《财政学笔记整理》word版.doc

1.财政政策的两个目标： 效率：表示资源配置的最佳状态公平：表示社会收入分配的最佳状态2.帕累托改进：某种资源配置状态在经过调整之后，社会中一些人的境况得到改善，而其余人的境况至少不会变坏。帕累托效率：在某种资源配置状态下，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他人的境况至少不变坏。3.帕累托的三个效率及其各自特点：生产效率：在给定资源和技术的条件下，如何将既定的资源用于不同产品的生产才是有效率的。（埃奇渥斯箱形图中为A、B产品的等产量曲线）在生产上符合帕累托效率的点，是处于A、B两产品等产量曲线上切点上的点。所有等产量曲线的切点连接起来形成生产效率曲线（即生产契约线）结论：A产品的资源边际替代率=B产品的资源边际替代率生产效率即要求在资源和技术给定的条件下，使产出量达到最大化，没有资源的闲置，没有资源被浪费，技术的运用达到最合理的程度。即在每种产品的生产中以最低的耗费实现最大的产出。交换效率：在给定的产品种类和数量的情况下，产品应如何在不同的消费者之间进行配置才是有效率的。（埃奇渥斯箱形图中为甲乙两人的无差异曲线）在交换上符合帕累托效率的点，是处于甲乙两人无差异曲线切点上的点。所有无差异曲线的切点连接起来形成交换效率曲线。结论：消费者甲的产品边际替代率=消费者乙的产品边际替代率交换效率即要求每种产品物尽其用，只有让相对来说最需要它的人来消费它，才能最大限度的发挥其功效。产品组合效率：将满足生产效率的所有产品组合表现为生产可能性曲线，则在该曲线以外的点均为现有资源和技术不可能达到的产品组合；而在该曲线以内的点则为 存在资源闲置、浪费，或技术运用不当的产品组合。（埃奇渥斯箱形图中为生产可能性曲线和消费者无差异曲线）在产品组合上符合帕累托效率的点，是处于生产可能性曲线与无差异曲线切点上的点。所有生产可能性曲线与无差异曲线的切点连接起来形成产品组合效率曲线，该曲线上所有点都具有产品组合效率，区别只是产出水平不同。结论：生产者的产品边际转换率=消费者的产品边际替代率产品组合效率即要求该点既有生产效率，又有产品组合效率；即生产达到最大产量且消费者达到最大满意度。4.公平的三个含义及其区别与联系：规则公平：在统一的市场规则前提下，个人的收入份额与其对生产的贡献份额相一致的收入分配就是公平的。起点公平：认为不仅竞争过程中的规则要公平，且竞争的起点也应公平，即在社会经济活动中，每个人应有大致相同的起点，这样每人的机会才是均等的。结果公平：强调生产成果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。个人收入份额均等就是公平，贫富差距较大就是不公平。最理想的境界就是平均分配。区别与联系： 起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。 在规则公平条件下，各人的收入份额差距来源于：1）天然禀赋差别，即参与竞争之前所拥有的财富、智力和体力上的差别；2）选择上的差别，即如何运用各人所拥有的生产要素所产生的差别。起点公平主张消除第一种原因所造成的分配结果差别，但依然承认和肯定第二种原因所产生的收入分配差别。因此，起点公平的分配结果相比规则公平而言会使差距所小，但差距依然存在。 从单一过程来看，起点公平是对规则公平的一个补充，但从连续过程看，起点公平是对规则公平的否定。一代人的起点恰是前一代人的结果，要使这一代人的起点相同就必然使前一代人的收入分配结果相同。从这点看，起点公平最终将导致结果公平，而这又是违背了规则公平的。5.衡量公平程度的两个指标：贫困指数：处于贫困线以下的人口占总人口的比例。用贫困指数来反映收入分配的公平性程度是有偏差的： 贫困线怎样确定没有一个客观的标准，若把贫困线定得高一些，则贫困指数所反映的公平程度就会低一些；降低一些，就会使人感到收入分配状况变好了，但其实两者反映的是同一种收入分配状态。 贫困指数对收入分配状况变动的反映不敏锐，甚至包含着一些武断因素，即将收入给予贫困线临界者是一种较好的再分配基尼系数：将社会成员从低收入指高收入排列，然后将收入与人数分别逐个相加，并算出这些人的收入占总收入的比例，以及这些人的人数占总人数的比例。 可得洛伦茨曲线，贫富差距越大，曲线越下凹；贫富差距越小，曲线越平直，当每个人的收入都相等时，洛伦茨曲线就会变成一条对角线。 洛伦茨曲线与对角线的面积与三角形面积之比称为基尼系数，用以衡量收入分配的公平程度。绝对平均分配的基尼系数为零，极端不公平分配的基尼系数为1，基尼系数越小，收入分配就越公平。 基尼系数表示的公平是结果公平，他不反映社会总收入或各人收入绝对额的大小，而只反映各人收入之间的相对关系。6.公平与效率的关系：单独用效率或公平为标准来评价某种状态在现实中并不可行，事实上，某种资源配置状态必然与某种收入分配方式联系在一起，要做出评价就要权衡效率与公平这两个目标，确定效率和公平两者之间的关系对社会福利会产生怎样的影响。