账相符。 （七）固定资产的盘亏、调出、清理和报废，应由行政部联合使用部门共同提交报告，经财务部核对并报公司领导审批后方可处理；超出财务支出管理办法审批权限的报董事会审议批准后才能处理。四、本办法由财务部负责解释。五、本办法自颁布之日起执行。3.5 会计档案管理办法成都天府华侨城实业发展有限公司欢乐谷分公司会计档案管理办法 第一条 为了加强会计档案管理，更好地为公司开发建设和经营管理服务，根据中华人民共和国会计法和会计档案管理办法的规定，制定本办法。 第二条 本办法所指会计档案，是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映本公司经济业务的重要史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第三条 对会计档案必须做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格执行保密制度，严防毁损、散失和泄密。 第四条 每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管三年，期满之后，应当由财务部编制移交清册，移交公司综合档案室统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交公司综合档案室保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，公司综合档案室应当会同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。第五条 会计档案不得借出。如有特殊需要，经财务部负责人或公司负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第六条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第七条 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。 第八条 保管期满的会计档案，除本办法第九条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：（一）由公司综合档案室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限、销毁时间等内容。（二）公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。（三）销毁会计档案时，应当由公司综合档案室和财务部共同派员监销。 （四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本部门负责人和公司领导。第九条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设项目，其保管期满的会计档案不得销毁。第十条 采用电子计算机进行的会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。第十一条 公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止公司的业务主管部门或财产所有者代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。第十二条 公司分立后原公司存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。公司分立后原公司解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。公司因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。第十三条 公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公司的会计档案应当由合并后的公司统一保管；单位合并后原各公司仍存续的，其会计档案仍应由原各公司保管。第十四条 交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案时，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第十五条 预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。 第十六条 本办法由财务部负责修订、解释，自印发之日起执行。附件：会计档案保管期限表3.6 会计电算化管理办法成都天府华侨城实业发展有限公司欢乐谷分公司会计电算化管理办法第一章 总则第一条 为规范会计电算化工作，根据财政部会计电算化管理办法和会计电算化工作规范以及有关的规定，结合公司的实际情况，制定本办法。第二章 电脑软硬件的选择、数据维护及管理第二条 财务软件优先选用通过财政部门评审的财务软件，并结合公司的实际情况确定购买网络或单机版本。选择电脑硬件必须满足财务软件安全稳定的使用要求，且具有一定的超前配置，以适应财务软件在未来23年的升级换代。第三条 电脑硬件的使用与维护，按公司的有关规定执行。第四条 因电脑软、硬件升级需要访问财务软件数据时，必须经财务部电算化主管人员审核并报部门负责人同意后，由电算化主管人员现场监督操作。第五条 存放财务数据的网络服务器目录，非经财务部同意，其他人员不得擅自改变访问权限，不得拷贝、修改或删除目录内的任何数据。非授权使用财务软件的人员不准越权访问网络服务器财务数据目录。第六条 未经许可不得使用外来磁盘，使用外来磁盘前应清杀病毒，以确保系统安全运行。