市审计局2016年度投资审计工作报告

1/10 市审计局 2016 年度投资审计工作报告 审计厅： 2016 年，在市委市政府和省审计厅的正确领导下，我市投资审计紧紧围绕政府工作重心，在 “ 转思路、转职能、转方式 ” 的新形势下，结合自身实际，统筹谋划，突出重点，勇于创新，狠抓工作落实，加强投资审计制度建设，认真履行审计监督职能，充分发挥了审计 “ 免疫系统 ” 和 “ 经济卫士 ” 作用，投资审计工作取得了比较显著的成绩。现将 2016年我市投资审计工作开展情况及做法汇报如下： 一、基本情况 （一）建设项目审计情况。 2016 年，我市投资审计在审计人员少任务重的情况下，完成各 类投资审计项目 286 个，其中：结算审计项目 185 个、决算审计项目 86 个、跟踪审计项目 11 个、专项审计调查 4个。 截至目前，结算审计项目送审金额 元，审定金额 元，审减金额 元，决算审计项目送审金额 元，元，审减金额 元（其中工程造价审减 元、财务审减 元），审减率 跟踪审计项目涉及概算金额 元；专项审计调查项目涉及概算金 额 元。 2/10 （二）审计发现的主要问题。 全市投资审计审减工程造价 元。如 、南溪区和翠屏区审计局在工程项目结算审计中分别审减工程价款 元、 元和 元。 挤占建设成本 元。市审计局在对 司在 目待摊投资中列支应在建设管理费中列支的汽油费、工作餐等费用，挤占了项目成本 元。 挪用建设资金 元。 2015 年保障 性安居工程跟踪审计中，珙县、兴文县等 2 元用于办公楼维修及机关运行经费支出。 2015 年保障性安居工程跟踪审计中，筠连县大雪山政府编制虚假花名册套取 2013 年度农村危房改造资金 元用于风貌整治项目。 计、监理等未按规定公开招标、比选。 2015 年保障性安居工程跟踪审计中，翠屏区、 等 6个县（区） 7 个项目未按规定履行招投标程序。如：翠屏区1 个项目在工程设计环节应招标而未依法履行招标程序，涉3/10 及合同金额 元；兴文县 2 个项 目在工程勘察、设计环节应招标而未依法履行招标程序，涉及合同金额 其他问题共计涉及金额 元，主要包括 2015年保障性安居工程跟踪审计项目住房租金收入及利息未及时入库、欠缴租金，虚列债权资金支出，多付危房改造资金，违规收取应减免的费用 8660 万元等问题。 二、具体工作举措和亮点 （一）建章立制，创造良好投资审计环境。 为了创造良好的审计环境，市审计局和各县（区）审计局不断完善内控制度，出台相关办法。如市审计局成立政府投资审计工作领导小组，负责研究提出全市投资审计工 作思路和指导意见，审定投资审计年度计划初步安排意见，研究完善投资审计工作的有关制度、机制，研究和协调解决投资工作中的重大问题，从而达到重大事情集体决定，集思广益的效果；翠屏区审计局出台翠屏区审计局政府投资项目竣工决（结）算审计操作规程（试行）、翠屏区审计局委托社会中介机构实施审计项目管理办法、翠屏区审计局委托社会中介机构参与政府投资项目审计考核实施细则，确保工程审计质量；高县审计局出台高县审计局投资审计项目复核管理办法、高县投资审计中介机构服务质量考核办4/10 法，严格对中介机构的工作质量进行考 核打分，择优选择中介服务机构负责相关审计项目；屏山县审计局委托社会中介机构参与政府投资项目审计的管理办法，严把 “ 入口关 ” 和 “ 委托关 ” ；屏山县审计局出台屏山县审计局政府投资项目审计中介机构服务质量考评办法、屏山县审计局政府投资项目全过程跟踪审计中介机构管理办法、屏山县审计局对中介机构审计廉政纪律监督办法，严把考评关、过程关、监督执纪关。 （二）加大审计力度，提升审计成果。 