社会福利为所有社会成员效用之和。(1)基于收入的边际效用递减原则，一种观点认为：提高公平程度可使社会福利水平提高。从这一观点来看，只要每个人的收入效用函数相同，那么缩小收入分配差距是一种潜在的帕累托改进，这种调整可以一直进行到每个人收入相等为止。(2)基于生产与分配有密切联系这一原则，另一观点认为：提高公平度会使社会福利水平下降。因为人们投入多少生产要素取决于他能从生产中获益多少。前一观点之所 以认为平均分配可使社会福利最大化，是因为它忽视了生产与分配之间的联系，错误地认为不论如何分配，生产的总量即总收入始终是保持不变的。这与现实事实不 符。7.功利主义、罗尔斯主义、折衷主义各自的观点及主张：（图见P38）功利主义： 认为：社会福利水平就是社会总效用，它等于社会所有成员的效用之和，一个社会应追求社会总效用的最大化。 主张：不论是高收入者还是低收入者，他们之间的每一单位效用是等价的。功利主义的无差异曲线是一条斜率为-1的直线。罗尔斯主义： 认为：社会福利水平不应该是各社会成员效用的简单加总，在社会成员之间的收入水平存在差距的情况下，富者的一单位效用与穷者的一单位效用不是等价的，一个社会应重视增加穷人的效用。 主 张：只要穷人的效用增加，哪怕只增加一点点，不管富人的效用减少多少，都会使社会福利水平提高；一种改变不论使富人的效用增加多少，只要穷人的效用没有增 加，社会福利水平就没有提高。社会福利水平等于最低收入者的效用水平。罗尔斯主义采用最小者最大化原则，其社会无差异曲线呈L型。折衷主义： 认为：介于以上两者之间 主 张：富人的一单位效用的社会评价小于穷人的一单位效用的社会评价，但富人的效用只要大到一定程度总可以等同于穷人一单位的效用。折衷主义的社会无差异曲线 方程中，a与b的比值是随着贫富差距的变化而变化的，贫富差距越大，其比值越小，并趋于0。其社会无差异曲线的图形呈弧型，介于以上两者之间。8.市场缺陷表现在哪些方面：第一类市场缺陷：是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的那些方面。这并不是指否认完全竞争市场运行结果的合理性，而是说完全竞争市场所产生的结果是理想的，但可惜现实中的市场不是完全竞争市场。 竞争失灵：完全竞争市场要求每一市场都拥有众多买者与卖者，从而每一行为主体都不具有控制市场供求和价格的能力。但现实市场某些领域存在垄断或寡头。 公共产品：完全竞争市场要求所有产品都只为特定的个人享受，但现实中公共产品的存在违背了完全竞争市场假定，使市场交换无法进行。 外部效应：完全竞争市场要求所有产品的成本和效益都内在化，但现实中不满足。 信息失灵：完全竞争市场要求所有生产者与消费者都具有充分信息，但现实不满足，存在信息不对称。 交易成本：完全竞争市场要求无任何阻力和摩擦的市场，所有交易或资源的流动都无需耗费，但现实中交易总是要有成本的。 宏观经济失调：完全竞争市场假定价格是有弹性的，会随供求关系变动而变动直到产品供求平衡。但现实中有时价格具有刚性。第二类市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置和收入分配状态是不理想的。这意味着，即使现实的市场严格符合完全竞争的所有条件，它所产生的结果也是不好的。 偏好不合理：市场竞争结果合理性的前提是个人偏好合理，但现实中，有时某种东西给人带来较大利益，但消费者本身没有意识到，只给出较低的评价，此时这种产品就成为优值品，反之则为劣值品，这两种产品都表明消费者偏好存在问题。 收入分配不公：市场以各人对生产所做贡献大小来分配收入，按市场规则进行分配会造成贫富差距，与公平目标相抵触，甚至威胁到市场机制本身。9.政府缺陷表现在哪些方面：政府缺陷即政府的不完善之处，包括：信息失灵：主要由以下原因引起： 不通过市场交换，消费者对不同产品的偏好难以显示出来 计划体制中的个人利益作用将使信息的获得受到很大影响，主要表现在：搜集信息的动力不足：由于计划体制中的基层单位缺乏独立的利益，因而也就缺乏搜集信息的积极性。信息污染：基层单位为维护自身的利益往往对信息进行筛选，仅汇报对自己有利的信息，或编造对自己有利的信息，另一方面又隐瞒对自己不利的信息。信息滞后：计划体制中的信息传递链较长，从基层单位到计划制定者之间有众多环节，每一环节不仅起着信息污染的放大器作用，而且还阻碍信息的传递速度，使信息滞后，造成政府计划的信息失灵。公共决策中的经济人行为：现实中，计划的制定者和执行者都是具有自身利益和偏好的个人，计划体制中的信息失灵就是这种追求自身利益的部分结果体现。即使计划的制定者和执行者能够获得实现效率的所有信息，政府机制的运行结果仍可能是无效率的。 从计划的制定者来看，他可能根据自己的偏好来决定生产什么，怎样生产，以及为谁生产。 从计划的执行者来看，如果计划的制定者得到了充分的信息，并且按公众的偏好制定了计划，但由于计划的执行者都是具有自身利益的个人，在执行过程中追求个人利益的行为很有可能发生。