黄河勘测规划设计有限公司财务签字权限管理规定.doc

签字授权管理规定 黄河勘测规划设计有限公司财务管理体系改革框架朴智管理咨询公司二OO三年十二月目 录一、总体规定2二、市内交通费、加班餐费、礼品费、部门活动费、报刊资料费、会员费4三、移动通讯费6四、境内差旅费8五、会议费12六、培训费15七、招待费17八、劳务费18九、车辆使用费21十、 邮寄费22十一、物业管理费22十二、房屋维修及改良支出23十三、设备维修费26十四、委托加工费26十五、物料消耗27十六、版权费27十七、客户投诉费28十八、广告及宣传费、市场活动费28十九、 坏帐损失30二十、员工招聘费31二十一、专业咨询费31二十二、开办及登记费33二十三、网络通讯费34二十四、法律诉讼费35二十五、固定资产管理规定35第一章 总体规定一. 目的为明确权责、防范风险，提高审批效率，促使公司各级管理人员很好履行财务审批职责，对所审批的财务事项负责，财务报销岗位能够有据可依，使公司员工明确各项财务事项的审批流程，依据公司目前组织结构和公司管理层的分工，制定本规定。二. 适用范围黄河勘测规划设计有限公司（以下简称“公司”）各部门及全体员工。三. 定义1. 业务经办人：指具体经济事项的承办人。2. 业务审核人：指对经济事项申请出具审核意见，但没有最终决定权的签字人。3. 业务审批人：指对经济事项申请出具最终决策意见的签字人。4. 专业审核人：指对涉及专业领域的经济事项出具专业管理意见的人（如法律事务审核），签字表明是否同意。5. 最终复核人：指经济事项申请最终生效执行前，对审批结果作最后复核的人（如财务前台审核，库房管理），盖章或签字表达复核通过，通知执行。四. 总则1. 公司根据岗位职责确定授权，各岗位在行使权限的同时，承担相应责任。2. 通过网络进行的电子签字审批（如通过邮件审批）与手写签字具有同等效力。3. 同一经济事项申请，必须一次进行，严禁分拆申请以逃避授权管理。4. 业务审核、审批人委托他人代行审批权限时，接受人根据授权文件行使审批权限，同时承担审批责任，授权人承担连带审批责任。五. 各业务主体的责任1. 业务经办人1.1. 严格遵循公司规章制度和流程规范。1.2. 保证公司资源的有效利用。1.3. 保证所经办业务及原始票证的真实性。1.4. 保证实际发生金额与申请报账金额一致。2. 业务审核人2.1. 保证经济事项的真实性。2.2. 在职责范围内审核资源使用的合理性。2.3. 对经办人的过失或舞弊承担失察责任。3. 业务审批人3.1. 保证公司资源使用的合理性。3.2. 对经济事项做出决策并承担最终决策责任。3.3. 对经办人、审核人的过失或舞弊承担失察责任。4. 专业审核人对出具的专业意见负责，保证不因为专业方面的原因使公司产生损失。5. 最终复核人5.1. 复核规章制度和流程规范的遵循性。5.2. 复核申请票证的合法、合规性。5.3. 复核申请票证内容与实际用途的一致性。6. 违规处罚未有效履行职责或履行职责不充分，造成经济损失或管理失职者，将按公司责任处罚有关规定处理。7. 解释权限：本规定由财务资产部负责解释。8. 监督岗位：财务资产部财务稽查岗。六. 附则9. 相关制度参考：有关财务签字权限授权制度，请参看财务签字授权管理规定。第二章 市内交通费、加班餐费、礼品费、部门活动费、报刊资料费、会员费一. 目的为规范公司市内交通费、加班餐费、礼品费、部门活动费、报刊资料费、会员费支出的管理，特制订本规定。二. 适用范围公司各部门及全体员工。三. 主要条款1. 市内交通费1.1 指公司员工在本人工作地的城市因公（不含部门活动）外出、加班所发生的出租车费、公共交通费用。1.2 因工作需要必须加班且事前经直接上级认可的，工作日加班至21：00以后或节假日加班可报销加班交通费。1.3 报销由直接上级（部门经理以上干部）审批。1.4 报销时须填写“出租车票报销清单”。注：直接上级须为公司部门经理以上领导，下同。2. 加班餐费2.1 指加班发生的餐费。2.2 公司内部用餐的，部门经理审核后，由总经理办公室统一结算。2.3 公司外部用餐的标准 元/人次。2.4 外部用餐标准内报销时直接上级审批，超标准部分不予报销。2.5 报销时须注明就餐人数、姓名、及加班事由。3. 礼品费3.1. 因业务需要，赠送给外部客户的礼品支出。