财务分析工作 总结(精选多篇)

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 财务分析工作总结(精选多篇) 财务分析工作的总结henry 以下是本人做财务分析工作几年 来总结的一些稍显零散的思路和方法， 借征文之 机总结一下，希望能对大家有用。 1.差异分析。可能的差异分析有， 实际与预测数字的对比，差异有 upside or favorable variance，也有 downside or unfavorable variance。差异 是与预算或标准成本相比产生的，差异 也起着经营预警的职能，一般差异关注 点的设定是按百分比或绝对金额来的， 比如设定 10%为关注点或 1 万美元为关 注点。对于特殊业务或事项我们要有特 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 别的申请和批准程序。 2.澄清你的报告假设。在很多情 况下，我们的用户对他们 需要的数字或信息口径或标准描 述得不是很明确，比如总裁可能要求提 供今年 1-10 月的收入数据，如果我们 以前提供过类似报告，可能按以前的格 式来提供，如果没有过，在我们做好报 告后，要多写一部分为报告说明：主要 内容有 a) 数量及金额的单位，汇率。 b) 收入涵盖的产品、区域或部门。 c) 这是最终的财务报告数字，还 是有一部分估计数字。 d)如果同时还 有预算相关数字，要说明与预算相比主 要的差异是哪些。 报告说明能起到统 一报告提供者和报告使用者理解口径和 标准的作用，其作用就象会计原则和惯 例之于财务报告一样重要。 3.帐户分析/余额调节表/变化过 程表。帐户分析一般涵盖资产负债表上 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 所有项 目，象资产负债表上的一行预提 费用，在帐户分析表上要有具体的明细 的项目和原因来支持这个余额。余额调 节表指两个来源不同的报表，我们把它 们间的差异用具体的明确的项目指示出 来，比如银行余额调节表，要标明是哪 个帐户、哪一天的哪一笔钱是未达帐项； 变化过程表指一个重要的数据指标在各 个不同时期的变化过程，比如计提的保 修费，年初余额是多少，1 季度计提了 多少，依据是什么，1 季度使用或支付 了多少，同样，二季度三季度到目前为 止余额是多少，这个余额的变化的明细 过程是什么，依据是什么，从这个表可 以看出我们财务对某一项重要数字或指 标的政策和操作，也能检查出来我们对 这个数字的管理是否正确合理，是否不 合理地影响了损益表的正确性。 4.做某类报告要考虑的因素。财 务分析要做各种报告，为了保证报告的 准确 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 性和高质量，我们要有一套成熟 的做事程序，比如每周要做月度的滚动 收入预测，为了这个数字的高质量，需 要有一套预测的程序，比如某个客户的 数字从哪里来，如何判断数字的合理性， 举例说，关于收入，我们要考虑：招标 情况与结果，目前的订单数量，月底时 的 backlog，原材料的供应能力，工厂 的产能，市场容量和市场份额的变化情 况，价格的趋势，这些者考虑了以后， 我们会根据客服部门的预测得出我们自 己的判断。然后就是对这些数字进行合 理性的验证，首先是数量上是否合理， 与前期相比，与招标结果相比，与目标 相比。再就是价格方面，有没有奇高或 奇低的。 5.明细分析。有点象帐户分析的 职能，就是把一个数字拆开来看，看它 是由 什么明细组成的，会计和管理在 某方面是分类的科学，在对分类和明细 的回 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 顾的调查过程中我们会对业务的 实质及其管理有深刻的体会。就象老板 可能问我们，应收帐款有多少了，这时 我们除了要准备余额外，还要准备回答 主要是哪些客户、什么产品、欠款时间 等明细的信息。另外如对成本明细的分 解，我们可以知道变动成本有多少，固 定成本有多少，哪个成本项目是大头， 针对不同的项目如何加强成本管理。明 细分析在英文里叫 break down analysis。 6.gap analysis/bridge analysis. 有 点象过程分析，但它更多地用在两个不 同时 间或性质的数字的差异的明细分 析，比如老板让做一个预算的净利润与 当年实际的净利润的差异分析，我们就 要从当年实际出发，走很多步骤，每一 步都是一个 gap,最后到达预算的数字， 比如收入差多少、成本差多少、销售费 用差多少、管理费用差多少，每种差异 的原因是什么。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 7.数据库方法。财务分析人员最 强大的分析工具是数据库方法，我们可 能把 收入做成一个数据库，把经营费 用做成一个数据库，里面有实际费用和 预算费用，把人头做成一个标准数据库， 把损益表或当期的帐务做成一个灵活的 数据库，数据库要标准或统一，要用到 mapping，这个一般根据自己的需要来 定义，要根据自己的目的去分析，要用 到数据透视表技术 pivot table。 