浅谈我对出纳工作的认识 会计毕业论文.doc

投资理财系毕业综合实践项目姓 名： * 学 号： * 专业班级： * 指导老师：* * 实习单位： * 2011至2012学年第 2 学期一、企业背景简介企业名称： 公司的主要产品： 木制玩具工艺品 公司所处行业 ： 制造业 1、公司性质：集团有限公司 股份有限公司 有限责任公司 其他 2、公司的年收入：1000万元以下 1000-5000万元 5000万元-1亿 1-5亿 5亿以上3、整个公司的职工总数：51-200 201-500 多于500 具体_4、请用简练的语言描述您公司的生产运行模式：公司的整个生产运行流程为：洽谈商务设计模本生产安排零部件制造配置包装验收出厂运输销售公司的市场运作模式基本是企业+经销商5、公司组织结构图 副总经理技术部质量部生产制造部 一号生产车间 二号生产车间总经理 财务部 销售部 后勤部项 目：浅谈我对出纳工作的认识项目描述简单的阐述了我在正大工艺厂的实习期间，对于出纳这一岗位的认识，比如出纳最基本的要求以及相关的岗位制度，以及因企业里制度的相对宽松而遇见的一些问题，还有企业的现金银行日记账的处理及每月的企业银行对账。一、 出纳工作的流程（一）出纳工作的基本要求 在正大工艺厂上班的这段时间，因为起初是要先手工制账的，所以对于文笔基本达到字迹工整、清晰的要求，不会再出现像刚起步时一样的涂涂画画，总是出错。独特的字体和书写特色虽没有很突出，但基本是不能被轻易模仿的。因出纳涉及最多的是现金的收支和管理，具有一定的安全意识，办公室的门和抽屉的钥匙管理，符合保安要求。并在每日下班离开前，再度检查。不明白的地方会向老会计请教，或者自己上网查些资料，例如在刚开始接触的时候，不是很清楚一些单据的填写。还要做到今日事今日毕，因为库存现金需要日清月结，账实数相符。 （二）出纳人员的回避制度和岗位分离回避制度中包括了夫妻关系、直系亲属关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系不得担任出纳一职。我国会计法规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，在实际操作中一直遵守这一硬性规定。（三）送存现金的流程和现金的限额以及收支管理在正大工艺厂里的使用范围 将需要交存的现金清点整理，合计出需交存的金额。1、送存现金时： 填写好现金缴款单，然后向银行提交现金缴款单和整理清点好的现金。 开户银行受理，复合无误后，在现金缴款单上加盖银行的印鉴，退回给缴款人一联缴款单，表示款项已收。 根据现金缴款单编制记账凭证，登记现金日2、现金的限额和收支管理及在正大工艺厂里的使的用范围：现金的限额： 一般限额：3到5日的日常零星开支 特殊情况：不得超过15日的日常零星开支但在小企业里，总是会存在一些偏差，并没有那么严格的遵循现金管理暂行条例管理，因为是私营，并不属于企业的开支也会算入其中。我所在的企业，每日提的备用金根据单日需要提取，但傍晚送存时，留在企业的不得超过3000元人民币。日常收支管理： 当天及时送存银行，当日无法送存，应于次日送存 不得坐支，须收支分离3、在正大工艺厂中现金的使用范围： 企业职工每月的工资支出。用于农户木材收购和没有开户银行的一些材料购入的支出。 用于办公用品或无关生产销售的其他支出。（四）公司的现金银行业务的处理1、现金日记账的处理现金收款凭证我在做现金日记账登记时的根据：收到的 现金付款凭证银行付款凭证（提现业务）在正大工艺厂上班期间，第一日做出纳进行现金处理的时候，可以说有点迷糊，毕竟理论上的和实际的还是有点差距的，因为当拿来一张凭证说是提现，尤其需要注意的是它的先后顺序和逐日逐笔登记，唯一能简便的是现在的企业所用的发票都是通用的记账凭证，而没有分种类。