3.2. 礼品原则上应从公司内部领用。3.3. 特殊原因需直接外购的须提前申请，借款时附经审批的“礼品费支出审批清单”（见附件），报销时附销售单位出具的购物清单（电脑小票或盖章销售小票）；发票已注明礼品名称、数量和单价信息的，无需购物清单。3.4. 突发性外购礼品需求来不及借款的，须提前征得审批人同意。报销时附经审批的“礼品费支出审批清单”，并附销售单位出具的购物清单。3.5. 审批权限：金额范围（内部领用或外购）审批人单价 元以下部门经理或其授权人审批（除特别说明外，各项目经理按部门经理行使审批权限，下文不再单独列示项目经理审批权限）单价 元以上（含）公司主管副总经理、总工审批4. 部门活动费4.1. 指的是为增进部门及部门员工间的沟通，培养温情、亲和的氛围，由部门自行举办的各类活动的支出。4.2. 部门活动费的标准是每人每季 元，每季由人力资源部按照各部门人员数量确定额度。4.3. 额度内部门经理或其授权人审批，超额度部分不予报销。5. 报刊资料费5.1. 指公司统一订阅邮局公开发行的报刊杂志和部门自行购买的书籍资料所发生的费用。5.2. 公司统一订阅支出由指定订阅部门统一结算。5.3. 部门自行购买支出，部门经理或其授权人审批。5.4. 各部门必须指定专人对实物进行建档等管理。6. 会员费6.1. 指部门或有关人员因工作需要加入各种协会所发生的会费。6.2. 审批权限：金额审批人 元以下部门经理审批 元以上（含）公司主管副总经理、总工审批附件：礼品费支出审批清单部门：记账凭证号： 客户单位名称主要客户姓名/职务礼品清单名称单价数量金额合计经办人：审核人：审批人：第三章 移动通讯费一. 定义指员工因公支付的各类移动通讯费用，根据公司相应规定，在额度范围内给予报销的费用。二. 适用范围适用公司全体员工。三. 移动通讯费范围包括手机话费、BP机服务费、手机话费出差补助、移动电脑异地上网长途电话费。四. 名词解释岗位移动通讯费报销额度：指手机或BP机报销额度。即各部门年初预算时，根据业务需要确定手机或BP机的配备岗位，确定各岗位的移动通讯费报销额度，员工可通过公司内部主页查询到自己的报销额度。五. 报销办法1. 移动电脑异地上网长途电话费：指出差在异地上公司内部网，收发E-mail邮件产生的长途电话费，报销标准为 元/人/天，报销时凭长话费用单据实报实销。2. BP机服务费：岗位移动通讯额度内，在BP机服务费交费后一个月内报销，但不可跨财年报销。有BP机额度的员工如果希望按额度报销手机话费，则需通知移动通讯费用管理员按手机话费管理规定操作。3. 手机话费3.1. 报销标准：岗位移动通讯报销额度出差天数手机话费补助（见附 件）。为降低员工的通讯成本， 元/月额度以下的员工可以使用神州行卡，其他员工应使用全球通卡。3.2. 报销时间：每季度末25日前，各部门整理现有员工对应到岗位的移动通讯报销额度，由总经理办公室汇总并报财务资产部备案。下季度初的2个月员工可报销上季度的通讯费用，逾期不予报销。手机话费出差补助额度仅限于报销当季度手机话费时使用，不可以延续到下季度。3.3. 标准内报销：员工凭手机话费单直接通过网上报销（无网上报销系统的到财务实报实销），不用签批。3.4. 超标报销：受业务影响造成季度话费超过报销标准的25%以上时，可申请超标报销，报销金额需低于话费总额80%，由部门经理酌情审批后报销。3.5. 经常到异地出差，为减少漫游费，可在常出差地购买手机卡。3.5.1.个人购置当地手机号码，两部号码均需公布，所产生的购置费和2部手机话费在报销标准内予以报销（按此方法报销的员工不再允许超标报销）。员工应保障两部手机的通话顺畅，只使用一部时，应将闲置的一部手机号码做呼叫转移或留言。3.5.2.或者部门统一购置当地公用手机号码，由部门设专人管理并报总经理办公室备案，所发生的购置费和通讯费，记入部门移动通讯费，由部门控制报销额度不超过移动通讯预算中出差通讯补助额度。六. 使用原则1. 保持通讯顺畅原则：公司批准报销移动通讯费的手机、BP机开通时间为8：00-22：00，必须保持良好的开机状态，不应闲置或给他人使用，一经查出将取消报销资格。2. 节约费用原则：2.1. 禁用手机开电话会议。2.2. 拨打长途时，应首选使用IP电话（中国电信17901、17951，中国联通17911等）。