一方面进一步加大对工程建设领域突出问题的揭示和查处力度，对违法违纪行为坚决移送， 2016 年我市投资审计向纪检监察、司法和其 他部门共计移送线索 20 件，涉及问题金额 元，截至目前，已立案 12 件，党纪政纪处分或组织处分人数共计 33 人；另一方面针对审计发现的问题，提出审计建议 378 条，其中已采纳并整改的审计建议362条，促进了当地政府和有关部门建立健全规章制度 12项，如 财政局制定 政府棚户区改造服务工作管理办法、 住建、民政、财政、发改、国土印发 公共租赁住房制度实施办法（试行）、南溪区政府出台 南溪区人民政府关于进一步强化工程项目管理的通知、兴文县政府出台关于进一步规范政府投资建设项 目审计的通知、筠连县政府出台筠连县政府投资建设项目审计办法5/10 等。 （三）落实 “ 三转 ” 促进投资审计质量提升。 2016 年，我市投资审计认真贯彻落实上级审计机关对投资审计工作提出的 “ 转思路、转职能、转方式 ” 要求，积极推进投资审计 “ 三转 ” 工作。一是市局统筹安排，做到全市“ 一盘棋 ” ，一方面要求区县局必须实行 “ 一把手 ” 挂帅，亲自抓，亲自管，市局定期和不定期进行督办和检查，并下发指导性意见，把是否实行 “ 三转 ” 纳入目标管理考核，另一方面加大沟通协调力度，及时将省厅要求向市委市政府汇报，取得上级领导支持，并深入各县（区 ）与当地党委、政府领导特别是财政部门座谈沟通，为县（区）审计局推进投资审计 “ 三转 ” 创造条件、排除阻力；二是付诸实践，将要求落实到行动上，一方面在市局的组织下，全市审计机关进行了一次 “ 三转 ” 工作推进会，会议上大家各抒己见，统一思想，深刻的认识到投资审计完成从 “ 数量的全覆盖 ” 到“ 质量的全覆盖 ” 转变，为 “ 三转 ” 工作的推进奠定基础，另一方面从管理和制度上落实，合理制定年初计划，做到有针对性、有重点性的审计，规范相关制度，如南溪区审计局从 2016 年 4 月开始区审计局不再参与政府采购、项目招投标、工程验收等相关具体事宜， 避免了既当 “ 裁判员 ” 又当“ 运动员 ” 的情况再次发生 ,兴文县政府出台关于做好 200万元以内的政府投资建设项目工程结算审计的通知，取消6/10 凡投必审等。 （四）积极创新，建立投资审计管理平台。 市审计局通过学习借鉴先进地区的经验和做法，结合 分运用信息化手段，建立起投资审计管理平台。该平台是基于互联网的数字化审计管理系统，具备全过程跟踪、竣工（结）决算、数据分析和人员管理四大功能，操作便捷、流程清晰、数据安全、全程可追溯。参审各方通过平台办理审计事项，一是提高了审计质量，实现了对政府投资项目审计流程的全过 程信息化管理；二是降低廉政风险，将投资审计主要流程、关键环节和审计行为置于各方监督下，实现了投资审计工作的公开透明；三是功能强大，平台集项目管理、数据分析、智能提醒等功能于一身，为政府投资项目审计成果的充分运用提供了可行方案和有力支撑。截至目前，平台中金沙江南门大桥加固维修工程跟踪审计作为平台首个试运行项目已上线试用六个多月，通过平台处理现场跟踪记录 205份、隐蔽收方记录 41份，审核工程预付款 程进度款 元。进一步规范了审计管理、提高了审计质量、防范了审计廉政风险、增强了审 计能力。同时投资决（结）算审计项目也有 4 个即将上线试用，并逐步推进计划项目基本上实行投资审计平台管理。 三、工作中存在的问题和不足 新形势下的审计工作任务艰巨、责任重大。就政府投资7/10 项目审计工作来讲，审计机关一方面面临要求高、任务重、人手紧、审计手段有限、能力水平不足的严峻挑战，另一方面又存在相关政策法规不完善、机制制度建设滞后、监管职责边界亟待厘清、被审计单位配合力度有待加强等实际困难。主要体现在以下几个方面： （一）法律法规建设滞后。一是现行审计法律法规对政府投资项目审计只有原则性规定，缺乏具体审计标准和 操作指南。特别是在重大工程建设项目全过程跟踪审计、投资效益审计、工程管理审计及 目审计等领域，各地操作模式和标准不统一，问题定性和处理处罚存在难度。