农业局内部审计暂行的规定

农业局内部审计暂行的规定农业局内部审计暂行的规定 第一条 为加强内部审计工作,建立健全内部审计制度, 规范财务管理行为,严肃财经纪律,促进廉政建设,使审计工 作制度化、规范化,根据中华人民共和国审计法 、 审计 署关于内部审计工作规定,结合本局具体情况,制定本规 定。 第二条 本规定适用于局属各单位(包括经济实体) 内 部审计工作。 第三条 本规定所称的内部审计是指局内部审计机构对 本局所属单位实施内部监督,依法检查财务制度执行情况、 会计帐目及相关资产,监督财政、财务收支真实、合法、效 益的行为。 局内部审计工作的职责由局经管科和财务室履行。 第四条 内部审计工作机构在局党委的直接领导下,依 法独立行使内部审计职权。对局长负责并报告工作,接受国 家审计机关的业务指导和监督。 第五条 对局所属各单位的内部审计原则上每三年应进 行一次,也可根据工作需要不定期进行。年度审计计划由局 纪委提出并报局党委批准后实施。 第六条 内部审计工作除本局组织人员实施审计外,根 据工作需要,经局长批准可以将有关审计事项委托社会审计 机构或请求国家审计机关实施。 第七条 内部审计工作的主要职责: (一)对局属单位的财务收支及其有关的经济活动进行 审计; (二)对局属单位预算内、预算外资金的管理和使用情 况进行审计; (三)对局属单位主要负责人的任期经济责任进行审计; (四)对局属单位固定资产等投资项目进行审计; (五)对局属单位内部控制制度的健全性和有效性以及 风险管理进行评审; (六)对局属单位的重大经济事项和投资决策等进行评 审; (七)办理法律法规规定的审计事项; (八)办理局领导要求的其他审计事项。 第八条 内部审计工作权限。 (一)要求被审计单位提供有关资料,并对所提供资料的 完整性、真实性和准确性负责。 接受审计单位需提供的主要资料:会计凭证、会计账簿、 会计报表、银行对账单、财务收支预算(计划)及决算等会 计资料,内部管理制度,重大经济事项的决议以及与审计事 项相关的文件、资料等。单位主要领导离任经济责任审计 除提供上述资料外,还要提供本人的自我评价等书面材料。 (二)组织召开与审计事项有关的会议; (三)检查有关生产、经营和财务等活动的资料、文件、 电子数据和现场勘察实物; (四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行 调查,并取得证明材料; (五)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为, 报经局长同意,作出临时制止决定; (六)对可能转移、隐匿、纂改、毁弃会计凭证、会计 帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料报经局长同意, 有权予以暂时封存; (七)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经 济管理、提高经济效益的建议; (八)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,提出通 报批评或者提出追究责任的建议; (九)协助被审计单位建立健全有关内部规章制度; (十)对内部审计工作中的重大事项可直接向有关领导 报告。 第九条 内部审计机构或受委托的社会审计机构实施审 计前,应成立审计组。在实施审计 3 日前,向被审计单位送 达审计通知书。 审计通知书的内容应包括: (一)审计的范围、内容、时间、方式等; (二)审计组长及其成员的名单; (三)被审计单位配合审计工作的要求。 第十条 审计组应根据批准的审计计划和工作要求,组 织实施审计,局纪委加强对审计组工作的指导和监督,及时 协调解决审计过程中的问题。 第十一条 审计终结,审计组应提交审计报告,由审计机 构提交局纪委审核后报局长。 审计报告应包括下列内容: (一)审计的范围、内容、时间、方式及有关情况; (二)与审计事项有关的事实; (三)依据的有关法律、法规、规章和政策; (四)审计结论、处理意见和建议。 第十二条 审计组提交审计报告之前,应当征求被审计 单位和个人的意见。被审计单位和个人有异议的,应组织复 核。审计组应将复核的情况告知被审计单位和个人。