附件：移动通讯补助额度项目境内出差港澳台地区其他国家/地区移动通讯出差补助 元/天/人 元/天/人 元/天/人，每月额度最高限额为 元备注有香港SIM卡的人员不享受在香港出差的手机话费额度补偿。报销境外电话卡费的员工（报销金额由总经理办公室根据实际出差天数确定）不享受该补助额度。第四章 境内差旅费一. 目的为明确差旅费用支出标准，规范审批权限及借款报销手续，特制定本规定。二. 适用范围公司全体员工。三. 名词解释1. 境内出差：因公到国内各地区（除台湾、香港、澳门）的出差。2. 城际交通费：出发地与到达地之间因乘坐飞机、长途汽车、火车、轮船或租车等而发生的交通费用。3. 往返机场（火车站、汽车站和轮船码头）交通费：因乘坐飞机（长途汽车、火车、轮船）而发生的从市区往返机场（长途汽车站、火车站、轮船码头）而发生的机场大巴费、出租车费、 过路过桥费、停车费等。4. 外埠市内交通费：员工出差在到达地发生的市内交通费用。5. 商旅中心：负责机票、火车票、宾馆预订的部门（指总经理办公室）。四. 出差申请及审批1. 员工出差必须填写出差申请总结表，经部门经理审批。出差申请总结表见附件；2. 部门经理在出差费用标准内的，出差申请总结表经主管副总经理、总工批准。五. 票务、宾馆预订依据审批后的出差申请总结表，一律通过商旅中心（总经理办公室）统一办理机票（火车票）和宾馆预订。六. 出差借款及审批出差借款必须依据出差申请总结表填写借款单，经审批后，到财务前台办理借款费用预算部分填写借款单，经商旅中心（总经理办公室）统一预定并结算的机票、火车票、住宿费不予借款。七. 出差费用支出及标准1. 因出差可支出的费用：出差期间因公可发生的费用为：住宿费、外埠市内交通费、通讯费、伙食费、洗衣费、城际交通费、往返机场（火车站、汽车站和轮船码头）交通费、机场建设费、其他费用（托运费、订票费、退票费、寄存费、证件费）。2. 基本费用标准出差人员级别住宿费外埠市内交通费通讯费伙食费洗衣费其他费用支出上海/广东/福建/海南/北京其它地区经理员工 元/天 元/天 元/天 元/天 元/天 元/天 元/天（补贴）或 元/天（凭票） 元/天凭票据实报实销3. 住宿费支出规定3.1.住宿标准为双人标准间，单人住宿标准可提高50%。出差期间每天均应符合住宿标准。3.2. 按照实际住宿天数凭票标准内实报实销报销。3.3.员工到有公司签约宾馆的地区出差，必须入住签约宾馆。出差地没有公司签约宾馆的地区依据住宿标准住宿。3.4.宾馆能够提供消费清单的，报销住宿发票时，必须附清单。宾馆能提供消费清单而报销未提供且内容、金额不实的，一经查实报销人承担违纪责任。3.5.专业技术人员出差参照标准各由部门将名单报人力资源部审批后，报财务资产部备案执行。能提供住宿清单而未提供的，将承担违反责任。附件：出差申请、总结表部门名称：报销单号：姓名及编号出差地点同行人预计时间月 日至 月 日 共 天事由费用类别差旅费会议费培训费其他费用承担部门（部门编号）本部门编号其他部门编号日程安排日期工作内容住宿地点费用预算城际交通费往返机场交通费住宿费通讯费外埠市内交通费伙食补贴机场建设、保险费其它费用合计招待费招待说明：审批直接上级部门负责人出差总结内容包括：任务完成情况、出差的收获、其它情况（此栏不够，请另附纸）出差住宿天数手机话费额度费用决算城际交通费往返机场交通费住宿费通讯费外埠市内交通费伙食补贴机场建设、保险费其他费用合计审批直接上级部门负责人注：“手机话费额度”一栏必须要有财务签章，否则不能作为增加手机话费报销额度的依据。第五章 会议费一. 定义公司自行组织会议或员工参加外单位会议发生的场租费、布展费、餐费、住宿费等支出，包括自行组织会议支出和参加外单位会议支出。二. 自行组织会议指由公司部门组织，本部门、其它部门或外单位人员参加的会议。三. 参加外单位会议指公司员工参加本企业系统以外的单位组织的会议。四. 自行组织会议管理1. 会议主办方应首先考虑利用公司会议室、餐厅等自有资源。2. 严格执行统一的会议费开支标准（见附件1）。3. 预算额度在 元以上的会议实行预算/决算管理和项目核算。4. 会议预算在 元以下的办理流程：凭经审批的借款单、报销单办理手续。5. 