在他们能够自主决策的场合，就会利用自己所掌握的权利牟取本部门、本单位或个人的私利。公共决策程序的缺陷：公 共决策在符合一部分人偏好的同时必然要违背另一部分人的要求和愿望，在实际过程中，政府在某些事上根据一些人的偏好来进行决策，在另一些事上又根据另一些 人的偏好来进行决策，它没有一个稳定的判断是非的标准。该问题与参与决策过程的个人品行无关，她是公共决策本身所固有的缺陷。10. 财政的三个职能：l 资源配置职能：指政府对资源配置所产生的影响。 政府活动会使资源在公共部门与私人部门之间发生流动，这一方面会使社会的产品组合发生变化（因为两部门生产的产品是不同的），另一方面也会改变社会的生产方式结构（即两种生产方式的相对比例关系），从而影响社会生产效率。 当公共部门与私人部门所占用的资源给定时，公共部门筹集资金的方式（如税收）、使用资金的方式（如购买或补贴）以及对私人部门的管制（如价格管制），会对私人部门如何使用既定量的资源产生影响。（不仅影响私人部门的产品组合效率，也影响其生产和交换效率） 公共部门如何使用它所占用的资源将影响到公共部门内部生产或提供的产品结构，同时也关系到这些产品的生产效率。l 收入分配职能：指政府对收入分配所产生的影响。 政府取得收入的方式会影响收入分配状态，例如不同税收方式会对企业和个人的税后收入产生不同影响。 政府使用资金的方式对收入分配的影响，例如政府决定要将资金用于生产商品和服务还是用于免费或部分免费地提供公共产品和服务，只要某个过程具有强制性，就具有收入再分配的性质。l 宏观经济职能：指政府对宏观经济的影响 对总需求的影响：总需求是一个社会中所有经济实体的有效购买力的总和。政府通常支配着大量资金，它的收支活动会对总需求产生很大影响。 对总供给的影响：从长期来看，一个社会的潜在生产能力会发生变化，资源的增加及科技的进步可促进生产力发展。而政府的财政政策会促进或阻碍劳动供给、资本积累和科学技术进步，从而对社会生产力的发展产生重大影响。11. 公共产品、私人产品、混合产品的性质、消费方式和最适规模：非竞争性：指消费者消费某产品时并不影响其他消费者同时从该产品消费中获得利益。即：增加一个消费者的边际成本为0。非排斥性：指在产品消费中很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外。l 公共产品： 性质：具有非竞争性和非排斥性的产品。此类产品在消费中呈现出集体消费、共同受益的特征，即受益完全外部化。 消费方式：采用公共提供的消费方式，这是由公共产品的性质决定的。 公共产品具有非竞争性，这意味着消费者消费某产品时并不影响其他消费者同时从该产品消费中获得利益。即：增加一个消费者的边际成本为0。所以，按照市场有 效配置资源的要求（即价格=边际成本=边际效益），就不应该向消费者收费。但这些产品的提供又是有代价的，这使得理性生产者都不愿提供此类产品，只能由公 共提供。 公共产品具有非排斥性，这意味无论消费者付费与否，都可以消费该产品，付费者不会因为付了费而比他人获利更多。此时消费者就会产生搭便车心理，理性消费者 不愿在市场上通过购买来显示自己的偏好，进而市场偏好显示机制失灵，于是市场无法提供此类商品。即使有生产者愿意提供，其数量也极其有限无法满足市场真正 需求。 最适规模：个人边际成本=个人边际效益，产品边际成本=社会边际成本=社会边际效益=个人边际效益之和，公共产品提供的数量达到最佳水平。（其 基本原理与私人产品相同，但在需求形成过程中有区别。私人产品的性质决定了每个消费者在产品市场上面临的是一个给定价格，消费者所要决定的是其消费数量， 因而私人产品需求曲线是个人需求曲线的横向加总；而公共产品的性质决定了每个消费者面临的是一个给定数量，消费者所要决定的是其愿意支付的价格，因而公共 产品需求曲线是个人需求曲线的纵向加总。）l 私人产品： 性质：具有竞争性和排斥性的产品。此类产品的受益可严格内部化。 消费方式：采用市场提供的消费方式，这是从市场提供的可能性与必要性考虑的。在消费者偏好合理的假设下，市场机制能够对私人分产品进行有效的配置，无需政府干预。现实生活中政府对某些私人产品的消费进行干预通常是基于两方面原因：纠正不合理的消费偏好、对公平的关注。 最适规模：个人边际成本=个人边际效益=产品边际成本=社会边际成本=社会边际效益l 混合产品： 性质：介于私人产品与公共产品之间，分为两类： 非竞争性和非排斥性不完全的产品（即同时具有四种特性的产品，如教育、卫生、科技）其竞争性和排斥性通过内部效益反映出来；其非竞争性和非排斥性通过外部效益反映出来。 具有排斥性和一定范围非竞争性的产品（即在消费中具有一个饱和界限，如桥梁、公园）在产品消费未达到饱和状态时，产品的消费具有非竞争性，即为俱乐部产品。在产品消费趋于饱和状态时，产品的非竞争性逐渐消失，即为拥挤产品。 