二是部分条款不符合审计工作实际，以 政府投资建设项目审计条例为例，条例规定审计机关对纳入年度审计项目计划的竣工决算或者工程结算审计项目，一般应当在审计通知书确定的审计实施日起三个月内出具审计报告。在实际工作中，一些重点政府投资项目规模大、标段多、工期长，在三个月内完成审计并出具审计报告不现实。三是法律法规赋予的审计手段有限，审计获取线索难、调查取证 难、问责处理难、整改落实难，特别是在延伸调查一些私营企业或个人时，对不配合审计工作、不提供审计所需资料的行为没有好的约束办法，直接制约了审计查深查透查实方面工作的开展。 （二）部门职责边界不清。一些业主单位重项目建设、轻日常监管，部分人员工作责任不强，招标文件不规范、合8/10 同管理不严格、监理记录不完善、资料审查不仔细。特别是在工程结算审核方面，业主单位普遍存在规避自身应负的审核责任，转而要求 “ 以审计结论为准 ” ，事实上将相关责任推卸给审计机关。审计机关一方面要从事繁重的结算审核工作，另一方面又不得不直接与施工单位 接触沟通，不仅耗费了宝贵的时间、精力，也容易招致施工单位的误解。此外，在一些工程的前期工作如招投标、竞争性谈判、专家论证等环节，一些主管部门及业主单位往往要求审计机关参与并发表意见，把审计机关视同为管理者，这种角色错位不利于审计机关依法、独立、客观履行监督职责。更严重的是，个别工程项目业主单位与施工单位形成利益共同体，在接受审计时弄虚作假，妄图蒙混过关，此种行为虽未在我市发现，但也必须引起高度警惕。 （三）相关资料报送不及时、不完整。一些业主单位把审计工作看成是审计机关与施工单位的事，在督促施工单位完善资料 、及时报送、搞好配合方面积极性、主动性不强，严重影响审计进度，更不利于保证审计结果的客观、真实、准确。 （四）审计力量严重不足，能力水平有限。当前，投资拉动仍是我市经济发展的重头戏，各级党委政府在项目投资方面的工作力度不断加大。但同时，我市投资审计力量却长期保持在一个中低位水平，人才引不进、留不住成了 “ 老大9/10 难 ” 问题。委托中介机构参与政府投资项目审计，一定程度上缓解了审计机关人手紧张、人才紧缺的困难，但审计机关难以对中介机构出具的审核结果进行复核，存在一定审计风险。 四、明年工作打算和建议 （一）保质保量的完 成各项审计任务。 投资审计在审计人员少任务重的情况下，需要精心谋划，统筹兼顾，才能保质保量的完成审计任务。一是从内部挖掘潜力，加强对投资审计人才培养，尤其对年轻同志，需要多历练，希望他们早日成为独挡一面的人才；二是多与省厅相关处室联系沟通，随时了解其统一组织的项目安排情况，力争打好 “ 时间差 ” ，在夹缝中求生存；三是运用好投资审计管理平台，提高审计效率，防范审计风险。 （二）强化措施，继续推进 “ 三转 ” 工作。 利用各种平台，多措并举，全力推进 “ 三转 ” 工作。一是继续向市县两级党委政府领导宣传汇报好，强化投资审计是投 资监督审计的认识；二是结合省厅相关会议精神，学习先进地区的经验，结合 地实际，进一步研究措施办法，努力提高投资审计工作的 “ 三转 ” 水平；三是要在我市各地审计机关内部建章立制，让监督意识深入到投资审计人员骨髓，使问责追责贯穿于投资审计全过程。 （三）强化上下联动，加强对县（区）审计机关的业务10/10 指导。 一是要进一步强化市县两级审计机关的业务联系，开展多渠道业务培训，探索总结同性质、同类型投资审计项目相对明确的程序、方法和技巧，促进投资审计程序化、规范化、专业化；二是要继开展技能培训，利用省审计厅统一组织审计项目 的机会，以审代训，着力提高区县审计机关的业务水平；三是利用省以下直管的契机，积极整合投资审计力量，努力探索市县联动、社会中介协审、备案审计等多种方式。 （四）进一步加强审计廉