会议预算为 以上的办理流程：5.1编制预算，填写会议费预算/决算表（见附件2）的预算部分，经财务资产部预算处专项费用管理岗审核后，办理后续相关事宜；5.2借款时，凭经批准的会议费预算/决算表和借款单。财务审核人员同时创建项目编号；5.3 会议结束后，填写会议费预算/决算表的决算部分；5.4报销时，报销单上需填写项目编号并附批准的会议费预算/决算表。会议费预算/决算表留财务前台备案。6. 在公司外举办的会议，须附会务承办单位提供的消费清单。7. 公司参会人员，发生的交通费支出（城际交通费、市内交通费、机场往返交通费），计入差旅费或市内交通费科目。五. 参加外单位会议管理1. 参加外单位会议，必须提供会议主办方有关收费标准的文件。2. 发生的交通费支出（城际交通费、市内交通费、机场往返交通费），计入差旅费或市内交通费科目。3. 预算、借款报销审批权限 3.1 元（含）以下部门经理审批3.2 元 元（含）公司主管副总经理、总工审批3.3 万元以上公司总经理审批注：j对超过会议费开支标准的会议， （含）元以下，需由公司主管副总经理、总工审批； 元以上，需由公司总经理审批。k预算为 （含）元以上的会议，实际支出若在预算内，报销时经部门经理审批即可。附件1：会议费开支标准支出项目会议类别一般工作会议市场开拓渠道工作研讨用户研讨联谊会等答谢酒会、签约酒会、顾问及理事会会议场租、布展费1、 若有本部门或其他部门历史同类型会议可参照，依照历史标准，并在预算/决算表中说明。2、 其它则依据同规模会议作参照选择场租、布展开支。餐费(元/人/天)住宿费(元/人天)资料费(元/人)娱乐费(元/人)礼品费(元/人)其它不可预见支出不超过总费用的5附件2：会议费用预算/决算表会议名称：项目编号：会议类型：（ 万元以上会议，财务审核人员）会议主题：时间：自_ 年_ 月 _日_至 _年_ 月_ 日 地点：主办部门：附简要的会议策划案（说明会议的目的、内容、主会地点、参会单位或部门、参会人数、日程安排）项目预算决算说明（预算超标或决算超预算时需填写，写不下可另附页）总数人均总数人均外单位人数/组织方人数/会议时间（天）/场租/布展费/餐费住宿费资料费娱乐费礼品费（仅外单位参会者）其他合计预算审批编制人： 审核人： 审批人：决算审批编制人： 审核人： 审批人：注：会议预算额度 万元以上的需填写此表；依据会议费开支标准填写；人均单位应与会议费项目标准单位一致。第六章 培训费一. 部门自行组织的培训1. 内部培训借款和报销：需持有部门经理签字的策划案。2. 外派培训2.1借款：持“外派培训申请表”（见附件1），如需签订培训服务协议，必须有人力资源部相关岗位的审核签字；如不需要，则由部门经理审核，主管副总经理、总工签字即可。2.2报销：凭经审批的“外派培训申请表”，签字权限：部门经理。二. 公司组织的培训1. 公司内部培训：借款和报销：由公司人力资源部统一借款和报销，签字权限：人力资源部经理审核、主管人力资源副总经理审批2. 外派培训2.1持“外派培训申请表”，如需签订培训服务协议，必须有人力资源部相关岗位的审核签字；如不需要，则由人力资源部经理审核、主管人力资源副总经理审批。2.2签字权限： 万元(含)以下：人力资源部经理审批； 万元- 万元(含)：主管人力资源副总经理审批； 万元以上：由公司总经理审批。附件1员工外派培训申请表员工外派培训申请表申请人：编号：联系电话：部门：岗位：申请时间：同行人姓名、员工编号、岗位：培训机构：培训项目：培训地点：培训起止时间：是否需要取得证书： 是 否证书名称：参加培训的目的：主要培训内容：进行内部再培训时间及培训范围：部门意见直接上级意见：年 月 日培训专员意见费用预算：本部培训费累计支出：剩余预算总额：是否在培训计划内：是 否参训员工外派培训费用累计：签字：年 月 日培训负责人意见：年 月 日l 此表请于培训前一周内报费用相关审批部门l 每人次培训费用超过 元(含)或在年内外派培训费用累计超过 元(含)的，须报人力资源部审批。l 每人次培训费用超过 元(含)或在年内外派培训费用累计超过 元(含)的，须报主管人力资源的副总经理审批。第七章 招待费一. 招待费范围指因业务需要，招待外部客户发生礼品以外的费用。二. 招待级别按招待标准将招待分为四个招待级别，招待级别根据客户重要性以及招待性质（重要公关或日常沟通）等来定。