消费方式： 非竞争性和非排斥性不完全产品：根据最佳产量上产品的外部效益，对购买者进行补贴，以鼓励购买者扩大购买量，从而扩大社会净效益，即部分公共提供方式。 具有排斥性和一定范围非竞争性产品：消费方式取决于征纳成本、税收的效率损失与收费成本、收费的效率损失之间的对比关系。（征纳成本取决于税务机构的管理水平和税收制度复杂程度与征收难度）（税收的效率损失取决于税收制度合理与否）（收费成本取决于收费的难易度）（收费的效率损失取决于收费的难易度（正比）和产品的需求弹性（正比）在征纳成本和税收效率损失固定的情况下，此类产品的消费方式取决于收费管理的难易度和产品的需求弹性。收费管理越难、需求弹性越大，则可考虑公共提供。 拥挤产品：就拥挤产品的外部成本进行收费，让消费者承担有自己行为带来的外部成本，使外部成本内部化，缓解产品消费中的拥挤程度。 最适规模：社会边际成本=社会边际效益12. 垄断的效率损失：若 某产品只有一个生产者，那么他就具有决定市场价格的能力，他必定要选择一个能是其利润达到最大化的价格，垄断者面临的是一条向下的需求曲线，提高价格将使 销售量下降。另外，每增加一个产品的销售所得的收入，即边际收入，会小于这个产品的价格，因为多销售一单位的产品就必须将所有产品按较低的价格出售。换言 之，企业的边际收入曲线将处在需求曲线的下方。利润最大化以边际成本与边际收入相等为条件，而利润最大化的价格必定大于产品的边际成本。（图见P81）13. 垄断的治理方法：l 向垄断企业征收超额的税收：虽然会改善收入分配状况（让垄断生产者少赚一点），但不能改进效率。l 公共定价：问题是政府能否了解到足够的信息，如垄断企业的边际成本。另一问题是代表政府进行调查和作出定价决策的人是否愿意按边际成本来规定垄断企业的价格。此外，如何才能促使企业降低成本，实现生产效率也是一大问题。l 反垄断立法：旨在根本上消除垄断，引入竞争机制，而公共定价则立足于成人垄断，只是限制它在价格方面的控制权。14. 科斯定理：只要产权有明确的归属，市场机制就能有效运行，政府对外部成本没有干预的必要。任何东西只要没有规定它的产权，就会产生外部效应。许多产品的产权如果能够得到确认和维护的话，完全可以成为效益或成本内部化的私人产品。科斯定理必须满足的条件：l 外部效应所涉及的当事人很少l 这种外部效应具有一定的可排斥性15. 对外部成本有哪些干预方式：l 庇古税：按生产者所造成的边际外部成本大小向企业征税，使外部成本内部化。 向每一单位产品征收一个给定的税额，这个税额根据边际外部成本的价值量来制定。 直接向外部成本本身征税，即对于造成污染的企业不是按它的产量来征税，而是根据他排放的有害物质的数量来征税。l 公共管制：对生产者行为作出某些限制，如为了控制生产者所造成的环境污染，政府可规定这类企业的产量，或限制污染物的排放。公共管制在实施过程中存在的注意问题： 政 府需要掌握一定的信息：首先要了解生产者的供给曲线，即这一产品的内部边际成本；其次要了解消费者的需求曲线；再次要对外部边际成本进行衡量并算出其价 值；最后根据需求曲线与社会边际成本的交点来决定一个有效率的产量。（与庇古税相比，公共管制在信息失灵方面可能存在较大问题） 不能适应情况的变化：在实践中，产品的供给曲线可能因为原材料或劳动力需求的变化而变化，消费者的偏好也会发生变化而使需求曲线发生移动，政府的限制水平就必须根据这些变化而调整。 管制不仅需要政府规定污染产品的社会总量，而且还要为每一企业规定各自的限量，这样才能在总量超过规定水平时找到具体的责任人。 管制限制了污染的水平，但却没有将外部成本转变为企业的内部成本，承担污染成本的依然是社会，而不是制造污染的企业。1. 16. 对生产者与消费者之间的信息不对称有哪些管制措施： l 信息管制：政府制定法规要求生产者披露它所生产或销售的产品有关信息。l 质量管制：政府针对不同类别的产品制定技术和质量标准，合格者才能上市。l 资格管制：政府直接决定谁有资格从事某项产品或服务的生产。1. 17.市场竞争中的公共生产和私人生产在效率上的区别： 市场竞争中的私人生产能够产生有效率的资源配置，即符合生产效率和产品组合效率，该结论成立的前提是全部生产者具有充分的信息。但由于现实中并不满足该前提条件，因而不能满足效率的要求。市场竞争中的公共生产是指政府拥有企业的所有权，而企业拥有经营的自主权。市场竞争的公共生产不会消除私人生产条件下的所有市场缺陷，纠正市场缺陷仍然要靠政府的税收、补贴、公共管制等手段。市场竞争的公共生产与私人生产在效率 上是相同的，他们之间可能的差别实在收入分配的公平性上，公共生产条件下，企业的利润原则上属于全社会，而私人生产条件下，私人企业的利润则归私人企业 主。因而公共生产比私人生产更公平。所有者之间的关系： 私人生产情况下，不同企业的所有者之间是相互对立的，资产和利益有明确的界限； 公共生产情况下，企业有经营上的自主权，但从所有权上看，他们之间有共同的最终所有者。