银行会计09阶段测试题.doc

共六套前三套第一阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1商业银行是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（ ）2商业银行会计特点之一是“会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性”。（ ）3资产是过去交易、事项形成并必须是由企业拥有所有权的经济资源，该资源能够给企业带来经济利益。（ ）4所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额是资产加上负债后的合计。（ ）5对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，先付款后记账。（ ）6银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。（ ）7银行业会计科目分为：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。（ ）8现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。（ ）9银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用，综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。（ ）10借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”。（ ）二、单项选择题（每题2分，计20分）1.下列各项，属于商业银行资产的是（ ） A再贷款 B吸收存款 C存放中央银行准备金 D实收资本2.下列各项属于商业银行负债的是（ ）。 A同业存放款项 B存放同业款项 C投资 D票据贴现3.所有者权益是所有者在企业资产中享有的（ ）。 A应尽义务 B全部权利 C全部债权 D经济利益4. 会计的基本职能是（ ）。 A.核算与管理 B管理与监督 C核算与监督 D监督与检查5下列说法符合负债定义的有（ ）。 A是企业承担的未来义务 B是未来经济事项将引起的现时义务 C是过去经济事项形成的现时义务 D是现实经济事项形成的未来义务6.“现金”科目的借方发生额为（ ）。 A资产的增加 B资产的减少 C负债的增加 D负债的减少7.银行会计凭证具有使用（ ）的特点。 A复式凭证和特定凭证 B单式凭证和原始凭证 C基本凭证和单式凭证 D单式凭证和业务凭证代记账凭证8.（ ）是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 A原始凭证B记账凭证 C基本凭证 D特定凭证9.现金付出凭证传递的基本要求（ ）。 A先付款后记账 B先记账后付款 C先付后收 D收妥抵用10.总账的登记依据是（ ）。 A各科目日结单 B各科目传票 c各科目分户账 D各登记簿三、多项选择题（每题2分，计10分）1商业银行会计工作的任务主要是（ ）。A正确组织会计核算 B依法实施会计监督 C真实提供会计信息 D编制统计报表 E审查贷款授信2.综合核算账务系统由（ ）组成。 A现金库存簿 B总账 C科目日结单 D余额表 E日计表3商业银行会计凭证传递的基本要求是（ ）。 A先原始凭证后记账凭证 B现金付出业务先记账后付款 C代收他行票据收妥抵用 D转账业务先记付款后记收款E现金收入业务先收款后记账4.银行会计科目按资金性质分为（ ）。 A资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类 E资产负债共同类5表外科目主要用于反映（ ）。 A或有事项B委托代理事项 C资产的增加 D权益的增加 E备查登记事项四、简答题：（每题10分，计40分）1.商业银行会计有何特点？2.借贷记账法的主要内容是什么？3.银行会计凭证如何分类？4.银行账务组织包括哪些内容？各项内容之间的关系如何？五、业务题：（每小题2分，计10分）（一）目的：练习借贷记账法在商业银行的应用（二）资料：某商业银行某支行当日发生下列业务。 1开户单位江南大学，交存现金100000元； 2本行向开户的人民银行交存现金200000元； 3开户单位职业技术学院，向开户单位商业大厦支付货款300000元； 4为开户单位华光锅炉厂，发放短期贷款400000元，转入华光锅炉厂存款帐户； 5储户张红来行支取活期储蓄存款50000元。（三）要求：编制上述业务的会计分录；第一阶段测试题参考答案一、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、单项选择题1、C 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、D 8、D 9、B 10、A三、多项选择题1、ABC 2、BCE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ABE 四、简答题1.答：商业银行会计的特点有（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性（2）会计核算内容的广泛性（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性（4）反映情况的全面性（5）会计方法的多样性（6）会计资料提供的及时性。2. 答：借贷记账法是根据复式记账原理，以资金平衡公式为依据，以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。其主要内容包括：记账符号、账户设置、记账规则和试算平衡四个方面。3.答：银行会计凭证按其格式和使用范围，分为基本凭证和特定凭证两类。基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证。