8.财务 的评论或行动方案。财务部门提供报告 时，要有专业的分析意见或行 动方案建议，这个需要两方面的 能力，一是要熟悉业务情况，知道其历 史、现状和未来的计划，二是要斟酌用 词，以报告阅读者明白且不引起歧义的 言语去说明，确保读者的理解与我们要 表达的内容尽量一致 关于财务报告：如何做好财务分 析工作 如何做好财务分析工作？之前曾 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 经系统了解过财务分析的体系，以下是 总结的内容，仅供参考： 一、目的 利益相关者，与企业结合的目的 不一样； 股东：盈利能力；债权人：偿债 能力；经营者，主要关注货币性收益以 及控制性权益； 1、评价过去的经营业绩，主要 是成长率以及与行业平均水平的比较； 2、了解目前企业的财务状况怎 么样；因为这影响到未来； 3、预测未来的发展趋势 二、框架 在如何做好财务分析工作中，哈 佛的财务分析框架： 1、战略分析：行业分析、竞争 战略分析、业务分析； 2、会计分析：会计政策与会计 估计是否合理，评估财报的质量； 3、财务分析：三张报表以及财 务比率的分析 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 4、预测分析：预测未来的经营 业绩三张表，评估企业价值动因以及可 持续性； 李霆道：职业化素养专家。曾在 甲骨文、联想、北大青鸟等知名企业担 当业务经理、hr 经理、事业部总监、校 长职务。 潜心研究职业化技能发展 10 年， 对职业化技能均有自己的独门造诣已研 究。 8 年培训授课经验；丰富的大、 中型演讲会经验；擅长 8090 管理、 职业化素养、office 工具类、礼仪修养 类培训、沟通管理类等课程开发及管理。 哈佛财务分析框架中财务分析的 基本内容 1、基于价值投资的三张报表分 析 a 资产负债表： 具体资产、负债、权益的科目分 析；各个科目如何变化； -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 同比分析 b 利润表：收入、费用来源以及 相应地结构，盈余质量；c 现金流量表 净现金流、现金流量构成、流入流出是 否有重大波动；2、基于财务比率的五 因素分析基本逻辑是要去横纵向比较， 核心是如何选择比较标准从投资者的角 度来说，五因素中最为核心的因素是盈 利能力分析；3、基于管理层讨论的分 析，补充印证作用；对于报表已有的信 息：判断是否与我们的分析逻辑一致； 对于报表没有的信息：重点关注资本性 支出以及未来盈利趋势分析；三、步骤 在如何做好财务分析工作中，基本步骤： 1、阅读审计报告；2、审阅全套财务报 表：资产负债表、利润表、现金流量表、 财务报表附注；3、运用财务比率法分 析财务状况、经营成果与前景；给出结 论；4、参考其他补充信息，主要是核 对与印证第三步的结论；在如何做好财 务分析工作中，尤其是管理层讨论：回 顾与展望；5、得出结论并撰写投资分 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 析报告。 财务报告分析总结 这学期的财务报告分析转眼间就 结束了，在这学期之中，我们小组的成 员齐心协力顺利完成了此次对郑州三全 食品股份有限公司财务报告分析。 郑州三全食品股份有限公司前身 是郑州三全食品厂，始创于 1993 年， 是一家以生产速冻食品为主的企业。 1998 年，郑州三全食品厂改制设立为郑 州三全食品有限公司。2014 年 2 月 20 日该公司发行的人民币普通股股票在深 圳证券交易所中小企业板上市交易。该 公司注册资本增至人民币 18,700 万元。 该本公司营业执照注册号： 410000400013153。法定代表人：陈南。 公司注册地点：郑州市综合投资区长兴 路中段。 该本公司经营范围：速冻食 品、方便快餐食品、冷冻饮料、罐头食 品、糕点、其他食品的生产与销售。上 述自产产品的同类商品的批发、佣金代 理。本公司属速冻食品行业，主要从事 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 速冻食品的加工和销售。 在这次财务报告分析中，我们主 要是通过对企业资产负债表，利润表和 现金流量表的分析，来全面了解企业的 资产、负债和所有者权益项目，企业经 营成果和和现金流动情况。通过分析， 我们发现该公司 建议： 1、公司应根据市场发展需求， 通过新生产基地的投入使用和省外分厂 的建设，继续扩大生产规模，降低生产 经营成本。公司还应积极调整现有产品 结构，继续拓展新渠道、新市场，不断 扩大公司产品的市场占有率和品牌影响 力，使公司逐步发展成现代化、综合性、 高效益的大型食品加工企业。 