这意味着：单个企业的自主权是没有保证的；企业之间的交易价格不一定会反映市场的供求状况，他有可能成为所有者将一个企业的资产转移到另一个企业的方式；公共企业具有垄断市场的天然条件，一旦所有者发现所属企业的竞争会使总利润减少，就会依据所有权来统一步调，依靠垄断力量来保证企业的利润。社会管理者与所有者之间的关系： 私人生产条件下，政府作为社会的管理者与企业的所有者之间是相互独立的； 公共生产条件下，政府是众多企业的所有者，又是社会的管理者，这可能会产生问题：影响政府履行其维护市场竞争规则的职责；影响政府履行其提供公共服务的职责。所有者与经营者之间的关系：不论在私人生产还是在公共生产条件下，只要经营者具有一定自主权，都会出现经营者背离所有者利益的情况。 私人生产条件下，所有权与经营权的分离主要表现在大型公司化企业中；而公共生产条件下，公共企业不论大小都是两权分离的，这使得经营者背离所有者利益的几率增加。 私人生产条件下的两权分离，所有者与经营者是一对一的关系；而公共生产条件下的两权分离，意味着一个所有者（即政府）面对众多经营者，此时所有者与经营者之间的信息不对称问题会变得更为突出。 私人生产条件下，所有者可能对经营者进行直接的监督；而公共生产条件下，所有者不可能直接监督经营者，而是采用多级代理，经营者直接面临的只是与自己具有相同性质的上一级经营者，此时将在多级层次上造成经营者的非效率行为。1. 18. 政府再分配的三种方式： l 公共提供政策l 公共生产政策l 社会保障体系1. 19. 怎样通过三种方式来进行收入再分配： l 公共提供：指政府通过税收的方式筹集资金，并将取得的收入免费或部分免费的为社会公众提供产品或服务。其对收入再分配的影响可从政府税收和支出两方面分析： 税 收对收入再分配的影响取决于税收的方式，累进性的税收有助于缩小贫富差距。所得税和财产税能够设计累进的税率，可以比较有效的实现公平目标。商品税一般采 用比例税率，低收入者用于消费的支出占其收入的比例可能高于高收入者，因此通常具有累退性。商品税若采用差别税率可加强收入再分配力度，但会扭曲产品的价 格结构，造成较大的效率损失。因此，所得税和财产税通常对收入再分配的影响较为直接，调节力度较大。 公共产品的公共提供：由于 高收入者对公共产品的边际效用通常比低收入者大，因此提供公共产品对收入再分配的影响取决于税收的累进性与公共产品的收入边际效用弹性之间的关系。当公共 产品的收入边际效用弹性大于1时，即使税收是累进的，公共提共对收入再分配的影响也可能无法实现公平。此外，提供公共产品不能帮助低收入者解决他们最为迫 切的基本生活需要。 混合产品的公共提供：由税收补偿产品的外部效益，对消费者按内部边际效益制定收费标准。要使混合产品的公共 提供实现收入再分配的目标，就必须满足两个条件：1）收费标准定得低于内部边际效益，即提高这一产品的公共提供程度；2）该产品至少能为社会公众平等的享 用，或产品消费中低收入者所占比例高于在社会总人口中所占比例。（即：要选择那些主要由低收入阶层消费的产品和服务） 私人产品的公共提供：通过价格补贴方式提供私人产品，其对收入再分配的影响取决于政府补贴的是什么产品，若该产品的收入需求弹性1，则有利于低收入者，但价格补贴相较于直接对低收入者进行资助而言总是缺乏效率的。l 公共生产： 集中计划的公共生产：原则上个人收入实行按劳分配，各人之间的收入差距在很大程度上只是劳动能力的差距，但现实中，即使是这种差别也很大程度上被消除了，各人收入的分配呈现出高度平均化倾向。因而此方法对效率的损失过于严重。 市 场竞争的公共生产：竞争的压力和利润的动机会使企业尽力降低成本，生产市场所需的产品，从而实现效率；另外，由于生产资料是公有的，利润可以为全社会成员 共同享有，从而实现公平。但现实中，其能否实现公平取决于公共资产和收入是否能为社会成员共同享有，在缺乏有效监督的情况下，很可能出现公共资产和收入的 大量流失，成为收入分配不公的重要原因。l 社会保障：包括社会救济制度、社会养老制度、社会保险制度在 市场经济中，社会保障体系是实现公平目标的重要方式。生产要素在质和量上的差别、个人选择不当以及不确定因素的存在是造成一部分人生活困难的三个主要原 因。政府相应的措施是社会救济、强迫储蓄和社会保险。社会保障体系是由混合着三种方式的各种制度组成的。各种方式的成分大小决定了社会保障体系再分配功能 的强弱以及对效率的影响程度。采用现收现付制还是完全基金制，将对收入的代际分配产生影响。1. 20. 社会保障体系的三种方式及他们对收入再分配的影响力度： l 社会救济制度：向高收入者征收一笔社会保障费，再将这一收入无偿转移给低收入者，具有强制性和无偿性。社 会救济对收入分配的调节力度，取决于征收的社会保障费在多大程度上具有累进性以及对低收入者的保障水平。收费的累进性越强，保障水平越高，对缩小贫富差距 的影响就越大。但另一方面，调节收入分配的力度越大就越背离市场分配的规则，效率损失也越大。