包括10种凭证：现金收入传票，现金付出传票，转账借方传票，转账贷方传票，特种转账借方传票，特种转账贷方传票，表外科目收入传票，表外科目付出传票，外汇买卖借方传票，外汇买卖贷方传票；特定凭证是指银行据以办理业务，并可代替传票凭以记账的各种专用凭证。如支票、进账单、现金缴款单等。4. 答：银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算和综合核算的关系：明细核算是按账户进行的核算，即在每一会计科目下，按单位或按资金性质立户，能详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算是按科目进行的核算，旨在总括地反映各类资金运动的整体情况。银行经济业务发生后，要遵守双线核算原则，即根据同一凭证、同一方向对经济业务既进行明细核算，同时又进行综合核算。明细核算对综合核算起补充说明作用，综合核算对明细核算起统驭作用，二者相互联系，相互制约，共同构成银行严密科学的账务组织。五、业务题1.借：现金 100000贷：活期存款江南大学户 1000002.借：存放中央银行款项 200000贷：现金 2000003.借：活期存款-职业技术学院户 300000贷：活期存款-商业大厦户 3000004.借：短期贷款-华光锅炉厂户 400000 贷：活期存款-华光锅炉厂户 4000005.借：活期储蓄存款-张丽户 50000 贷：现金 50000第二阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1定期储蓄存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。（ ）2计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。（ ）3银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。（ ）4.定期储蓄存款，储户过期支取时的过期利息、提前支取时提前支取部分的利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算。（ ）5.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（ ）6.贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款。（ ）7.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。（ ）8.发生了逾期贷款应从贷款发放之日起按逾期贷款利率计收利息。（ ）9.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。（ ）10.贷款一般准备系从净利润中计提，作为利润分配。（ ）二、单项选择题（每题2分，计20分）1.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ ）办理 A基本存款账户 B.一般存款账户 C临时存款账户D专用存款账户2.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ ）。 A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户D专用存款账户3.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（ ）。 A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户D专用存款账户4下列说法正确的是（ ）。 A由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户 C单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户登记证办理 D存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人5.单位定期存款（ ）为金额起点。 A.10万元 B. 5万元 C. 1万元 D. 5000元6期限在（ ）的贷款为短期贷款。 A.1年以下 B. 2年以下 C. 3年以下 D.半年以下7.贷款展期期限应按规定掌握，下列说法正确的是（ ) 。 A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半 B中期贷款不得超过原贷款期限 C长期贷款不得超过3年 D长期贷款不得超过5年8.抵押贷款（ ）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理押品。 A逾期1个月 B.逾期2个月 C逾期90天 D逾期180天9.作为贷款抵押的抵押品，其价值（ ）。A不能低于贷款数额 B不能高于贷款数额 C必须等于贷款数额D不能等于贷款数额10.质押贷款的质权人是（ ）。 A借款人 B发放贷款的银行 C借款人、贷款人以外的第三人 D保证人三、多项选择题（每题2分，计10分）1.银行为各单位开立的存款账户有（ ）。 A临时存款户B专用存款户 C零存整取存款户D基本存款户 E一般存款户2.下列关于单位通知存款的表示正确的是（ ）。A.10万元起存 B. 50万元起存 C本金一次或分次存入D.本金一次或分次支取 E支取金额最低10万元3. 下列哪几类存款不计息( ) A.财政性存款 B.单位存款 C.通知存款 D.活期储蓄存款 E临时性存款4.下列属于短期贷款的有（ ）。A.1年以内的信用贷款 B. 1年以内的质押贷款 C.1年以上抵押贷款D. 1年以上的保证贷款 E. 1年以上的信托贷款咨5.银行的担保贷款包括（ ）。 A信用贷款 B保证贷款； C抵押贷款 D质押贷款； E票据贴现；四、简答题（每题10分，计20分）1. 整存整取储蓄存款是怎么规定的？2.简述贷款损失准备金的含义及计提范围。