第三章 电算化会计岗位分工和工作职责第七条 根据有关规定和业务需要设立相应的工作岗位分工，明确岗位责任，保证会计电算化工作顺利进行。会计电算化设立以下岗位分工：财务部负责人、电算化负责人（系统管理员）、软件操作、审核及记账、档案管理。第八条 会计电算化工作职责（一）财务部负责人：负责分配岗位操作人员的工作权限；未经财务部负责人同意，不准拷贝、引入、引出、修改或删除与财务软件有关的数据和资料。（二）电算化负责人（系统管理员）：负责协调财务部电脑和财务软件的正常运行及维护；设立会计科目代码模式和会计凭证及格式；检查各种会计报表的设定，检查财务软件中各类设定和各类自动转账公式；检查财务系统内有关明细账、总账、核算项目、科目余额表、报表等之间的勾稽对应关系；负责系统数据的整理及维护以及输出和交流，负责系统的数据备份；并做好财务系统的保密工作。（三）软件操作：严格执行财务软件的操作规定，处理授权范围内的会计事务，发生的经济业务及时录入财务软件系统；负责打印会计记账凭证、存放收发资料、账簿、报表，并对打印输出的会计凭证、会计报表及其他记录签字确认。（四）审核及记账：负责审核已录入财务软件系统的原始凭证和记账凭证（含转账凭证）并签字确认，同时将已经审核的会计凭证记入财务软件的账簿。（五）档案管理：负责装订、保管电算化系统输出的各类凭证、账本、报表以及其他有关的资料。第四章 软件操作管理第九条 财务部在职人员按岗位性质，经会计电算化培训合格后分别授权操作财务软件。在操作过程中必须严格执行财务软件的操作规程。启动财务软件后，不准擅自修改软件程序；处理数据完毕后须及时按规定关闭财务软件。操作密码由操作员自行设定，并每隔90天做出修改，以加强保密性。严禁未经授权的人员操作财务软件。第十条 操作人员启动财务软件后，如要离开岗位，须在离开前按规定关闭财务软件。未经电算化负责人同意，非财务部人员不得上机操作财务部的电脑。第十一条 操作人员在操作财务软件过程中，如发现有异常问题，应立即向电算化负责人报告，不得自行处理。第十二条 会计电算化档案管理员，应根据操作记录的时间保存全部上机日志。第五章 电算化会计档案管理制度第十三条 电算化会计档案包括：打印的书面记账凭证、存货凭证、收发凭证、账簿和报表（包括报表格式和计算公式），各类会计科目等有关会计资料；储存财务软件数据备份的磁盘、光盘；上机日志。电算化软件的全套文档资料以及软件程序视同会计档案保管。第十四条 电脑打印的各类书面会计档案，应当符合国家统一会计制度的规定。银行存款日记账和现金日记账按月打印，其他账本按年度打印。打印输出的会计凭证、账簿、会计报表必须连续编号，经有关人员审核签字，核对无误后装订成册。对月、年的财务软件实行双备份，分别存放两个不同的地点，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。保管期限按会计档案管理办法的规定执行。第六章 附则第十五条 本办法由财务部负责修订、解释。第十六条 本办法自印发之日起执行。3.7 票证管理办法成都天府华侨城实业发展有限公司欢乐谷分公司票证管理办法第一章 总则第一条 为加强各类票证的管理，特制订本办法。第二章 原始凭证的填制与审核第二条 原始凭证，是经济业务发生时取得或填制的载明经济业务的执行和完成情况的书面证明，主要包括发票、收款收据、银行结算凭证和材料物资出入单等。按来源可分为自制和外来两类。原始凭证必须具备的基本内容：1、凭证的名称；2、填制凭证的日期；3、接受凭证单位名称或个人姓名；4、经济业务的项目、数量、单价和金额；5、填制凭证单位名称或个人姓名；6、经办人的签章。第三条 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位财务或结算专用章（包括发票专用章）；从个人取得的原始凭证必须有填制人的签章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签章；对外开出收付款项原始凭证必须加盖财务专用章。第四条 填制原始凭证的一般规定（一）填制原始凭证，要做到收支遵守政策、符合规定，内容记录真实完整，填制认真及时；（二）一式多联的原始凭证应当注明各联的用途，只能用一联作为报销凭证，并连续编号；（三）一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸套写。非套写的原始凭证，其存根和正联有关内容必须一致。作废时均应加盖作废印章，连同存根一起整套保存，不得撕毁；（四）凡有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；（五）阿拉伯金额数字和大写金额数字必须按规范填写；（六）经过上级或公司等批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如果只有一份原始凭证需要单独归档，应在凭证上注明批准机关、日期和文件（档案）字号或复印一份作为附件并注明原件的保管地。第五条 发票及收款收据的管理（一）发票和收款收据统一由财务部购买或印制，领用时加盖财务专用章。（二）财务部指定专人负责发票和收款收据的购买、印制、领用、回收和注销登记并负责保管。（三）发票和收据购买或印制后应登记造册，详细登记每本发票、收据的张数、起止号。（四）发票、收据领用时，详细登记领用时间、领用人，并由领用人及保管人签字确认。（五）发票、收据使用后应及时注销，注销由财务部指定专人完成。（六）发票、收据使用完后应及时退回财务部，由保管人进行登记并签字确认。（七）对外收取一切款项，均须开具在财务部领取的发票或收款收据。（八）对收取的银行支票（包括现金支票、转账支票、本票、汇票），须在发票或收据备注栏注明支票银行名称、支票号码、日期及收妥后作实。收取现金的，须注明“现金”字样或加盖“现金收讫”印章。（九）客户须在“收到发票/收据确认单”上签名，以示收到发票或收据。第六条 支票的管理（一）支票由出纳员保管和填写。