（直接的货币转移支付比等量价值的实物转让所引起的效率损失 要小一些）l 社会养老制度：政府为劳动者建立专门用于养老的资金账户，强制他们在工作年龄时按工资收入在该账户储蓄一定数额的资金，积累起来用于退休后的养老。社会养老制度所具有的强迫储蓄功能并不具有收入再分配的含义，但相对于社会救济而言，强迫储蓄可以避免让相同收入人群中的理智个人被迫救济那些作出不当选择的人，从这一点看，它有助于实现公平。l 社会保险制度：社会中某些人的生活困难纯粹是由于不可预见的因素造成的，政府运用保险方式提供社会保障，进行收入再分配。 政府为何要提供强制保险：1） 保险是优值品，其实际能带来的利益高于人们对它的评价，为避免忽略风险的人给社会造成负担，就要强制人们参加保险；2）避免逆向选择：政府可以通过强制规 定迫使风险较低的那部分人加入保险，从而使社会平均保险费水平的制定符合人群中风险发生的大数概率，也使保险市场得以维持。 社会保险与商业保险的不同：社会保险具有强制性，有收入再分配的含义，实质上是让低风险的人去补贴高风险的人，个人的保险费缴款与个人的保险收益并不一致。 社会保险制度与社会保障体系中其他制度的不同：社会救济制度中，各人支付与得益是完全背离的；在社会养老制度中，理论上各人的支付与得益是完全对等的，但现实中有所不同；在社会保险制度中，各人的支付与得益有一定的联系，但又不完全对称。1. 21. 公共决策机制有哪几种： l 维克塞尔-林达尔机制 每一社会成员都参与到表决中，且每人的权利都是平等的，即一人一票。 过程中所有信息的传递不许耗费任何资源，且在信息传递过程中不存在任何失真，即信息成本为0。 根据一致同意原则达到帕累托最优。l 直接民主决策机制（多数票决定）：公共决策通过所有选民每人一票表决的方式直接决定，每一个人的决策权力相等，获得多数支持的决策方案即为被采纳的方案。l 集中决策机制：由某些人或某个人代替公众进行公共决策，其他人没有决策权力。l 间接民主决策机制：由全体选民通过投票产生一定数量的代表，并由这些代表来代替全体选民作出公共决策。1. 22. 直接民主决策机制实现均衡的条件： l 投票者具有单峰型偏好，即投票者可以将付诸表决的不同方案加以排序，只出现一个极值。l 付诸表决的方案是两两进行表决的，以获胜次数最多的方案为最后决策。若满足以上条件，投票的最终结果总是反映选民中偏好居中的那些选民的偏好，即中位选民的偏好决定了投票结果。在多数票决策机制下，若不满足单峰型偏好条件，将会出现循环投票、主观的投票顺序影响投票结果等问题。在公共项目的种类和成本分担方式已定时，对公共项目的规模进行的表决，选民往往具有单峰形偏好，于是存在决策均衡；但对公共项目的种类和成本分担方式进行表决时，多峰形偏好就会出现，于是出现循环投票。1. 23. 集中决策的效率： 在集中决策机制下，众人的选择将服从或转变为某个个人或很少一群人的选择，他以单一的偏好系统作出判断，因而不会产生直接民主机制条件下的决策困境，并能以较低的成本快速地得出决策结果，就决策过程而言，它具有生产效率。但从产品组合效率来看，集中决策机制所产生的结果会较大程度的偏离效率准则，其决策结果会大大高于效率所要求的公共项目规模。1. 24. 间接民主决策机制下三种人的行为特点： l 选民的行为特点： 由于公共决策是一项公共物品，因而选民会出现搭便车行为。 选 民的态度往往是自相矛盾的：1）在公共收入政策方面，选民们总倾向于少纳税；但在公共支出政策方面，选民们又希望政府能免费提供更多的产品或服务。2）选 民一方面希望控制政府规模，使更多钱留在自己口袋里由自己来支配；另一方面又希望扩大与自己切身利益密切相关的公共项目规模。而由于每一公共项目都有一批 既得利益者，要满足各类人群的要求就会使公共部门总体规模失去控制。 存在特殊利益集团，即与某一公共项目有密切利益关系并在公共决策中发挥重要作用的群体，他们会为力争自身利益而采取集体行动，对公共决策施加影响。l 管理者的行为特点： 相对稳定：管理者的工作具有较强的技术性，不能像政治家那样经常更换，否则会使工作停顿或脱节。 有一定的自主权：虽然管理者是执行指令的，但一项指令不可能规定实施过程中的所有细节，管理者总是在不同程度上拥有自行决策的权利。管理者的经济人假定会表现为追求本部门规模的最大化，从而缺乏全局性考虑。 官僚与政治家之间的信息不对称：政治家的决策需要信息。公共项目需求方面的信息来自选民，而供给和成本方面的信息则来自管理者，因而管理者所提供的信息将影响政治家的决策。l 政治家的行为特点：政治家的目标是当选或连任，要争取尽可能多的选民来投自己的票，就必须按大多数选民的意愿提出施政方案或作出公共决策。 在收入政策方面，政治家会倾向于用发行公债来代替税收。 在支出政策方面，政治家会倾向于扩大公共支出的规模。1. 25. 全额累进税与超额累进税： l 全额累进税：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额的一种税率形式。