广东省农业科技成果转化资金项目专项审计报告(参考样式).doc

/sundae_meng 广东省农业科技成果转化资金项目专项审计报告（参考样式） *审字*第*号 (项目承担单位名称)： 我们接受委托，审计了贵单位与项目合作单位*（有合作单位共同实施项目时填写）*年*月至*年*月“广东省农业科技成果转化资金（以下简称转化资金）”的收支情况以及“广东省农业科技成果转化资金项目合同书”（以下简称合同）中“经济指标”的完成情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的转化资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是对转化资金的收支情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则与专项审计报告编制要求的规定，依据广东省农业科技成果转化资金项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下： 一、项目基本情况1项目承担单位基本情况XXXXX公司是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。2项目立项基本情况项目名称：XXXXXXXXXX；项目编号：XXXXXXXXXX；项目起止时间：XXXXXXXX；项目负责人：XXXXXXXXXX，身份证：XXX，科研单位：XXXXX公司；主要研究人员：XXXXXXXXXX、等；项目承担单位：XXXXX公司；项目协作单位：XXXXX公司。3项目实施情况XXXX4单位内部财务管理制度建设及执行情况简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的管理制度。单位对科技经费会计核算情况，经费开支审批程序和手续的完备性，执行招标（政府采购）等情况。二、课题预算安排及执行情况1专项经费预算安排情况根据XXXXX公司XXX年X月X日与广东省科学技术厅签订的广东省农业科技成果转化资金项目合同书，确认“XXXXXXXXXX”项目专项经费人民币XXXX万元。2专项经费到位情况专项经费及时足额到位，广东省财政厅于XXXX年XX月XX日将专项经费共计人民币XX万元拨付至XXXXX公司。财政专项资金拨入的总额与预算一致。3专项经费拨付情况根据XXXXX公司与广东省科学技术厅签订的广东省农业科技成果转化资金项目合同书，本项目协作单位为XXXXX公司。XXXXX公司按照XXXXX公司签订的合作协议书的规定，在收到省财政专项经费后，于XXXX年XX月XX日将课题合作经费人民币XX万元拨付至协作单位XXXXX公司。拨付的总额与预算一致。4专项经费使用情况经核查，该单位已经（或没有）对专项经费进行单独核算。（1）项目经费累计支出使用情况：截止XXXX年XX月XX日，“XXXXXXXXXX”项目专项经费支出人民币XX万元。（2）审计支出认定情况：截止XXXX年XX月XX日，专项经费支出认定情况如下：单位（万元）省转化资金支出情况 区域试验示范费 XXX万元中间试验或生产性试验费 XXX万元设备仪器购置费 XXX万元 培训费 XXX万元差旅及会议费 XXX万元其他费用 XXX万元合 计 XXX万元（3）仪器设备购置、使用及管理情况：该项目按照预算，购置5万元以上设备X台，5万元以下设备XX台件,设备费总计人民币XXXX元，与预算差异情况，设备使用情况，管理情况。序号设备名称设备型号资产登记卡号购买日期单价 (元/台件)数量（台件）总价（万元）123456累计：5专项经费结余情况截止至XXXX年XX月XX日，XXXXXXX财政专项资金净结余=批准专项经费预算-XXXX年XX月XX日前发生的专项经费支出-XXXX年XX月XX日后发生的专项经费支出-应付未付款=XX-XX-XX-XX=XX万元。6自筹经费预算安排情况根据XXXXX公司XXX年X月X日与广东省科学技术厅签订的广东省农业科技成果转化资金项目合同书，确认“XXXXXXXXXX”项目自筹经费人民币XXXX万元，其中自有资金XXX万元、贷款XXX万元、地方政府配套资金XXX万元。7自筹经费到位情况项目自筹经费的预算金额XXX万元，截至20XX年XX月XX日实际到位自筹经费XX万元，其中自有资金XXX万元、贷款XXX万元、地方政府配套资金XXX万元。自筹经费到位金额比预算多（少）XXXX万元。8自筹经费使用情况经核查，该单位已经（或没有）对专项经费进行单独核算。自筹经费支出情况 区域试验示范费 XXX万元中间试验或生产性试验费 XXX万元设备仪器购置费 XXX万元 培训费 XXX万元差旅及会议费 XXX万元其他费用 XXX万元合 计 XXX万元9自筹经费结余情况 .三、项目各项经济指标完成情况项目执行期间（XXXX年XX月XX日至XX年XX月XX日，项目各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入经审计贵单位与项目合作单位XXXXXXXX（有合作单位共同实施项目时）提供的省转化资金资助项目“XXXXXXXX”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“XXXXXXXX”项目的销售收入、技术服务收入和其他收入，项目实现收入总额为XXXX元，其中： 销售收入 XXXX元 技术服务收入 XXXX元 其他收入 XXXX元2、项目实现利润项目执行期间累计实现利润总额XXXX元，其中净利润：XXXX元。