商业银行汇票贴现管理程序.doc

市商业银行汇票贴现管理程序1目的 加强贴现管理规范操作，防范风险促进银行承兑汇票贴现业务的稳定、健康发展，根据 和中国人民银行颁布的商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法，特制定本实施细则。2范围 适用于银行承兑汇票贴现、转贴现及相关业务3权责3.1经理：主持票据营销的全面工作,根据中心业务发展的统一部署，制定贴现市场开发策略。3.2票据经办员:对所提交的票据及附件进行全面审核及办理。3.3票据复核员：票据贴现业务复核及会计工作。3.4票据查询员：鉴别票据真伪、及时查询查复。4 .作业内容 4.1贴现作业内容4.1.1企业贴现申请 贴现申请人向银行申请银行承兑汇票贴现，银行查询人员受理票据并向申请人开具一式两联银行承兑汇票待查保管单（详6.1）。保管单第一联为贴现行存根，第二联交付贴现申请人作收具。贴现申请人需向银行提供以下资料： 4.1.1.1贴现申请人的企业营业执照及执照复印件； 4.1.1.2经过有承兑资格银行承兑的未到期且要式完整的银行承兑汇票及汇票复印件； 4.1.1.3商品交易合同或其他能够证明汇票合法性的凭证； 4.1.1.4持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件 4.1.2检验汇票收到银行承兑汇票后可以用手摸、眼看、仪器检测的方法对汇票真伪进行鉴别4.1.2.1手模。手模是指用手触摸、感觉，真票纸张类似于人民币纸张，感觉比较挺括，用手抖动听起来声音比较脆。假票一般纸质绵软而且厚，没有挺括感，声音听起来比较闷。4.1.2.2眼看。眼看是指用肉眼（可借助放大镜）观察汇票的以下特征：4.1.2.2.1印刷纹路是否清晰、连续，纸张有无涂改变色痕迹。4.1.2.2.2水印是否清晰、自然。汇票水印有两种，均在汇票上满版随机分布，分别是“HP”字样和花朵图案。4.1.2.2.3汇票号码渗透效果是否自然。汇票号码在正面呈棕黑色，背面有红色渗透效果。4.1.2.2.4缩微文字是否清晰、均匀、连续，拼写是否正确。银行承对汇票上的缩微文字有三处，分别是：右下角花心缩微“H”字样、“银行承对汇票”名称下划线缩微“HUIPIAO”字样（该下划线缩微字一般是“IPIAO”开头，以“PIAO”结束）、汇票正面从左下到右上宽度约1.5公分平行四边形区域内缩微“HUIPIAO”字样。4.1.2.2.5红水线形数是不是十行。4.1.2.2.6纤维丝分布是否均匀、自然。4.1.2.3仪器检测。仪器检测是指借助票据鉴别仪进一步观察以下特征：4.1.2.3.1纤维丝荧光反映是否自然、真实。在长波灯下，汇票正反面有荧光反映。4.1.2.3.2行徽徽标荧光反映是否自然、真实。“银行承对汇票”名称左侧的有色行徽（显形）与右侧的无色行徽（隐形）在长波灯下呈桔红色荧光反映，其中左侧有色行徽荧光反映是一实心图形，右侧无色行徽荧光反映是一镂空图形。4.1.2.3.3红水线荧光反映是否自然、真实。填写汇票大写金额的红水线在长波灯下有荧光反映，涂改后的红水线会发生变化。4.1.2.3.4汇票背面的二维码、背书栏边框及“背书人”、“年、月、日”字样等荧光变色反映是否自然、真实。正常情况下呈墨绿色，在短波灯下他们呈绿色荧光反映。4.1.3查询查询人员须填制一式三联查询书（详见6.2）以书面形式向承兑银行查询，核实汇票的真实性。查询书第一联、第二联加盖结算专用章交付承兑银行，第三联留存。承兑银行以第二联作为查复书加盖结算专用章给予回复。待查询回复并对汇票审核无误后转交经办人员办理贴现。4.1.4汇票及相关资料的审查4.1.4.1贴现经办人员要重点审查汇票的真伪（内容同4.1.2），贴现申请人提供的相关资料，内容包括以下方面： 4.1.4.1.1持票人是否是依法从事经营活动的企业法人以及其他经济组织； 4.1.4.1.2贴现的银行承兑汇票交易合同是否合法，要素是否齐全，即贴现的银行承兑汇票必须符合票据法，符合有关制度规定的银行承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求； 4.1.4.1.3持票人与出票人或其直接前手之间具有真实的商品交易关系，并按照贷款通则和信贷制度审查是否符合贴现的条件； 4.1.4.1.4能提供持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件，并留存。