五、计算题（每题10分，计30分）1. 储户李军2011年2月13日存入活期存款500元，2011年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%.计算利息。2. 某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：一般准备：960000元 ；专项准备：1210000元。第四季度末，各项贷款余额合计为11500万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款9500万元，关注类贷款1600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取一般准备和专项准备。3. 耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率月5.1，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（按季结息手续略；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%）计算应计收逾期贷款利息。第二阶段测试题参考答案一、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、单项选择题1、A 2、B 3、D 4、D 5、C 6、A 7、C 8、A 9 、A 10、B 三、多项选择题1、ABDE 2、BE 3、AE 4、AB 5、BCD 四、简答题.整存整取储蓄存款是指客户在存款时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本金利息的一种个人存款。人民币50元起存，存期内均按存八时同档次挂牌定期利率计息。存款只能部分提前支取一次；到期未支取，超过存期部分及提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息，利随本清。整存整取存款可以在到期日自动转存，也可根据客户意愿，到期办理约定转存。人民币存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。2. 贷款损失准备金是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金。贷款损失准备金制度的建立是为提高商业银行抵御风险的能力，从而确保信贷资金的完整。计提贷款损失准备的资产是指银行承担风险和损失的贷款资产，包括：贷款 （含抵押、质押、保证、无担保贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（如银行承 兑汇票垫款、担保垫款、信用证垫款等）、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外 国政府贷款等，也要计提损失准备。五、计算题1.1）2006.3.20结息 5000.72%36036=0.36（元）2）2006.6.20结息 （500+0） 0.72%36092=0.92（元）3）2006.9.20结息 （500+0） 0.72%36092=0.92（元）4）2006.9.25利息 （500+0） 0.72%3604=0.04（元） 利息合计=0.36+0.92+0.92+0.04=2.24（元）2. 一般准备金=115001%=115（万元） 计提：115-96=19（万元）专项准备金户=1600 2%+250 25%+100 50%+50 100%=32+62.5+50+50=194.5（万元） 计提：1945000-1210000=735000（元）3. 逾期贷款利息=1400005.130（1+50%）81=2891.70（元）第三阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1.在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让，其他票据均可以背书转让。（ ） 2出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。（ ）3支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。（ ）4.空头支票就是未填写金额的支票。（ ）5.某支行票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7 650元的支票，印鉴不符，遂向该单位计收罚款382.50元。（ ）6商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。（ ）7商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（ ）8.银行本票在同城和异地均可使用。（ ）9信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。（ ）10.现代支付系统中的小额支付系统应当在规定时点轧差，“借记业务往账金额+贷记业务来账金额贷记业务往账金额+借记业务来账金额”为应付差额。( )二、单项选择题（每题2分，计20分）1银行承兑汇票的付款人是（ ）。 A商业汇票的出票人 B汇票的背书人 C承兑银行D持票人2.关于信用卡，下列说法正确的是（ ）。 A单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B单位卡账户的资金以现金存入 C单位卡可以存取现金 D个人卡不能存取现金3汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（ ）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。 