3、项目税金 根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为XXXX元。 4、其他（如创汇等）（合同有此项内容时需披露） 四、项目经费管理和使用中存在的主要问题及审计意见 根据有关制度规定逐项列示审计过程中发现的问题，并提出审计建议。五、审计意见（综合评价）经审计，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目截至XXXX年XX月XX日，账面反映省财政科技计划拨款到位专项经费人民币XXX万元；专项经费已支出共计人民币XX万元，后续支出XXXX费人民币XX万元，审计费人民币XX万元，应付未付XXXX费人民币XX万元。我们认为， XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目经费的核算、来源和使用符合（或基本符合）广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法、有关专项经费管理办法以及签订的广东省农业科技成果转化资金项目合同书的规定，项目经费的使用和支出符合目标相关原则，未发现其他违反政策的事项，核算内容清晰，体现了单独核算、专款专用的原则。（或：我们认为， XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目经费的核算、来源和使用不符合广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法、有关专项经费管理办法以及签订的广东省农业科技成果转化资金项目合同书的规定。）五、其他需要说明的事项XXXX 中国注册会计师：XXXX会计师事务所 中国注册会计师： 中国广州 二XX年XX月XX日附送 *单位与项目合作单位*（有合作单位共同实施项目时）广东省转化资金申请项目财务报告附注 *年*月*年*月 一、单位与项目合作单位*（有合作单位共同实施项目时）的主要会计政策1会计制度：执行 及其补充规定（注意：不同的单位类型可能执行不同的会计制度）。 2会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 3记账本位币：以人民币为记账本位币。 4 记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。 5存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。 6固定资产计价和折旧方法： (1) 固定资产计价：按实际成本计价。 (2)固定资产折旧：采用直线平均法计算。 7收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。 二、适用的税费及税率税种 税率 增值税 * % 营业税 *% 城建税 * % 教育费附加 * % 所得税 *% 三、项目资金来源与支出明细表（有合作单位共同实施项目时，各单位的项目资金来源与支出需披露）（一）项目资金来源明细表 （二）项目资金支出明细表 四、合同执行期间项目各项经济指标完成情况表合同执行期间项目各项经济指标完成情况表序号科 目合同约定实际完成完成百分率 项目资金支出情况1省转化资金2政府其他拨款3单位自筹资金4银行贷款项目经济指标完成情况5产 量6销售收入总额7出口创汇额8服务收入总额9净利润总额10缴税总额11其他相关说明1合同执行期间项目各项经济指标完成情况 有合作单位共同实施项目时，各单位的项目经济指标完成情况均需披露。2关于资金支出情况：区域试验与示范费、中间试验与获生产性试验费、设备仪器购置费、培训费、差旅及会议费、其他费用分别列示。3关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。4关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为省转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。5关于项目累计收入：累计收入是从省转化资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，省转化资金项目实现的总收入。6关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期单位（公司、研究所、学校）总收入的比例进行分摊。7注意省转化资金资助项目与非省转化资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非省转化资金资助项目的各项财务指标列进省转化资金资