4.1.4.2 对有以下情形之一的，不得办理贴现业务： 4.1.4.2.1银行承兑汇票要素不全； 4.1.4.2.2银行承兑汇票的背书不连续； 4.1.4.2.3 内容有涂改，有关签章不符合要求； 4.1.4.2.4注有“不得转让”字样的汇票； 4.1.4.2.5汇票金额、期限等不符合规定； 4.1.4.2.6承兑行已发出通知停止办理贴现的汇票或汇票本身规定不准贴现的; 4.1.4.2.7单笔金额超过万元的汇票;4.1.4.2.8贴现期限超过个月的汇票。4.1.5办理贴现手续。4.1.5.1对汇票及相关资料审核无误后贴现银行与贴现申请人签定贴现协议。贴现协议一式一份（贴现银行留存），副本依贴现申请人需要而定，协议需加盖贴现申请人与贴现银行双方公章及法定代表人名章。经贴现申请人与银行法定代表人或受权人签字后生效。协议内容如下：银行承兑汇票贴现协议 贴 现 人： （以下简称甲方） 住所： 邮政编码： 电 话： 传 真： 法定代表人： 经 办 人： 贴现申请人： （以下简称乙方） 住 所： 邮政编码： 电 话： 传 真： 法定代表人： 经 办 人： 开户银行： 帐 号： 乙方于年月 日向甲方申请银行承兑汇票贴现，甲乙双方经协商达成如下一致条款，并愿遵照执行：第一条 贴现的银行承兑汇票内容： 汇票号码 汇票金额 出 票 人 承兑银行 出票日期 到期日期 第二条 贴现期限：从贴切现之日起至银行承兑汇票到期之日止，即从年月日起至年月日止共天。 第三条 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，实付贴现金额：（大写） 第四条 贴现率： 在本协议有效期内如遇国家调整利率，本协议项下贴现率不作调整。 第五条 贴现利息：（大写） 第六条 如承兑人在异地，贴现期限，贴现利息的计算均应另加（ ）天的划款日期。 第七条 乙方陈述保证： 1向甲方申请贴现的银行承兑汇票，向甲方提交的增值税专用发票、商品交易合同或发运单据以及其它材料是真实的。 2乙方取得前款所述的银行承兑汇票是合法的，且有真实、合法的商品交易作参票人或其直接前手之间与该银行承兑汇票有关的增值税专用发票、商品交易合同或商品发运单据，并根据甲方要求提交乙方企业设立情况、资信、财务状况等资料。 3贴现时乙方应真实有效地完成票据转让背书行为，乙方背书时不得附加任何条件。 4乙方应负责所申请贴现的银行承兑汇票背书的连续性和其前手背书的真实性。 第八条 甲方的权利和义务 1在本协议生效后，应及时将实付贴现金额划入乙方指定帐户。 2银行承兑汇票贴现后在汇票到期时如遭拒绝付款（包括全部或部分），甲方对乙方行使票据追索权时，有权要求乙方支付下列金额及费用： （1） 被拒绝付款的汇票票面金额。 （2）汇票票面金额自到期日起至清偿日止，按每天万分之五计算利息。 （3）甲方行使追索权时所支付的费用。 （4）赔偿其它经济损失。 3甲方向乙方追索票款时，可从乙方在甲方开立的帐户真接收取。 第九条 甲、乙双方在履行本协议中如发生纠纷，首先应由双方协商解决；协商不成的，任何一方可向甲方所在地法院起诉。 第十条 计算贴现利息及实付贴现金额的贴现凭证为本协议的附件。 第十一条 本协议一式一份，由甲方留存。 第十二条 本协议于年月日于签订。甲方（公章）： 乙方（公章）：法定代表人： 法定代表人： （或委托代理人）： （或委托代理人）：4.1.5.2贴现利息及实付贴现金额的计算。 经办人员填制一式五联贴现凭证（详见6.3）并计算利息，贴现利率按国家规定的利率执行，贴现日期从贴现日开始计算，到汇票到期前一日止，承兑行在异地汇票贴现期省内可另加5天，省外可另加10天。 利息计算方法为：贴现利息=汇票金额贴现天数（贴现月利率*30天）实付贴现金额=贴现金额贴现利息4.1.5.3贴现审批贴现凭证制填完毕后上报主管领导，主管领导在贴现凭证第五联批示后方可记帐划款。4.1.5.4帐务登记。贴现凭证第一联（贴现申请人加盖财务专用章及法定代表人名章）代贴现科目付出传票，第二、三联分别作有关存款科目和营业收入科目的收入传票，第四联加盖业务专用章交申请人，第五联（贴现申请人加盖财务专用章及法定代表人名章）及汇票作台帐登记后按日期排列专夹保管。会计分录为： 借：贴现银行承兑汇票户（贴现金额） 贷：营业收入贴现利息收入户（利息） 银行存款备付金户（实付金额）4.1.5.5划款。贴现手续办理完毕并收妥票据后根据贴现申请人需要为客户签发支票，或办理汇票。（支票或汇票经主管领导签字后方生郊） 4.1.5.6委托收款。 为减少在途资金占用和利息损失， 经办人员需提前一周对库 存到期的银行承兑汇票办理委托收款，填制一式五联委托收款凭证（详见6.4）委托商业银行营业部收款。