A汇款人为个人 B收款人为个人 C汇款人为单位、收款人为个人 D汇款人和收款人均为个人4.银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（ ）。 A转为承兑申请人的逾期贷款 B将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C将承兑汇票退给承兑申请人 D汇票留存至承兑申请人有款时支付5.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ ）。 A将汇票款转为付款人的逾期贷款 B将汇票退回持票人开户行转交持票人 C将汇票退给付款人 D将汇票留存至付款人有款时支付6支票的（ ）可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A出票人名称和金额 B收款人名称和金额 C开户行和金额 D出票日期和收款人名称7对于空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票及密码错误的支票，应当计收的罚款（ ）。 A按支票面额3但不低于500元 B按支票面额3但不低于1000元 C按支票面额5但不低于500元 D按支票面额5但不低于1000元8下列不属于单位信用卡的规定是（ ）。 A从基本存款账户转入 B不得交存现金 C可以提取现金 D不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算9参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ ）。 A提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 B提出应收款票据大于提出应付款票据 C提出应付款票据大于提出应收款票据 D提入应收款票据大于提入应付款票据10商业银行同业拆入的资金可以用于（ ）。 A发放贷款 B购买固定资产 C清算票据交换差额 D归还中央银行贷款三、多项选择题（每题2分，计10分） 1下列各项属于结算纪律的有（ ）。 A不准签发没有资金保证的票据套取银行信用 B. 恪守信用，履约付款 C银行不垫款 D不准违规签发、承兑、贴现票据 E谁的钱进谁的账 2签发支票时，不能更改的事项有（ ）。 A出票日期B.大小写金额 C收款人名称D付款人名称 E支款用途 3对于商业汇票，下列表述正确的有（ ）。 A商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业汇票 B商业承兑汇票须由收款人签发交付款人承兑 C银行承兑汇票由出票人签发经其开户银行承兑 D承兑人是商业汇票的付款人 E出票人是商业汇票的付款人 4现行支付结算体系中的票据包括（ ）。 A商业汇票 B银行汇票 C商业本票 D支票 E银行本票 5.商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。 A提出交换的借方票据 B提出交换的贷方票据 C交换提入的借方票据 D交换提入的贷方票据 E缴存存款准备金票据 四、简答题（每题7分，计14分）1. 支付结算的种类有哪些?并简述其适用范围。2.简述我国现代化支付系统的主要内容。五、业务题（每大题12分，计36分）（一）无锡工行新区支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。1.无锡西门子股份有限公司申请签发的银行汇票，本日收到北京联行划付款项的借方报单，报单金额100000元，出票金额150000元，办理转账并结清该笔银行汇票。2.职业技术学院为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额200000元，本日到期，从其存款账户收取款项，由于存款不足，只能收取120000元，处理账务。3.接到收款人张宏提交的现金不定额本票一份，支取现金，金额为18000元，该本票系本行签发。4.交换收到无锡农行青山支行提交的本行开户单位融创房地产公司签发的转账支票，金额500000元，付款人账户有款支付，处理帐务。（二）无锡农行梁溪支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。1.本日受理开户单位希捷公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。银行承兑汇票签发日为8月20日，期限3个月，11月20日到期，汇票面额100万元，贴现月利率为6. 2.三天承付期满，收到开户单位江南大学交来的承付通知，同意支付商业承兑汇票款200000元，当日将款项划给北京联行。3.当日受理客户张强交来的现金50000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至农行北京西城支行。4.开户单位无锡供电局委托本行向同在本行开户的职业技术学院收取电费6200元，向万科城市花园收取电费12000元，向江南大学收取电费8500元，处理账务。（三）无锡建行河埒支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。 1开户单位外贸进出口公司电汇广州工行营业部开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。2收到系统内北京建行朝阳分行的资金汇划信息，系电汇给李力的退休工资3500元，李力未在本行开立个人结算账户。3.上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元，利息8000元。4. 受理开户单位希捷公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。银行承兑汇票签发日为5月15日，期限3个月，8月15日到期，汇票面额100万元，贴现月利率为3.0.