2、公司应继续加大科研投入， 开发适合市场需求的新产品；继续加强 品牌管理，不断整合提升三全品牌，持 续强化状元品牌；继续完善客户服务体 系建设，完善营销网络，提高客户服务 质量，提升渠道的竞争能力；在积极维 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 护原有渠道、稳定原有市场的基础上， 继续加强新市场的调研、开发与管理， 积极挖掘和保护潜在市场；继续优化内 部管理，降低生产经营成本，提高运行 效率。通过公司的健康持续发展，继续 强化公司在速冻食品行业的领导地位。 3、公司应加强生产经营和财务 管理，充分挖掘内部资金潜力，提高资 金使用效率；将持续改善供应链管理、 持续优化生产工艺、不断强化节能降耗， 控制成本费用，从而不断提高公司盈利 能力，使公司实现健康持续发展。 一、 名词解释 1、沃尔评分法：即综合评分法， 通过对选定的多项财务比率进行评分， 然后计算综合得分，并据此评价企业综 合财务状况，由于创造这种方法的先驱 者之一是亚历山大沃尔，因此被称作 沃尔评分法。 2、资本结构：广义的指各主要 资本来源构成的比例关系，狭义的指债 务资本与权益资本的比例关系。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 3、稀释每股收益：是以基本每 股收益为基础，假设企业所有发行在外 的稀释性潜在普通股均已转换为普通股， 从而分别调整归属于普通股股东的当期 净利润以及以发行在外的普通股的加权 平均数为依据计算而得的每股收益。 4、销售净利率：是企业净利润 与销售收入的比值，销售净利率是分析 企业获利能力的一项评价指标，也称销 售净收益率、纯收益率等。 5、权益乘数：是所有者权益的 倒数，即资产除以所有者权益，它通常 表示企业的负债程度，权益乘数越大， 负债程度越高。 6、财务报表分析：是以财务报 表为基本依据，运用一系列财务指标， 对企业财务状况、经营业绩和现金流量 情况加以分析和比较，并透过影响企业 财务状况、经营业绩和现金流量的种种 原因，来评价和判断企业财务和经营状 况是否良好，并以此为根据预测企业的 未来财务状况和发展前景。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 7、现金流量结构：现金流量结 构是指一定期间的现金流入、流出及净 流量总额中，各项目所占的比例或百分 比。现金流量结构是反映企业财务状况 的一个重要方面，保持合理的现金流结 构是企业发展的基 础。 8、权益净利率：权益净利率是 净利润与股东权益的比率，它反映 1 元 股东资本赚取的净收益，可以衡量企业 的总体盈利能力。 二、简答题 1、什么为杜邦分析体系，其作 用：杜邦分析体系是利用几种主要财务 指标之间的内在联系，对企业财务状况 及经济效益进行综合分析评价的一种综 合财务分析方法，由于这种分析方法由 美国的杜邦公司首先使用，因此为杜邦 分析体系。作用：解释指标变动的原因 和变动的趋势，为采取措施指明方向， 可以从两个方面进行分析，即本企业不 同时期的分析和本企业与同行业的比较， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 同时为决策者优化经营管理，提高企业 经营效益提供了思路，为企业经理层优 化经营结构和理财结构，提高企业偿债 能力提供了思路。从杜邦分析体系可以 了解到以下的财务信息：净资产收益 率，可以揭示企业的获利能力及其前因 后果，反映企业筹资、投资、资产运用 等活动的效率资产报酬率，揭示了企 业生产经营活动的效率，综合性极强 营业净利率，反映企业净利润与营业收 入的关系，是提高企业获利能力的关键 资产周转率，反映企业资产占用与营 业收入之间的关系，揭示企业资产实现 营业收入的综合能力权益乘数对净资 产收益率有倍数的影响。 2、财务报表分析的基本方法： 比率分析法，运用同一张财务报表或两 张不同财务报表的有关项目之间的比率 关系，从相对数上对企业的财务状况进 行分析和考察，借以评价企业的财务状 况和经营成果存在的问题比较分析法， 通过指标间的对比，从数量上揭示指 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 标间的差异趋势分析法，根据企 业连续数期的财务报表，比较各期的有 关项目金额，以揭示当期财务状况和经 营成果增减变化的性质和趋向因素分析 法，将一项综合性的指标分解为各项构 成因素，顺序用各项因素的实际数替换 基数，分析各项因素影响程度综合分析 法，用相互联系、相互补充的分析方法 和程序对分析目标进行分析并得到所需 结果。 3、与利润表相关的财务比率以 及各自说明的问题：主营业务收入利润 率，表明企业每单位主营业务收入能带 来多少主营业务利润，反映了企业主营 业务的获利能力，是评价企业经营效益 的主要指标 成本利润率，反映企业投入产出 水平的指标，可以综合衡量生产和销售 产品的全部得与失的经济效果，为不断 降低产品成本和提高成本利润率提供参 考销售毛利率，是企业销售净利率的最 初基础，没有足够大的毛利率是不能盈 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 利的营业利润率，是衡量企业经营效率 的指标，反映了在不考虑非营业成本的 情况下，企业管理者通过经营获取利润 的能力。