l 超额累进税：将课税对象全部数额作为计税依据，按课税对象各等级所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。两者的不同特点表现在：l 在最高边际税率相同的前提下，全额累进税的累进程度高于超额累进税，税负也较重l 在应税所得额级距的临界点附近，全额累进税会出现税负增加额超过应税所得额增加额的不合理现象，而超额累进税则不存在此问题。1. 26. 起征点和免征额的区别： l 起征点：是税法规定的课税对象达到一定数额才开始征税的数量标准，在此数量之下，纳税人无义务纳税，超过这一数量，按课税对象全额计税。l 免征额：是税法规定的课税对象数额中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。1. 27. 按税率形式对税收的划分： l 累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并从低到高分别规定逐渐递增的税率。（所得税） 全额累进税 超额累进税l 比例税率：不论课税对象数额多少，均按同一比例课征的税率。（流转税） 统一比例税率 差别比例税率l 定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，不采取百分比的形式。（适用于从量定额征收）1. 28. 按税负能否转嫁对税收的划分： l 直接税：纳税人自己承担税负，不易发生转嫁关系的税。（所得税、财产税）l 间接税：纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税。（流转税）1. 29. 按课税对象性质对税收的划分： l 流转税：以商品流转额和非商品流转额（如服务业的营业额）为课税对象的税收。 周转税：以商品和非商品的交易额为课税对象 增值税：以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象u 一般商品税：对所有商品课征的流转税u 特定商品税：对某一类商品课征的流转税l 所得税：以收益所得额为课征对象的税收。 个人所得税 企业所得税l 财产税：以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收。 对财产持有的课征：包括一般财产税、特殊财产税 对财产转让的课征：包括赠与税、遗产税1. 30. 选择主体税种时的考虑因素： 1) 国家经济发展水平2) 社会政治经济制度（如：是生产资料公有制为主还是私有制为主，计划经济还是市场经济）3) 税收政策目标（如：是以效率目标为主，还是以公平目标为主）4) 一国的经济管理水平（如：企业的会计水平、政府的征管水平）1. 31. 税收的效率和公平分别体现在哪里： l 税收符合效率原则，体现在 充分且有弹性： 充分：指税收在为公共提供筹集资金过程中，使资源在公共产品和私人产品之间的配置达到最优，符合产品组合效率，即税收为政府的有效规模提供了充裕资金。（P241图） 有弹性：指税制设计使税收收入随着国民经济的增长而增长，满足长期的公共产品与私人产品组合效率的要求。（P241图） 节约与便利：税收必然会产生公共提供的税收筹资成本。税收成本分为1）因税收对资源配置的影响而产生的超额负担；2）税收的征收成本节约与便利即是指在税制设计中将税收的征收成本降到最低，即通过简化税制、合理设置税务机构、提高征管人员素质、改进征管手段等措施，降低征纳双方面的成本。但节约与便利原则也会与其他税收原则冲突（如：少征税可节约征纳成本，但却与充分原则矛盾等） 中性与校正性： 维护税收中性，减少税收效率损失为了维护市场资源配置的有效性中性税收：指不会因征税而改变的产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人经济决策，能够维护市场资源有效配置状态的税收。在市场资源配置有效的状态下，税制设计应强调中性原则，以维护市场资源配置的高效率，尽可能避免因非中性税收而导致的效率损失（即税收超额负担）。 发挥税收校正性作用，提高资源配置的效率为了校正市场资源配置的低效率维护中性税收的前提是市场在私人品之间的资源配置处于有效状态，但如果这方面存在缺陷，则就需要通过税收政策对市场缺陷进行校正。l 税收符合公平原则，体现在： 平等竞争原则：着眼于通过税收为企业和个人创造平等竞争环境 受益原则：认为个人所承担的税负应与他从公共提供中的受益相一致，但实践中只有具有排斥性的准公共品可采用特定受益谁的形式为其筹资。 能力原则：认为应根据个人的纳税能力来确定各人应承担的税收 客观说：以客观指标来作为衡量纳税能力的依据，这类指标有：收入、消费、财产（三者缺陷见P245） 主观说：认为个人的支付能力不仅取决于客观上可以衡量的某些指标（如收入、消费、财产），还取决于各人主观上的效用评价，即各人的福利。