第三阶段测试题参考答案一、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、单项选择题1、C 2、A 3、D 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、A 10、C 三、多项选择题1、AD 2、ABC 3、AC 4、ABDE 5、AD四、简答题（每题7分，计14分）1. 支付结算的种类主要有银行汇票，商业汇票，银行本票，支票，信用卡，汇兑，委托收款，托收承付七种。其中银行本票，支票适用于同城结算，银行汇票，汇兑、托收承付适用于异地结算，信用卡，委托收款，商业汇票同城和异地均可适用。2. 中国现代化支付系统（CNAPS）是由中国人民银行主办，为金融系统提高快捷、高效、安全、稳定的资金划拨与清算服务的支付清算系统。凡办理支付结算业务的银行、城市信用社、农村信用社以及其他特许机构，经中国人民银行批准，都可以作为现代支付系统的运行者，通过该系统进行款项划拨与清算。现代支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。现代化支付系统由大额支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS）两个应用系统组成。五、业务题（一）无锡工行新区支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。1.借：汇出汇款 150000贷：清算资金往来 100000 活期存款-西门子股份有限公司户 500002.借：活期存款-职业技术学院户 120000 逾期贷款-职业技术学院户 80000 贷：应解汇款 2000003.借：本票不定额本票户 18000 贷：现金 180004.借：活期存款-融创房地产公司户 500000 贷：待清算票据款项 500000（二）无锡农行梁溪支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。1. 贴现利息=100000063080=16000（元） 实付金额=1000000-16000=984000（元）借：贴现 1000000 贷：利息收入 16000 活期存款-希捷公司户 9840002.借：活期存款江南大学户 200000 贷：清算资金往来 2000003.借：现金 50000 贷：清算资金往来 500004.借：活期存款职业技术学院户 6200 活期存款万科城市花园户 12000 活期存款江南大学户 8500 贷：活期存款-供电局户 26700后三套第一阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。（ ）2.负债、所有者权益、收益的增加记入贷方，负债、所有者权益、收益的减少记入借方，余额反映在贷方。（ ）3商业银行会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿。（ ）4手工操作时的账务记载必须以会计凭证作为依据，而电子计算机处理账务时的数据输入，不需要会计凭证。（ ）5对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，先付款后记账。（ ）6明细核算系统是按会计科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。（ ）7分户账是根据科目日结单逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。（ ）8登记簿用以登记需详细记载反映而一般分户账不能满足需要的业务，控制和登记表外科目、账外补充登记等。（ ）9现金科目日结单系根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列。（ ）10总账应逐日登记。每天营业终了，根据各科目日结单登记各科目的发生额，同时结出余额，当日无发生额也需将上日余额填入本日余额栏。（ ）二、单项选择题（每题2分，计20分）1. 会计期间分为（ ）。 A年度 B年度、半年度 C年度、半年度、季度 D年度、半年度、季度和月度。2.商业银行的资金来源有（ ）。A.吸收的财政性存款 B.吸收的一般存款 C.发行货币 D.向企业借款3.借记“存放中央银行准备金”为（ ）。 A负债的增加 B资产的增加 C负债的减少 D资产的减少4现金收付日记簿的合计数，必须与（ ）核对相符。 A现金科目总账借方、贷方发生额 B现金科目总账余额 C.实际现金库存 D.现金库存簿的库存数5.有价单证是指（ ）。A无面额的空白凭证B有面额的基本凭证 C有面额的专用凭证D无面额的专用凭证6.权益包括（ ）。 A债务人权益和所有者权益 B债权人权益和所有者权益 C债务人权益和债权人权益 D捐赠人权益和债权人权益7. 活期存款”科目的贷方发生额为（ ）。 A资产的增加 B资产的减少 C负债的增加 D负债的减少8.资产应当能够给企业带来经济利益，并且是（ ）。 A过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源9.明细核算账务系统的构成是( ）。 A分户账、登记簿、总账、科目日结单 B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C分户账、总账、登记簿、科目日结单 D分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿10每天营业终了，用以反映当日全部业务活动并轧平当日、账务的工具是（ ）。 A.总账 B余额表 C日计表 D科目日结单三、多项选择题（每题2分，计10分）1商业银行的资产包括（ ）。 A流动资产 B中长期贷款 C长期投资 D实收资本 E.活期存款2.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（ ）。A业务现金 B存放中央银行款项 C固定资产 D无形资产 E.中期贷款3.商业银行所有者权益包括（ ）。