对收回的票据款项及时作销帐处理。收到汇票款的会计分录为： 借：银行存款 贷：贴现4.2转贴现作业内容（回购）4.2.1提取汇票转贴现工作人员向汇票保管员提取汇票并做好交接工作。4.2.2准备转贴现(回购)相关资料，转贴现相关资料包括： 4.2.2.1己办理贴现的银行承兑汇票及查复书。 4.2.2.2贴现凭证第五联及查复书的复印件。 4.2.2.3填制银行承兑汇票转贴现清单（详见6.5）。 4.2.2.4填制银行承兑汇票转贴现协议并加盖商行营业部公章及法人代表名章。协议内容如下：商业汇票回购协议书 编号： 年 字第 号回购接受人（以下称甲方）：回 购 人（以下称乙方）：甲乙双方本着平等、自愿、诚实信用的原则，经充分协商达成如下条款，并共同遵守。第一条 乙方以已贴现商业汇票 张，金额共计人民币 （大写），向甲方申请办理商业汇票回购。第二条 上述商业汇票乙方已查属实并已办理贴现。乙方保证对上述商业汇票的真实性及要素完整性负责，保证上述商业汇票具有真实的贸易背景。乙方承诺：如因出票、承兑、背书、贴现、贸易背景等事项不真实、不正确而引起的任何纠纷均由乙方承担责任。第二条 经甲方审核，同意对上述商业汇票（大写） 张（详见商业汇票回购申请表所附汇票清单），金额共计人民币_ （大写）元接受回购申请。回购期限如下：汇票号码为 的，回购期间为 年 月 日至 年 月 日，金额共计人民币（大写）_ 元；汇票号码为 的，回购期间为 年 月 日至 年 月 日，金额共计人民币（大写） 元；汇票号码为 的，回购期间为 年 月 日至 年 月 日，金额共计人民币（大写） 元。 第四条 双方商定，商业汇票回购期间融资利率为月息千分之 （大写）。第五条 甲方承诺于 年 月 日将票面金额扣除回购期间融资利息后的实付金额人民币 （大写）元，划入乙方指定的以下银行账户： 户名： ； 开户行： ； 账号： 。 上述款项逾期到达乙方账户的的，甲方要按应划金额、逾期天数和应划款当日中国人民银行公布的同档次流动资金贷款利率向乙方支付罚息。 第六条 甲乙双方对上述商业汇票当面清点封包后交由甲方保管，保管期限同回购期限一致。在保管期间，甲方对所保管商业汇票的安全性、完整性负全部责任。 如中国人民银行总行或甲方所在地中国人民银行分支机构规定商业汇票回购必须采取记名背书转让方式的，则乙方要将上述商业汇票以转让背书方式转至甲方名下，并注明背书日期，回购期限届满后再由甲方背书回转给乙方。第七条 双方商定，乙方应于本协议书第三条约定的各回购到期日按票面金额分别将款项划入甲方指定的以下银行账户，购回上述商业汇票： 户名： ； 开户行： ； 账号： 。上述款项逾期到达甲方账户的，乙方要按应划金额、逾期天数和应划款当日中国人民银行公布的同档次流动资金贷款利率向甲方支付罚息。 第八条 如果乙方在回购期限届满后未将商业汇票购回，甲方有权对上述商业汇票进行处置。甲方行使处置权时，如办理回购时未作成记名背书的，乙方有义务对上述商业汇票向甲方作成转让背书，并按回购期限届满当日中国人民银行公布的同档次流动资金贷款利率支付甲方因此而遭受的利息损失。 第九条 甲方收到乙方划入的回购款项后，乙方收回交由甲方保管的商业汇票。甲方应保证乙方收回的商业汇票与乙方提交的商业汇票完全一致。 对回购时采取背书转让方式的，甲方收到乙方划入的回购款项后，应于当日将商业汇票背书回转给乙方。第十条 乙方填写的商业汇票回购申请表为本协议不可分割的组成部分，与本协议具有同等法律效力。 第十一条 凡本协议产生之任何纠纷，均由双方协商解决。未能协商一致的，任何一方有权向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。第十二条 本协议自双方签字之日起生效。甲方收回全部回购款项之后，本协议自动失效。第十三条 其它补充条款： 1、 ； 2、 ； 3、 。第十四条 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。 甲方：（盖章） 乙方：（盖章） 负责人：（签章） 负责人：（签章） 经办人：（签章） 经办人：（签章） 年 月 日 年 月 日4.2.3贴现利息及实付贴现金额的计算 填制一式五转贴现凭证并计算利息，贴现利率按国家规定的利率执行，贴现日期从贴现日开始计算，到汇票到期前一日止，在第一联、第五联加盖商行营业部财务专用章及法人代表名章。4.2.4划款。 转贴现受理行验收承兑汇票及转贴现相关资料后，双方共同封包由受理行保管，受理行需在当天通过电子联行将转贴现款划到商行营业部在人民银行的帐户中。转贴