招待级别招待标准（元/人）三级招待二级招待一级招待特级招待三. 管理原则1. 所有招待支出，均须事先征得审批人同意（招待必要性及招待级别）。未提前申请的招待支出，审批人可以拒签。2. 无借款的招待支出报销时附批准的“招待费支出申请单”（见附件，下简称支出申请单）。需借款的，在工作地的招待借款时须附批准的支出申请单，出差的招待借款须在出差申请表中填写借款金额和招待说明，报销时附批准的支出申请单。3. 一次招待支出必须在一份单据中借款或报销，禁止拆分。4. 公司陪同人员数量应符合精简原则，陪同人员姓名和岗位须在支出申请单中列出。四. 审批权限金额范围审批人一次招待 元以下部门经理或其授权人审批一次招待 元以上（含）主管副总经理、总工审批注：实际支出不超过借款金额的，报销时由部门经理审批。附件：招待费支出申请单部门：记账凭证号：客户单位名称主要客户姓名/职务招待级别客户人数总人数总金额人均消费预计：实际：招待事项和级别说明：招待日期： 年 月 日 陪同人数及名单/部门及岗位列表备注经办人：审核人：审批人：第八章 劳务费一. 劳务管理流程1. 有长期劳务需求的业务部门，需要向人力资源部提交劳务岗聘用计划，计划中应明确招聘岗位职责、人数、聘用期以及劳务费标准。2. 人力资源部协助审核招聘岗位及劳务费现存额度，人力资源部对劳务费支付标准进行审核，通过后报财务资产部备案并反馈给业务部门。3. 业务部门可根据招聘计划和业务需要实施招聘。对长期劳务人员，到岗后，由业务部门将劳务人员信息（姓名，身份证号，联系方式）统一提供给人力资源部，签订劳务协议。4. 在每月末，业务部门将长期劳务的劳务用工结算清单提交给人力资源部审核备案。二. 劳务费管理1. 各部门因聘用劳务人员发生的劳务费支出计入部门人力成本。2. 劳务费支出须提供审核审批后的劳务用工结算清单（见附件1）。3. 劳务费审批权限：3.1.长期劳务：连续聘用1个月以上（含），计划内劳务费支取由部门经理、人力资源部经理审核，主管副总经理、总工审批。3.2.短期劳务：连续聘用不足1个月。3.2.1.每人次 元以下，由部门经理审批；3.2.2.每人次 元(含) 元，由部门经理与人力资源部经理审核，主管副总经理、总工审批；3.2.3.每人次 元以上(含)，由部门主管副总经理、总工主管人力资源部经理共同审核，总经理审批。3.2.4.劳务费支出由公司统一代扣代缴个人所得税，计税方法见附件2。3.2.5禁止同一劳务事项同一人次分拆支取。三. 以劳务形式支出的其它费用1. 因会议、活动、媒体公关等业务而支付的其他费用，计入会议、市场推广等费用科目，不计入人力成本。2. 以劳务形式支出的其它费用须填写劳务支出凭单。3. 以劳务形式支出的其它费用按相应的审批权限审批，但每人次支出超过 元的，由人力资源部经理或其授权人专业审核附件1：劳务用工结算清单填写日期：部门岗位名称劳务人员姓名联系方式计划工作内容计划报酬（税前）实际完成情况实付报酬（税前）备注：业务审核意见业务审批人意见人力资源部审核意见（长期劳务，短期劳务500元以上）说明：1、本表为每次支取劳务费时与劳务支出凭单一同填写。2、如果同时涉及多人支出的，可以附类似表格，但必须包含本表要求填写的内容。附件2：代扣代缴个人所得税计算方法（1）所发劳务费不含税按如下标准计算：不含税劳务收入税前劳务收入税率(%)应纳所得税额不超过 元不含税劳务收入（13）3税前劳务收入3超过 元至 元（不含税劳务收入160）0.820（税前劳务收入800）20超过 元至 元不含税劳务收入（116）16税前劳务收入16超过 元至 元(不含税劳务收入2000)0.7630税前劳务收入（120）30%2000超过 元（不含税劳务收入7000）0.6840税前劳务收入（120）407000（2）所发劳务费含税按如下标准计算级数含税劳务所得扣除费用税率（）扣除数1不超过 元0302超过 元至 元8002003超过 元至 元202004超过 元至 元203020005超过 元20407000第九章 车辆使用费一. 定义指总经理办公室为公司租用车辆支出的费用及从外部包车的费用。二. 审核审批要点1. 计划合同审批要点：月租费的经济性、必要性。2. 借款报销审核审批要点：是否遵照合同执行；月租费的实际使用情况及其真实性、必要性。三. 审批权限1. 