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D一般风险准备 E.本年利润4.商业银行会计核算的基本方法包括（ ）。 A设置会计科目和账户 B货币计量 C复式记账 D填制和审核凭证 E.编制会计报表5下列科目中，属资产类的科目是（ ） A“贴现”科目 B.“抵押贷款”科目 C.“应付利息”科目 D.“存放中央银行款项”科目 E.“应解汇款”科目四、简答题：（每题10分，计40分）1. 简述商业银行会计的概念2.基本凭证和特定凭证的区别有哪些？3.会计凭证传递的原则是什么？4.简述银行会计要素.五、业务题：（每小题2分，计10分）(一)目的：练习借贷记账法的运用。(二)要求：根据下列业务编制会计分录。(三)资料：某商业银行支行11月1日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：1、 纺织厂向苏宁电器商场购买电器，计货款64560元办理转账。2、 上海阀门三厂申请短期贷款200000元，经信贷部门批准，同意贷款。3、 大名百货店提取差旅费现金8000元。4、 王平持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10000元，利息360元来取款，支付现金。5、友谊五金交电商店解交销货收入现金50660元。第一阶段测试题参考答案一、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、单项选择题1、C 2、B 3、B 4、C 5、B 6、B 7、C 8、C 9、D 10、C三、多项选择题1、ABC 2、AB 3、ABCE 4、ACDE 5、ABD 四、简答题1. 银行会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对银行的资金运动过程进行全面、系统、连续、分类地反映和监督，为银行内部管理者和其他相关各方提供有关银行的财务状况、经营成果、现金流量信息的专业会计，银行会计学是会计学的一个重要分支学科。2. 区别：(1)编制人员不同：基本凭证是银行会计人员自行填制；特定凭证是由单位购买和填写，也有由银行自行填制的。(2)基本凭证是记账凭证；特定凭证既是原始凭证，也是记账凭证。3. 银行会计凭证传递的基本规定是：正确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。对于不同类型的会计凭证又有以下具体规定： (1)收款凭证的传递程序是“先收款，后记账”。即先收妥款项并盖章后，会计人员再进行记账以保证账款一致。 (2)付款凭证的传递程序是“先记账，后付款”。即会计人员先审核记账后，再付款以免发生透支。(3)转账凭证的传递程序是“先记付方账，后记收方账”。这样处理，主要是贯彻银行不垫款原则。(4)受理他行票据的传递程序是“先收妥，后抵用。”即受理他行票据时，首先要严格审核，在审核无误的前提下进行票据交换，待票据款项到达本行后方可为客户收账，由其支用。这样处理，可以防止客户套用银行资金或被他行占用结算资金。 (5)装档管理。银行的会计凭证必须按日装订成册，妥善保管。4. 按照我国金融企业会计制度的规定，银行会计要素主要包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用与成本、利润。五、业务题1.借：活期存款-纺织厂户 64560贷：活期存款-苏宁电器商场户 645602. 借：短期贷款-上海阀门三厂户 200000贷：活期存款-上海阀门三厂户 2000003. 借：活期存款-大名百货店户 8000贷：现金 80004. 借：定期储蓄存款-王平户 10000 利息支出 360贷：现金 103605. 借：现金 50660贷：活期存款-友谊五金交电户 50660第二阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。( )2.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。( )3.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息.( )4.一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（）5营业机构在经办单位活期存款业务时，应对不同类别的账户按照其各自的管理要求加强管理和监督。( )6银行柜台支付现金，必须贯彻“先付款，后记帐”的原则。( )7单位存款人只能选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于各种转账结算和现金收付。( )8. 活期存款利息，应当在结息日当天存入客户账户。( )9商业银行发放的委托贷款，属于商业银行的资产业务。 ( )10财政拨款、预算内资金和银行贷款均不得作为单位定期存款。( )二、单选题（每题2分，计20分）1.银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）。A.利息支出 B.手续费支出 C.金融企业往来支出 D.营业外支出2.单位活期存款结息日为（ ）。A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日3.个人活期存款的计息时间是（ ）。A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季来月21日D.上年6月20日至本年6月21日4.活期存款和定期存款的划分是按照（ ）。A.产生的不同来源 B.不同的经济性质 C.存款的期限 D.存款的手续5.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ）。A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户6.储户在存款时约定存款期限,一次存入一定数额的本金,到期一次支取本息的储蓄存款是（ ）。