若甲乙分别有1000和2000元的收入，客观说只说明了乙应比甲多承担税负，但没有说明多承担多少，主观说则提供了三种方法：均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲（P246-248）1. 32. 税负的转嫁方式： l 前转：又称顺转，指卖方纳税人通过提高所出售的产品、服务或要素的价格，将一部分或全部税收负担转嫁给买方的行为。l 后转：又称逆转，指买方通过降低购买价格的方式将税收负担转嫁给卖方的行为。l 税收资本化：指在具有长期收益的资产（如土地、房屋等）交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预 先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。资产交易后，名义上由买主按期纳税，而实际上税款已通过税收资本化由卖主负担了。1. 33. 影响税负转嫁与归宿的因素： l 产品、服务和要素的供求弹性：（属于客观因素） 供给弹性与税负转嫁呈反向运动：供给曲线越平坦，其斜率绝对值就越大，供给弹性也越大，税负越趋向于由买方负担，反之类推。供给弹性的大小取决于时间和商品的性质 需求弹性与税负转嫁呈反向运动：需求曲线越平坦，其斜率绝对值就越大，需求弹性也越大，税负越趋向于由卖方负担，反之类推。需求弹性的大小取决于： 该商品的替代品数量和相近程度 商品在消费者预算中的重要程度，即该商品对消费者而言是必需品还是非必需品。l 价格决定模式（即市场结构）：（属于客观因素）税负转嫁主要是由税收如何影响产品服务和要素的既定价格而产生的，所以不同的价格决定模式对税负转嫁有重要影响。价格决定模式有两类： 市场定价 完全竞争市场：市场价格由边际成本曲线（供给线）与边际效用曲线（需求线）决定。 垄断市场：市场价格由边际成本曲线、边际收益曲线和边际效用曲线共同决定。 计划定价（即公共定价）：在计划价格下，税收难以通过变动商品价格而发生税负转嫁。l 政府所采用的税收方式：（主观因素） 税种：直接税不易转嫁；间接税易转嫁 课税对象：选择需求弹性大，供给弹性小的商品作为课税对象，则税负主要由生产者承担选择需求弹性小，供给弹性大的商品作为课税对象，则税负主要由消费者承担 课税范围：若在同类商品中只选择其中一部分作为课税对象，则对生产者的税负不易转嫁若对同类商品普遍征税，则生产者的税负易转嫁 计税单位：（在竞争市场对税负转嫁和归宿中无影响，但在垄断市场中有影响）从量税使原有的供给或需求曲线产生平行移动从价税会改变原有的供给或需求曲线斜率1. 34. 无关性定理： 指税收对价格和产出量的影响与究竟是买方纳税还是卖方纳税无关，若市场是完全竞争的，则税负转嫁主要取决于供求双方的弹性。1. 35. 竞争市场和垄断市场条件下税负转嫁与归宿的特点： l 在完全竞争市场条件下：P255-258税负的转嫁与归宿取决于供求双方的弹性，并且从量税与从价税具有相同的转嫁规律。 当供求弹性相等时，无论买方纳税还是卖方纳税，税负都是供求双方各负一半 当供求弹性不等时，则弹性相对较小或无弹性的一方负担较多或全部税负l 在垄断市场条件下：税负的转嫁与归宿仅限于需求曲线向右下方倾斜的情况，并且从量税与从价税的转嫁规律不同。 从量税：税负转嫁与边际成本曲线（供给线）密切相关 边际成本为常数，即MC曲线呈水平状：垄断者只能将一般税负转嫁给消费者。（而在完全竞争市场中，边际成本为常数意味着供给具有无限弹性，税负将全部由消费者承担） 边际成本递增，即MC曲线向右上方倾斜：垄断者只能将不到一半的税负转嫁给消费者，具体比例取决于MC曲线的斜率，斜率越大，垄断者承担的税负比例越大。 边际成本递减，即MC曲线向右下方倾斜：垄断者可将超过一半的税负转嫁给消费者，具体比例取决于MC曲线斜率，斜率绝对值越大，垄断者可转嫁的税负越多。 从价税：税负转嫁与边际收入曲线MU及边际收益曲线MR密切相关 若使从量税和从价税的税后产量和价格水平相同（即价格升幅相同），则从价税使垄断者得到的价格比从量税下更低，使国家的税收收入增加。 若使从量税和从价税的税收收入相等，从价税的税率就会降低，将比从量税产生较少的价格升幅，即垄断者只能将较少的税负转嫁给消费者。因而，综上所述，在垄断市场条件下，政府运用从价税可抑制垄断者。而 上述对垄断商品的征税，无论是从量税还是从价税，都会使价格上升，垄断者或多或少可以将部分税负通过提价而转嫁给消费者。但若是对垄断利润征税，则全部税 负就会由垄断者自行承担，因为他要追求税后利润最大化，就必须追求税前利润最大化，因而垄断者不会因税收而改变产量和价格的决策。1. 36.税收超额负担的含义、产生原因及影响因素： 含义：个人因税收而导致的福利损失（包括收入效应引起的和替代效应引起的），要大于政府收到的税收（因为若将政府征到的税返还给个人，个人仍存在福利损失），两者之差即为税收所产生的经济的无谓损失，即税收的超额负担。产生原因：税收的替代效应影响因素：产品补偿需求曲线的斜率：需求弹性越大，则补偿需求曲线越平坦，即斜率绝对值