车辆租赁合同、计划1.1.月租 元以下：部门经理、总经理办公室经理审核，部门主管副总经理、总工审批；1.2.月租 元以上：部门主管副总经理、总工共同审核，总经理审批。2. 借款、报销部门主管副总经理、总工审批注：借款、报销时须附批准的租车合同及付款计划单。第十章 邮寄费四. 定义指邮寄信件、包裹、备件等发生的费用。五. 审核审批要点邮寄费是否为公司业务发生；费用的必要性、真实性；邮寄方式、单价是否经济合理。六. 审批权限1. 公司邮寄业务由总经理办公室统一锁定邮政局和快递公司，费用由公司总经理办公室统一结算，锁定的渠道必须在财务前台备案。2. 通过指定渠道办理的业务，由总经理办公室经理审批3. 无法通过指定渠道办理，由部门经理审核，总经理办公室主任审批第十一章 物业管理费一. 定义指厂房、写字楼等所耗用的水电费及支付租用办公大楼的物业管理费，水电费、物业管理费要有付费协议。二. 审核审批要点付费项目范围有无扩大；数量、金额有无异常。三. 协议审批总经理办公室经理审核，主管总经理办公室副总经理审批。四. 借款报销1. 万元以下，主管总经理办公室副总经理审批2. 万元以上，总经理审批第十二章 房屋维修及改良支出一. 原则所有房屋维修及改良支出均要有申请， 万元以上所有房屋维修及改良支出均要有立项报告。二. 报告、合同审核审批要点报告、合同项目合理性；项目单价是否经济；合同项目是否细化。三. 借款报销审批要点审核其是否依据合同付款；工程进度与付款条件、付款时间及付款额度是否相符。四. 审批权限4. 申请、立项报告1.1. 金额在 万元以下，总经理办公室经理与财务资产部经理共同审批；1.2. 金额在 万 万元，总经理办公室经理与财务资产部经理共同审核，主管总经理办公室副总经理、主管财务资产部副总经理共同审批；1.3. 金额在 万 万元，主管总经理办公室副总经理、主管财务资产部副总经理审核，总经理审批；1.4. 金额在 万元以上，公司总经理室会议讨论通过并共同审批。5. 装修工程计划、合同、协议2.1. 业务审批2.1.1. 万元以下，总经理办公室经理审批；2.1.2. 万 万元，主管总经理办公室副总经理审批；2.1.3. 万以上，主管总经理办公室副总经理、主管财务资产部副总经理共同审批。6. 财务审核财务资产部财务合同管理岗审核7. 法务审批监察审计部法务岗（以下简称“法务岗”）审批注： 元以上须签装修合同、协议。五. 借款、报销1. 无需合同的，总经理办公室经理、财务资产部经理共同审批；2. 合同计划内，主管总经理办公室副总经理、主管财务资产部副总经理共同审批；3. 超合同金额的需补签合同才能借款报销。注：改良支出严格遵照合同执行； 元以上借款、报销时附批准的申请报告、立项报告、装修计划、合同与协议付款计划单；工程结算须附合同决算申请、竣工结算单与验收报告。合同决算申请须报主管总经理办公室副总经理、主管财务资产部副总经理审批。附件：合 同 审 批 表申请日期： 合同编号(印章保管人填写)： 申 请部 门经办人（合同第一责任人）电话 备注使用印章名称盖章合同份数 不需盖章签字生效合同填写公司公章我方签约公司名称：公司合同专用章其他合同专用章其他合同签字人：合同内容摘要（例如，“为*项目购买*产品”。）对方单位（个人）全称合同金额业务审批意见（审批人为相应财务签字权人或业务决策人）财务、专业技术、市场部门审批意见（一个工作日内完成）固定资产采购合同的审批，按下附注意事项（3）办理审批手续。法务审批意见（中文合同3个工作完成，英文合同7个工作日完成。） 高风险合同 合同领取人签字： 日期：请经办人、审批人和印章保管人仔细阅读下列注意事项：1 所有合同须经法务岗审批：2 涉及资金支出的合同，应经财务审批；其中固定资产采购合同,应依固定资产管理规定，由相应技术部门审批；承揽的业务合同，应经生产经营管理部审批。3 印章保管人必须确认合同经过了合格的审批后（以合同审批表为准），方可在合同上加盖合同章，不得在未经审批的合同上盖章。4 不需盖章，凭签字生效的合同，只有总经理有权在合同上签字，并且其在签字前应确认合同经过了合格的业务和法务等职能审批（以合同审批表为准）。5 经办人应保证盖章或签字后的合同文本与通过业务审批和法务等职能审批的合同文本一致。