A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款7.为了核销贷款损失而提取的准备金是（ ）。A.坏账准备金 B.贷款损失准备金 C.投资风险准备金 D.存款准备金8.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（ ）。A.抵押贷款 B.信用贷款 C.质押贷款 D.保证贷款9.借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款是（ ）。A.呆账贷款 B.呆滞贷款 C.逾期贷款 D.正常贷款10.银行贷款分为信用贷款和担保贷款是（ ）。A.按贷款经营属性划分 B.按贷款使用期限划分C.按借贷主体经济性质划分 D.按贷款信用程度划分三、多选题（每题2分，计10分）1单位定期存款的存期分为（ ）。A三个月 B六个月 C一年 D二年 E三年。2单位通知存款的种类分为 （ ）。 A一天 B二天 C五天 D七天 E十天。3应当计入当期损益而计提的贷款损失准备是（ ）。 A一般准备 B总准备 C专项准备 D特种准备 E支付准备4.贷款发生逾期，其核算方法正确的是（ ）。 A转入逾期贷款科目或账户 B采用红蓝字同方向转账法处理账务 C贷款借据在贷款全部归还前继续保存 D按合同利率计算逾期贷款利息 E按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息5下列不能作为抵押物的是（ ）。 A、抵押人依法有权处分的国有土地使用权 B抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山的土地使用权 C集体土地使用权 D学校的房屋及设施E医院的房屋及设施四、简答题（每10分，计20分）1.简述什么是定活两便存款？2.简述住房按揭贷款的还款方式有哪些？五、计算题（每题10分，计30分）1. 储户张丽2010年10月13日存入活期储蓄存款3000元，2011年6月10日支取。支取日活期储蓄存款利率为0.5%,计算利息。2.无锡招商银行第三季度末各项贷款准备余额如下：一般准备730000，专项准备：1050000元。第四季度末，各项贷款余额合计为17800万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款15850万元，关注类贷款1200万元，次级类贷款550万元，可疑类贷款120万元，损失类贷款80万元。按规定提取一般准备和专项准备。3. 储户刘娟于2010年5月20日到本行存入单位定期存款60000元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06。假设刘娟于2011年6月3日到本行办理逾期支取款项60000元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72。计算利息。第二阶段测试题参考答案一、判断题1、 2 、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、单项选择题1、A 2 、A 3、B 4、C 5、C 6、A 7、B 8、C 9、C 10、D 三、多项选择题1、ABCDE 2、AD 3、ACD 4、ABCE 5、ABC四、简答题（每10分，计20分）1.定活两便储蓄顾名思义就是定期、活期两方便。它是储户在存款时出于各种原因不能确定具体存期，但一时又用不着，要购物时可随时提取，而利率又可以随存期的长短而变动的一种储蓄，即可以在存期较长的情况下按规定获得较高的利息，又可享受活期储蓄随时支取之便。储户在存款时，不必约定存期，银行根据储户存款的实际存期按规定计息。50元起存，多存不限，但采取记名式，可以挂失。定活两便的利息按实际存期同档次定期利率打六折计算，打六折以后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息，超存期无论多长，一律按一年期定期利息打六折计息。2. 住房按揭贷款的还款方式主要有等额本息还款法和等额本金还款法（递减法）两种。等额本息还款法。即借款人每月以相等的金额偿还贷款本息。计算公式为：每月还款额=贷款本金月利率（月利率）还款月数/（月利率）还款月数-12.等额本金还款法。即借款人每月等额偿还本金，贷款利息随本金逐月递减。 计算公式为： 每月还款额=贷款本金/还款期数 +（贷款本金累计已还本金）月利率五、计算题1. 1）12月20日结息：（2010.10.13-2010.12.20）利息= 30000.5%36069=2.88(元) 2）3月20日结息：（2010.12.21-2011.3.20）利息=（3000+2）0.5%36090=3.75（元） 3）6月10日支取：（2011.3.21-2011.6.10） 利息=（3002+3）0.5%36081=3.38（元） 4）利息合计=2.88+3.75+3.38=10.01（元） 2. 1) 一般准备金=178001%=178（万元）计提：178-73=105（万元） 2）专项准备金户=1200 2%+55025%+12050%+80100%=24+137.5+60+80=301.5（万元）计提：3015000-1050000=1965000（元）3. 2011年5月20日到期利息=600003.061=1836（元）2011年6月3日逾期支取的利息=（60000+1836）0.7236013=16.08（元）利息=1836+16.08=1852.08（元）第三阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1. 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（ ）2. 空头支票就是金额填写空白的支票。（ ）3. 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5的罚款。（ ）4.