销售净利率，是企业净利润与 销售收入的壁纸，是分析企业获利能力 的一项评价指标，该指标越大说明企业 获利能力越强税前利润率，反映企业的 资本结构和融资结构对企业活力能力的 影响。 4、与所有者权益变动分析表的 财务指标，如何应用：资本收益率，是 企业一定时期净利润与平均资本的比率， 反映企业实际获得投资额的回报水平。 资本收益率=净利润/平均资本 x100资 本保值增值率，是企业扣除客观因素后 的本年年末所有者权益总额与年初 所有者权益总额的比率，反映企 业当年资本在企业自身努力下的实际增 减变动情况，资本保值增值率=扣除客 观因素后的年末所有者权益总额/年初所 有者权益总额 x100，资本保值增值率 越高，企业的资本保全状况越好资本积 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 累率，是企业本年所有者权益增长额与 年初所有者权益的比率，反映企业当年 资本的积累能力，是评价企业发展潜力 的重要指标，资本积累率=本年所有者 权益增长额/年初所有者权益 x100， 该指标若大于 0，则指标指数越高表明 企业的资本积累越多，应付风险、持续 发展的能力越大。 5、如何进行资产结构质量分析： 资产类别结构分析，主要通过考核以下 指标来进行质量分析，流动资产比率， 非流动资产比率分析，长期股权投资比 率，固定资产比率，流动资产与固定资 产比例分析，无形资产比率主要资产项 目结构分析，流动资产项目结构分析， 可通过计算货币资金、交易性金融资产、 应收账款等项目流动资产总额的比重， 分析各项流动资产内部发生的变化以及 合理性，固定资产项目结构分析可通过 分析生产用固定资产、非生产用固定资 产、未使用和不需用固定资产比重，以 了解固定资产构成的变化是否符合优先 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 19 发展生产的原则，查明企业在处置闲置 资产方面的工作是否有效率，同时可通 过分析生产固定资产中房屋、建筑物、 机械设备内部结构是否合理，其他长期 资产可比照类似的方法进行分析。全部 资产项目结构分析，通过计算各资产明 细项目占总资产的比重，反映企业资源 配置与财务稳定性的情况，帮助企业及 时发现资产占用是否合理，以减少资金 的沉淀，保持企业资产的流动性。 1企业短期偿债能力应注意未 在财务报表上充分披露的其它因素如下 a.准备变现的长期资产 c.未作记录的或 有负债 d.企业良好的商业信用 2.反映企业获利能力的核心指标 是净资产收益率 3.短期偿债能力受多种因素的影 响，包括行业特点、经营环境、生产周 期、资产结构、流动资产运用效率等。 4.权益净利率是杜邦分析体系的 核心比率 5.经济活动中有关财务活动反映 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 20 的运动状态变化和特征的经济信息，称 为财务信息 6.反映企业盈利能力的核心指标 是净资产收益率 7.属于长期偿债能力指标的是或 有负债率 8.影响利润率的因素。a剩余价 值率的高低 b资本有机构成的高低 c资本周转速度的快慢 d不变资本 节约的状况 9.不影响资产管理效果的财务比 率是资产负债率 10.产权比率大，则财务风险大， 长期偿债能力弱；小则风险小，长期偿 债能力强： 11.某公司赊销收入净额为 315000 元，应收账款年末数为 18000 元， 年初数为 16000 元，其应收账款周转次 数为 18 次 12.属于会计信息外部使用者的包 括：股东债权人保监会 影响资本结构的因素 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 21 1.企业经营状况的稳定性和成长 性：稳定性好企业可较多的负担固 定的财务费用，成长率高可能采用 高负债的资本结构，以提升权益资本的 报酬 2.企业的财务状况和信用等级： 财务状况好、信用等级高容易获得 债务资本 3.企业资产结构：拥有大量固定 资产的企业主要通过长期负债和发 行股票融通资金；拥有较多流动资产的 企业更多地依赖流动负债融通资金， 资产适合于抵押的企业负债较多， 以研发为主的企业负债较少 4.企业投资人和管理当局的态度： 从所有者角度看：，企业股权分散 可能更多采用权益资本以分散企业风险， 企业为少数股东控制为防止控股权 稀释，一般尽量避免普通股筹资 从管理当局角度看：稳健的管理 当局偏好于选择负债比例较低的资本结 构 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 22 5.行业特征和企业发展周期：行 业特征： 产品市场稳定的成熟产业可 提高负债比重 高新技术企业产品、技术、市场 尚不成熟可降低债务资本比重，企 业