6 由对方后盖章或签字的合同，经办人应在我方盖章或签字后15个工作日内，将一份合同原件交印章保管人存档。对我方已盖章但最终没有签署的合同，经办人也应在上述期限内收回存档。7 经办人是合同履行、监控的第一责任人。第十三章 设备维修费一. 定义 指生产设备及其它设备（包括办公用机、研发设备）的维修及保养费用和系统维护费用。二. 审批要点维修的必要性、真实性、经济性；设备维修是否符合成本效益原则；办公用机研发设备损坏原因及是否为人为损坏。所有生产设备维修需要有申请。三. 审批权限1. 维修申请、合同（ 万元以上的维修必须签订合同）1.1. 业务审批1.1.1. 万元以下，设备使用部门主管副总经理审批；1.1.2. 万元以上，财务资产部经理审核，主管副总经理、总工审批。1.2. 财务审核财务资产部合同管理岗审核。1.3. 法务审批法务岗审批。2. 借款报销设备使用部门经理审批注：借款、借款报销时必须附合同。第十四章 委托加工费一. 定义 指支付给受托加工单位的委托加工产品或服务的费用。二. 审批要点委托加工方案的合理性；符合加工费市价标准；选择优等受托加工单位并实现规模效益；借款报销依据合同的付款条款办理。三. 审批流程合同在业务审批后，经财务资产部合同管理岗财务审核、监察审计部法务岗审批。四. 审批权限1. 合同业务审批专业副总工审核，主管副总经理审批。2. 借款报销2.1. 万元以下，财务资产部经理审批；2.2. 万元以上，主管财务副总经理审批。第十五章 物料消耗一. 定义 指生产业务上所需的消耗性物料及生产工具。二. 审批要点有利购买时机及批量；辅助材料、其他生产消耗的高利用率；最优选择供货商并实现批量效益。三. 审批权限1. 万元以下，生产生产经营管理部经理审批2. 万元以上，主管生产管理部副总经理、总工审批注：借款、报销时应出具已审批的合同表。第十六章 版权费一. 定义 指公司对外支付的购买所需产品版权的使用权、销售权等费用。二. 审批要点费用的真实性、必要性、效益性。三. 审批流程合同在业务审批后，经财务资产部合同管理岗财务审核；监察审计部法务岗法务审批。四. 审批权限8. 合同业务审批1.1. 万元以下，部门主管副总经理、总工审批；1.2. 万元以上，总经理审批五. 借款报销1. 万元以下，部门经理审批；2. 万 万元，部门主管副总经理、总工审批；3. 万元以上，总经理审批。注：借款、报销时应出具已审批的合同表。第十七章 客户投诉费一. 定义 指因客户投诉而发生的费用。二. 审批要点严格按公司相关规定和流程正确办理，投诉受理单上对投诉问题要有相关技术人员认证签字，投诉理赔要在规定标准内。三. 审批权限1. 万元以下（含 万元），部门经理审批；2. 万元 万元，部门主管副总经理、总工审批；3. 万元以上，总经理审批。第十八章 广告及宣传费、市场活动费一. 定义1. 广告费包括：广告发布费和广告制作费。1.1.广告发布费：包括平面广告、影视广告、广播广告、网络广告、户外广告的媒体发布费；1.2.广告制作费：指上述各类广告的创意制作费；2. 宣传费包括：利用报刊、杂志等媒体，以文章和专题等为手段，对公司的形象、产品、市场进行传播的专栏稿件费用；针对重要市场推广活动与公关公司单独立项而发生的项目费用。3. 市场活动费包括：市场推广活动及制作用品各项费用。二. 审批流程1. 广告及宣传费、市场活动费投入应按月度计划进行，一次投入 万元以上必须签订合同或协议。合同须经财务资产部和监察审计部法务岗共同审核后盖章生效。2. 生产生产经营管理部签章备案后，到财务前台办理借款报销。财务前台依据市场部的计划审核签章及合同协议的支付条款受理借款报销。三. 签批权限1. 立项单项项目支出超过 万元以上的必须经公司立项审批。立项由生产生产经营管理部经理和主管副总经理共同审核，总经理审批。2. 广告项目支出、单项宣传广告费、宣传费中的专栏费及项目费用合同业务审批2.1 合同金额 万元以下，生产经营管理部经理审核；主管副总经理审批；2.1 合同金额 万元以上，主管副总经理审核，总经理审批。3. 依据合同借款报销3.1. 报销 万元以下，生产经营管理部经理审批；3.2. 报销 万元以上，主管副总经理审批。4. 市场活动费和广告及宣传费中的制作费4.1 单项报批 万元以下的签字权限合同、依据合同的借款报销：生产经营管理部经理审核；主管副总经理审批。