在转为实习出纳之前也做过一样的会计分录：每日的终了都要结出余额，并且要将余额和库存现金进行核对，不符的得查明原因，做到日清月结。提现业务的现金支票存根：2、银行存款日记账的处理 银行收款凭证银行存款日记账的登记依据 银行付款凭证 现金付款凭证（存现业务）如现金日记账一样，需按时间的先后顺序进行登记，还有不忘填写凭证的种类，一样得做到日清月结。（五）每月的企业银行对账1、企业银行对账单的概念银行对账单是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据。2、企业与银行定期对账的目的企业定期与银行对账是必须的。因为考虑到有未达帐项，因为有一些款项是由银行代收代扣的，银行在第一时间已经入账，但由于我们手头上没有收到单据做为记账凭证，所以我们的银行存款日记账中会与银行日记账的金额不一致。而为了我们银行存款日记账的准确性，就需要我们在每月底与银行对一次账，保证我们账目的准确性。以便给公司领导提供正确的经营战略。3、银行对账的流程总账出纳银行对账银行对账选择银行月份确定对账确定对账日期4、对账时，企业账与银行账一致对账单上的差额栏显示为空，无需做调整项目。5、若对账时，企业账与银行账不一致，编制余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。因取得凭证时间不同，导致记账时间不一致而存在着的四个未达账项：企业已收、银行未收款企业已付、银行未付款银行已收、企业未收款银行未收、企业已收款编制：企业账面存款余额银行对账单存款余额企业已收银行未收企业已付银行未付银行已付企业未付银行已收企业未收银行对账单存款余额企业账面存款余额企业已付银行未付企业已收银行未收银行已收企业未收银行已付企业未付银行对账单存款余额企业已收银行未收企业已付银行未付企业账面存款余额银行已收企业未收银行已付企业未付简而言之，即是：把对方有的，本方没有的，在本方加或者减。二、我在出纳岗位所遇见的问题以及解决办法（一）出差时请客户吃饭了的餐饮费报销时遇见的问题及解决办法1、遇到的问题：出差时请客户吃饭了的餐饮费报销时，该计入差旅费还是业务招待费？ 2、解决的办法：询问企业指导老师时，她说计入差旅费中，因业务招待费有一定的限额，而差旅费没有，虽然是小企业，没有那么多得业务招待费，但并不能保证能完全扣除，所以还是以防万一，把这类的餐饮费计入了差旅费当中。（二）现金日记账对账时余额不符的问题及原因1、遇到的问题：在下班前盘查时，发现现金实际数和余额不相符。2、原因：早上跟出纳指导老师去提现时，办公室里的人让我去买办公用品的开销。而这不是漏记了，只是我用了自己的钱垫了进去，然后把那张发票与其他的一起加盖了现金付讫的章，我却忘了领钱。其实办公用品的采购并不该这么随意的让出纳代买，但这个厂里并没有采购部，所以后勤部应该是兼揽这些任务的，但似乎老板娘或者是车间的主管也会有采购的权利，可见小企业里的制度很松散。我觉得应该加强企业的管理制度，设立采购部，做到部门与部门之间的权责相分离。（三）发放员工工资时的的问题和提出的意见或建议1、遇到的问题因为是规模较小的私营企业，也就没有较完善的工资发放规章，企业所规定的是，每月发放一千的工资以供员工的生活零星开支，员工也可不取；有特殊情况的可以预先计提；而后余下的工资及年终的福利或奖金一起在年底发放。这会使出纳人员发放的过程中出现混乱。2、提出的建议我觉得虽然企业的规模还达不到开出一张总的工资数额的转账支票，转到开户银行的专发工资账户，然后运用理财专线的把工资明细发送到银行客户端这样“先进”的方法，但挨个的往员工的账户里打工资总比发现金来的简单和安全。而且还伴随着这样那样的不统一发放所带来的状况。