（二）支票的购入、领用和注销应进行登记，有关登记事项由财务部指定非出纳员专人办理。（三）支票的使用，应严格执行现金管理和支付结算办法等有关规定。所有支票的开出，预留银行印鉴中的财务专用章，由财务负责人加盖。（四）严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、并由领用支票人在专设登记本上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位和个人签发。（五）不准签发空头支票。（六）支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。第七条 借款收据（借款单），必须附在记账凭证上，报销及收回借款时，退还借据副本，不得退回原借据。第八条 原始凭证的审核对各种原始凭证，都必须进行严格的审核，只有经过审核合格的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记账的依据。（一）审核的基本程序：经办验收证明人会计人员。（二）原始凭证审核的一般内容：1、一审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；2、二审日期，看是否与报账日期相近及其合理性；3、三审经济业务内容，看是否符合财务制度等有关规定；4、四审单价、数量，看总额是否等于数量乘以单价；5、五审金额大写，看是否和小写一致；6、六审凭证用途，看是否发票或收据联；7、七审签章，看开出凭证的签章是否齐全和相符；8、八审脸面，看有无伪造涂改等现象；9、九审内部手续，看经办、验收审批手续是否齐全。（三）经审核不合格的原始凭证，按下列方法处理：1、内容不全、手续不全、数字差错或不符合实际情况的，退回有关部门或人员，请其补办手续或进行更正；2、违反上级有关规定或公司财务制度的收支，会计人员不予受理；3、伪造、涂改、虚报的，应及时报财务负责人或公司领导处理。3.8 财务报表报送办法成都天府华侨城实业发展有限公司欢乐谷分公司财务部报表报送制度第一条 为了加强和规范公司对外对内的报表报送工作，更好地反映公司开发投资及经营情况，利用财务和统计信息为公司管理与决策提供依据，发挥财务部的服务和监督作用，根据国家有关规定并结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称财务部报表包括：对外、对内报送的会计类报表和统计类报表。分为：月报表、季报表、年报快报等，以及根据要求需报送的其他报表。第三条 公司报送的会计报表和统计报表由财务部统一负责。其它业务部门应积极配合与支持及时向财务部提供相关经济业务活动的信息、数据和报表等。第四条 财务部工作人员要准确理解各个指标解释，确定每项指标所包括的范围，及时和各业务部门核对有关数据，力求准确，不得漏报错报。第五条 严格按照政府相关部门和公司规定的报表报送时间，完成报表报送工作。填写报表时必须对有关数据审核评估，准确无误后才能传出数据，确保填报数据全面、准确、及时。第六条 报表汇总后必须经财务部负责人和主管领导审核签章、填表人签字，并加盖单位公章后上报。第七条 通过网络对外报送的报表，其内容必须经财务部负责人和主管领导审核后方可报送。第八条 相关人员必须妥善保管原始资料、台帐、会计报表和统计报表，认真执行国家和公司有关会计和统计资料保密管理的规定，严格遵守保密制度。第九条 各类报表实行档案化管理，应于次年二月底前装订成册，立卷归档，需移交公司综合档案室的资料要及时移交统一管理。第十条 本制度由财务部负责修订、解释。第十一条 本制度自颁布之日起执行。3.9 费用核算制度费用开支核算管理规定 一、目的 为了加强分公司财务管理，规范财务行为，提高管理水平，根据有关制度和规定，结合分公司具体情况，制订本规定。 二、适用范围 本规定适用于分公司各部门。 三、职责 （一）分公司各部门经理及分管领导负责审查本部门申报的费用开支业务。 （二）分公司财务部负责审核各部门费用开支的合法性、真实性、准确性、完整性。 （三）分公司各分管领导、财务总监、总经理对各项申报的费用开支业务进行审批。 四、工作程序 （一）人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。人工成本按工资、奖金、福利费、工会经费、职工教育经费、食堂经费、社会保险费、商业保险费、离职补偿金和其他设置三级科目 1、工资：主要核算标准工资、加班费（含表演补助等）、双薪、筹建期奖励金等。在公司年度预算指标内控制。 2、福利费：主要核算在工资以外按照规定发生的职工福利支出。按实际发生额据实列支。3、工会经费：用于开展工会活动的相关支出，按当期工资总额的2%计提。4、教育经费：用于为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，包括就业前培训，在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用以及职业技能鉴定费用。5、 工作餐费：由公司饭堂提供的员工节假日加班餐和部门工作性接待餐。 6、社会保险费：按照规定的基准和比例计算，为职工支付的各项社会保险费用，包括基本养老保险，基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业建立的补充养老保险、补充医疗保险等费用。 7、食堂经费：为员工食堂经营支付的费用，在公司年度预算指标内控制。8、商业保险费：核算企业为职工支付的除社会保险费之外的保险费用。9、离职补偿金：核算员工离职支付的补偿费。 10、其他：上述8项之外与用工有关的费用，按公司资金审批权限审批开支。 （二）折旧摊销费用1、折旧费：公司固定资产按实际成本计价，按分类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（按原值的5%）制定其折旧率，采用直线法计提折旧。2、分类折旧率为：资产类别使用年限年折旧率大型房屋建筑物253.80%大型机械设备配套建筑物204.75%中型房屋建筑物156.33%小型设备配套建筑物109.50%小型景点519.00%机器设备109.50%电子设备519.00%运输设备811.88%其他设备519.00% （三）能源费用 1、水费：根据水电公司收费标准按年度预算额度控制开支。 2、电费：根据水电公司收费标准按年度预算额度控制开支。 3、燃料费：在各部门年度预算额度内开支。 4、其他：上述3项之外的有关费用。 （四）表演费用 1、国内团表演费用：外请国内表演人员、团体所支付的相关费用，根据年度预算额度和专项活动预算额度控制。 2、国外团表演费用：外请国外表演人员、团体所支付的相关费用，根据年度预算额度和专项活动预算额度控制。 3、服化道费用：表演服装、化妆品费用，外购或制作表演道具的工费和材料费，按年度预算额度控制开支。 4、烟花费：节假日和重大活动期间燃放的鞭炮、烟花等费用支出。按年度预算和专项活动预算额度控制开支。 5、其他：上述3项之外的有关费用。 （五）市场拓展费用 1、广告费：支付给各种新闻媒体、广告公司的广告宣传费等费用，根据年度预算指标，在财税部门规定的标准内控制开支。2、市场推广费：印制各类宣传册、宣传单页、挂旗等。3、专项活动费：大型活动的筹办支出，根据年度总预算和各项活动分预算控制开支。 （六）日常费用 1、差旅费：专项活动、会议、促销、其他业务等差旅费，各业务部门职工用车支付的过路、过桥、停车等费用。参照成都天府华侨城实业发展有限公司员工境内差旅费用开支管理规定执行。 2、交通费：员工市内办事的交通费用。 3、办公费：购买办公用品、订报、购书、网络用品等公共用办公费，根据部门预算额度控制开支。 4、通讯费：各类电话费，上网费支出，办公电话费用按各部门预算额度开支； 5、服装费：公司为员工制作的工作服费用，非表演用员工工服。 6、交际费：公司为业务经营的合理需要而支付的交际应酬费用。 7、租赁及物业管理费：员工住宅管理费等。由公司负担的外请/外聘人员租房费、其他临时场地租用费、经营租赁费。按年度预算额度控制开支。 8、物料消耗：表演耗用材料、办公及营业耗用、消杀防毒用品、其他消耗材料等，各类2000元以下的办公设备、维修工具、经营用具等费用。按各部门年度预算额度控制开支。 9、中介费：公司聘请律师、审计、评估等中介机构支付的各项费用，按实际情况据实列支。 10、出国（境）人员费用：出国人员发生的差旅等费用。临时出国人员费用按侨城集字（2001）182号文规定标准执行。 11、商品损耗：商品和餐饮材料过期、变质、短损等。 12、车辆使用费：企业车辆所需的油费、维修费、保险费、年审费等汽车相关费用（车船使用税另计）及车补，按年度预算额度控制开支。 13、修理费：各部门办公设备维修费用，园区景点、房屋、机器设备的维修费用。按年度预算指标控制开支。 14、清洁卫生费：营业场所及其辅助配套场所发生的清洁及用品费用、排污费、卫生检测费。在年度预算内按实际发生按据实列支 15、绿化费：节日摆花费、绿化项目的管理维护费、其他与绿化相关的费用。按年度预算和专项活动预算额度控制开支。 16、洗涤费：餐厅、招待所等发生的餐布、床上用品的洗涤费用和员工工服的洗涤等费用。按相关部门预算控制开支。 17、董事会会费：董事会成员为执行职能而发生的各项费用，包括业务费、差旅费、会议费等，据实列支。 18、其他保险费：为避免或减少财产、游客、机器等的意外损失，向保险公司投保财产保险所支付的费用。按年度预算指标投保和列支费用。 19、会议费：员工参加会议所支付的会务费，会议费一般含差旅费，不重复计入差旅费中。20、商标使用费：使用商标所支付的费用。21、其他费用：主要核算企业文化费，宿舍费用、招聘费用等，企业文化费核算员工生日活动、兴趣小组活动、参加房协、集团、公司组织的企业文化活动等费用，宿舍费用核算为员工宿舍购置宿舍物品等费用，招聘费用核算因招聘发生的招聘网站服务费、招聘场地租赁等费用， 其他费用核算财务收银、票房售票员短款补助等其他不可预计费用等。按年度预算额度和专项报告审批标准开支和控制。22、 土地使用税：依照税法规定以实际占用的土地面积计算缴纳的税金。23、行政规费：健康证上岗证及特殊岗位员工各种证照办理及年检、年审等费用。根据政府各部门收费项目和标准据实列支。24、减值准备：按会计制度计提的各项准备。3.10 货币资金及收入内部控制管理规定货币资金及收入内部控制管理规定 一、目的 为了加强对分公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范等法律法规,制订本规定。 二、适用范围本规定适用于分公司各部门。三、职责 （一）分公司财务部负责分公司货币资金、有价证券、财务印章的管理以及公司收入的内部监控。 （二）分公司总经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责。 四、工作程序 （一）本程序所称货币资金是指分公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。（二）岗位分工及授权批准1、分公司根据货币资金业务的特点，建立会计、出纳等岗位，并明确岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3、分公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。4、分公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据分公司具体情况进行岗位轮换。5、分公司对货币资金业务建立、健全严格的授权批准制度。