会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究.docx

会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究 摘 要：在当前会计电算化的大背景下，会计工作的内容已经发生天翻地覆的改变，这些改变使得传统的会计管理形式出现了某些局限性，因而企业要想做好财务管理工作，对内部做到合理的控制，应该充分利用会计电算化中的各种资源，并对企业内部的管理模式进行改革与创新。本文主要分析了在会计电算化的大背景下，企业内部控制出现的主要问题，同时针对这些问题提出对应化的解决对策。 下载 关键词：会计电算；内部控制；问题；对策 随着当前计算机技术的快速发展，在进行会计核算以及财务管理时实现会计电算化的企业快速增加，当前充分发挥出会计电算化的快捷与效率高的特点、保证企业财务的安全，进而构建起完善的电算化会计系统用于内部控制显得尤为必要。 一、会计电算化环境下企业内部控制存在的主要问题 （一）控制中任务繁重，协调困难 在当前会计电算化的大背景下，在企业财务管理过程中内部控制出现了很多问题，导致许多企业内部的财务控制过程有点力不从心，其中最显著的问题就是企业控制过程出现不协调性问题。 （二）财务监督管理机制不完善，容易出现违规操作 当前很多企业在进行财务控制过程中要具有相应的权限，这种权限需要由具体的管理人员或者财务负责人来进行授权，然而这样的授权形式往往缺少必要的授权实体文本，因而管理人员在进行财务操作过程中是否经过上级的授权也就无处可寻了，这样就使得财务管理变得更加随意，降低了其严谨性。举例：假如财务工作人员被竞争方收买，在其进行财务操作时绕过正常的财务授权流程，即在没有授权的前提下进行财务权限的获取，违规进行操作，对外看起来其好像还是经过领导的授权而进行操作的，然而由于这种授权无从查起，因而导致出现很多财务犯罪的灰色地带。 （三）财务工作人员的职业素养需要提升 在当前会计电算化的大背景下，很多财务工作人员的基本素质无法满足于会计电算化的要求，工作人员不管是在素质方面还是基本工作技能方面还存在很多的不足，这就对企业财务管理的安全性带来一定的挑战。因为很多财务数据与相关的文件非常容易被别人伪造或者复制篡改，同时这种形式的更改往往不会留下明显的证据和痕迹，这样就为财务管理人员做出一些不道德的行为提供机会，同时由于财务工作人员自身的基本素养不高，导致财务管理中出现违规违法行为的状况呈现上升趋势。 （四）过度依赖财务管理软件 在当前会计电算化的大背景下，现代的很多软件能够为工作带来很大的便利性，因而现在很多的工作人员过度的依赖于会计软件。但是由于一些技术原因，很多会计软件在编程与运行时常常会出现不稳定的问题，常常会使得会计人员在使用过程中出现各种差错。但是由于当前很多工作人员对软件的依赖性，他们很少去核实经过软件计算出来的结果是否正确，这就使得最终出现一些财务漏洞，出现问题的原因：其一是由于软件本身的原因；其二是财务管理人员自身的粗心大意，对所处理的事情没有分析与检查。 二、会计电算化环境下企业内部控制问题的解决对策 （一）依据企业自身的实际状况构建起符合会计电算化的组织架构 在对会计电算化背景下财务控制管理过程中存在的不足进行充分分析的前提下，构建起符合企业要求的组织架构，该组织架构应该与当前的会计电算化的特征相契合，进而使得组织内部能够依据当前会计电算化的基本特征而做出对应的调整，以便能够取得财务管理的目的。 （二）建立起健全的上机监督制度 因为会计电算化本身的特性，因而应该对上机人员进行严格的管理并制定出严格的规范规定；依据电算化本身安全与保密的特点，应该对上机人员进行严格的审查，确保正确的人以正确的方式做出正确的事情。 （三）制定出严格的责任监督机制 在企业组织内部在财务管理过程中要坚持职责明确的管理形式，对于会计工作人员或者管理人员，应该制定出健全的责任制度以进行约束，最终实现人、责、岗三者之间的匹配，避免出现一岗多人、一人多岗的问题。同时企业还要构建起健全的财务轮岗制度，对工作人员采取定期的轮岗。 （四）健全财务管理档案的管理工作 在当前背景下，传统的档案管理方式已经无法满足于当前快速发展的财务管理的需求，这时就需要依据会计电算化的特点与要求，建立起与当前相适应的档案管理制度，合理的调整内部档案管理的工作，最终将企业控制的效果达到最大化。 （五）应该重视企业内部的审计工作 凡是企业都应该需要定期对自身进行审计工作，审计工作主要包括两个方面，其一是确保工作的正常运行；其二是适应外部税务部门的监督。审计工作主要是针对企业内部各种管理工作与财务工作，对内部的各项工作的合理性与准确性都需要进行严格的监督与审查，对于出现的问题要进行严肃的处置。 （六）做好程序与数据的监督管理工作 在具体的财务管理过程中，数据对企业财务有着非常关键的作用，因而企业应该依据企业内部的各项管理工作做出对应的数据控制与监督管理工作，减少各种数据丢失以及泄露问题的出现，还要针对财务的操作流程以及授权问题要及时进行严格的记录与登记工作。 三、结束语 在当前我国的会计电算化已经获得了较快的发展，在此背景下，确保资产的安全性依旧是内部控制管理的主要目标，在此基础上应该确保财务数据的准确性与可靠性。而怎样去提高控制管理的效率，是会计管理者应该着重考虑的问题。因而会计从业人员应该正视自己的不足，积极提高自身的各项技能，提升自身的创新能力，为企业的长远发