4.2单项报批 万元以上的签字权限合同、依据合同的借款报销：主管副总经理审核，总经理审批。第十九章 坏帐损失一. 审批流程由生产经营管理部填写坏帐损失申请表，坏帐损失申请表中详细列示坏账形成原因及达到哪些坏账损失条件等，报送公司财务资产部。二. 审批要点是否达到公司规定坏帐损失条件；是否遵守公司坏账损失制度。三. 审批权限由生产经营管理部经理、主管生产经营副总经理、监察审计部法务岗、财务资产部经理共同审核，总经理审批。坏帐损失申请表欠款单位全称业务发生时间合同号码交易总金额已收回金额未收回金额经办人确认坏帐金额坏帐形成详细原因年 月 日市场部门审核意见年 月 日法务审核意见年 月 日财务审核意见年 月 日总经理审批意见年 月 日第二十章 员工招聘费一. 定义指进行员工招聘的费用支出包括招聘会摊位费及相关费用，在报刊杂志上刊登广告信息的广告费、中介公司的中介费。二. 审批流程员工招聘费使用要制定按月列示的季度计划，借款、报销要按照批准的计划执行。执行过程中超出计划额度部分须报人力资源部审核。三. 审批要点1. 年度预算审核审批要点：年度招聘员工是否与公司规模配比。2. 年度招聘计划审批要点：计划的合理性、必要性；与年度预算编制的匹配性。3. 借款报销审核审批要点：招聘渠道、方式的合理性；费用的真实性、经济性。四. 审批权限1. 年度预算：人力资源部经理审核；主管人力资源副总经理审批。2. 季度计划：主管人力资源副总经理审批。3. 招聘计划执行：各部门经理审核，人力资源部经理审批。第二十一章 专业咨询费一. 定义指专业人员提供咨询服务时收取的费用，包括管理咨询费、市场调研费、技术咨询费、信息化咨询费、法律咨询费。二. 管理咨询费1. 定义：在实施管理咨询项目过程中，需要向专业咨询公司支付的费用。不包括内部人员因为实施项目而发生的培训费、交通费等费用。2. 立项报告2.1. 万元以内：主管副总经理、总工审批。2.2. 万元以上：主管副总经理、总工审核，总经理审批。3. 合同、业务审批主管副总经理、总工审批。4. 借款报销执行部门经理审批（需出具立项报告及合同审批表）。三. 市场调研费1. 定义：在市场调研项目过程中需要向专业市场调研公司支付的费用及购买专业市场调研公司提供的信息、报告等资料所支付的费用。2. 立项报告2.1. 万元以内：主管副总经理、总工审批；2.2. 万元：主管副总经理、总工审核，总经理审批。3. 合同、业务审批主管副总经理、总工审批4. 借款报销执行部门经理审批（需出具立项报告审批表及合同审批表）四. 技术咨询费1. 定义：指在实施技术咨询项目过程中，需要向技术咨询服务提供者支付的费用。2. 立项报告2.1. 万元以内：主管副总经理、总工审批。2.2. 万元以上：主管副总经理、总工审核，总经理审批3. 合同、业务审批主管副总经理、总工审批。4. 借款报销执行部门经理审批（需出具立项报告及合同审批表）。五. 信息化咨询费1. 定义：指信息化推进部进行应用系统开发前的调研咨询费，项目调研前要立项，项目开始后发生的咨询费记入技术协作费。2. 立项报告2.1. 万元以内：主管副总经理、总工审批。2.2. 万元：主管副总经理、总工审核，总经理审批。3. 合同审批主管信息中心副总经理审批。4. 借款报销信息中心部门经理审批（需出具立项报告及合同审批表）。六. 法律咨询费1. 定义：指所发生与法律相关的咨询费。2. 合同审批2.1. 元以下：各部门经理与监察审计部经理共同审批；2.2. 元 万元：各部门经理与监察审计部经理共同审核，主管法务副总经理审批；2.3. 万元以上：主管法务副总经理审核，总经理审批。第二十二章 开办及登记费一. 开办费1. 定义开办新公司及原公司继续经营所支出的费用及工商登记、税务登记、公司年检、上市年费等所发生的各种登记费用。2. 项目审批开办、注册新公司、分支机构所需文件由总经理审批。3. 借款报销法务岗经理审批。注：借款、报销时须附批准的文件二. 申请专利所发生的费用1. 定义：指法务岗门申请专利时发生的费用。2. 审批2.1. 万元以下：主管部门经理审批；2.2. 万元：主管副总经理、总工审批；2.3. 万元以上：总经理审批。三. 注册商标发生的费用1. 定义：指法务岗在申请注册商标时所发生的费用。2. 审批2.1. 元以下：