分公司根据业务的类别和金额的大小，设置资金审批权限，并明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（2）财务人员在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。 6、分公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （1）支付申请：分公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （2）支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （3）支付复核：财务人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。7、分公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策，严格按公司的资金审批权限进行审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 （1）严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （2）现金及银行存款的管理 （3）分公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 （4）根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例及实施细则的有关规定办理，在规定的范围内使用现金。允许现金结算的范围： A、 职工工资、津贴； B、 个人劳务报酬； C、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； D、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； E、 向个人收购物资的价款； F、 出差人员必须随身携带的差旅费； G、 结算起点（元）以下的零星支出； H、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述现金结算范围内的支出，公司可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转帐结算。正常情况下，每月职工工资必须通过银行个人帐户支付，不提取现金发放。 A、分公司现金收入包括门票销售收入、娱乐票销售收入、行李寄存收入、停车场收入、商品销售收入。 B、门票销售原则上使用电脑售票系统，黄金周在售票高峰期或者电脑系统出现故障，须用手工票代替时，须报分公司财务总监批准；售票员在营业结束后，填制售票收入缴款单，将票款交分公司收款室。 C、娱乐票销售收入、行李寄存收入和停车场收入采用手工售票，每日营业结束要根据当日实收营业款填制经营收入缴款单，交存分公司收款室。 D、商品销售收入分公司实施POS系统管理，销售人员应该根据当日POS系统记录，填制经营收入缴款单，交存分公司收款室。 E、分公司收款室收款员汇总公司当天的现金营业款，并填制营业收入缴款汇总表，将款项交存公司银行帐户（由专业押运公司押送银行）。 F、分公司现金收入不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 G、分公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 H、分公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 I、分公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 J、分公司定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。银行结算凭证的填制、传递及保管等环节由公司指定专人负责，其他人不得办理。 K、严格遵守银行结算纪律，分公司任何人不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 L、分公司出纳定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。银行存款余额调节表需报财务部负责人审核，签字后存档，若有调节不符，需报财务总监，查明原因，及时处理。 M、现金盘点。分公司定期（每个季度一次）和不定期地进行现金盘点，每次盘点应指派专人进行监督盘点，盘点后应编制盘点表，由盘点人和监盘人双方签字，报财务部部负责人审核，若发现现金帐实不符，需报财务总监，查明原因，及时处理。 （三）收入的内部控制 1、票房 （1）票房领班负责领取各种门票，每日早上分发门票至各售票员进行销售，每日营业终了核对各售票员的营业款并收回剩余门票。 （2）票房领班每日营业终了根据当天售票情况编制欢乐谷门票销售日报表，一份交统计岗位，一份交收入会计。 （3）现金收款售票每日填制门票销售收入缴款单，现金交当班收款审核员；收到购票支票，当日营业结束时单独填写售票收入缴款单，支票交当班收款审核员，收到预付购票支票，于次日交财务部核算室出纳员，并由出纳员在“收到支票登记表”签名确认。 （4）相关单位支票到帐后，财务部核算室出纳通知（书面或邮件通知）票房，票房按规定给相关单位出票。 （5）月末票房领班根据当月领票、售票记录编制盘点表，交一份至财务部综合室统计员。 2、收银 （1）收银领班负责领用各种服务票据及游戏币，收银领班每日营业前将票据（或游戏币）发放至收银员，并登记票据发放情况表，每日营业终了收银员将未售完的票据和游戏币交回领班，由领班核对收入款及票据数量后填写营