会计继续学习 企业内部控制 课后题目

企业内部控制基本规范简介 课后练习 判断题： 1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 B、错 题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。 2、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送。 A 、对 3、健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗 窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。 A 、对 4、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。 A 、对 5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向 董事会及其审计委员会报告。 A、对 判断题： 1、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专 业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对 2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一 般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对 3、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。 4、企业内部机构的设置应当科学合理，有利于减少管理层级和提高管理效能， 避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。 A 、对 5、健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗 窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。 A 、对 判断题： 1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A 、对 2、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。 3、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错 4、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 B、错 题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。 5、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专 业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对 判断题： 1、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A 、 对 2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一 般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对 3、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错 题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企 业文化能更好的起到内部控制的作用。 4、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对 5、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。 A 、对 判断题： 1、内部控制的总目标即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利。 A、对 2、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A 、对 3、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对 4、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当 由董事长担任。 B、错 5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向 董事会及其审计委员会报告。 A、对 判断题： 1、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 2、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。 A 、对 3、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专 业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对 4、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错 5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A 、 对 判断题： 1、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向 董事会及其审计委员会报告。 A、对 2、内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和 完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制 定和实施的政策与程序。 A、对 3、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一 般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对 4、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A 、对 5、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送。 A 、对 判断题： 1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A 、对 2、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 B、错 题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外， 企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。 3、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A 、 对 4、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当 由董事长担任。 B、错 5、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 B、错 6、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由 董事长担任。 B、错 单选题： 1、COSO 报告的内部控制整体框架包括： 题号：Qhx000099 A、三个目标五个要素 B、三个目标八个要素 C、五个目标五个要素 D、五个目标八个要素 2、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 题号：Qhx004679 A、内部环境 B、风险评估 C、信息发布 D、监督检查 题目解析：建立有效的内部控制，至少包括五个基本要素：内部环境、风险评 估、控制措施、信息与沟通和监督检查。 3、包括内部控制配套指引在内的我国内部控制规范体系，自（ ）起扩大 到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公 司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 题号：Qhx004671 A、2011 年 1 月 1 日 B、2011 年 7 月 1 日 C、2012 年 1 月 1 日 D、2013 年 7 月 1 日 题目解析：内部控制配套指引在内的我国内部控制规范体系，自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上 海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行 的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企 业提前执行。 4、不属于会计控制系统的是（ ）。 题号：Qhx004681 A、凭证编号 B、复式记账 C、会计政策 D、内部报告 5、外部沟通不包括以下哪个方面（ ）。 题号：Qhx004670 A、与投资者和债权人的沟通 B、与客户的沟通 C、与供应商的沟通 D、与董事会的沟通 题目解析：外部沟通主要有以下几个方面：与投资者和债权人的沟通；与客户 的沟通；与供应商的沟通；与监管机构的沟通；与外部审计师的沟通；与律师 的沟通。与董事会的沟通属于内部沟通。 单选题： 1、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信 息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。 题号：Qhx000103 A、企业内部 B、企业外部 C、企业与外部之间 D、企业内部，以及企业与外部之间 2、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（ ）。 题号：Qhx004673 A、研究与开发 B、工程项目 C、担保业务 D、社会责任 3、在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备良好的职 业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委 员会应当直接对（ ）负责。 A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、董事长 题目解析：在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备 良好的职业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。 审计委员会应当直接对董事会负责。 4、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。 题号：Qhx004677 A、促进企业实现发展战略 B、促进企业实现盈利 C、提高经营的效率和效果 D、遵循国家法律法规和有关监管要求 5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。 题号：Qhx004674 A、合同管理 B、内部信息传递 C、信息系统 D、采购业务 单选题： 1、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 题号：Qhx002774 A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理 D、独立于管理层人员 题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。 2、包括内部控制配套指引在内的我国内部控制规范体系，自（ ）起扩大 到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公 司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 题号：Qhx004671 A、2011 年 1 月 1 日 B、2011 年 7 月 1 日 C、2012 年 1 月 1 日 D、2013 年 7 月 1 日 3、企业内部控制配套指引自（ ）起首先在境内外同时上市的公司施行。 题号：Qhx004666 A、2010 年 6 月 1 日 B、2011 年 1 月 1 日 C、2012 年 1 月 1 日 D、2012 年 6 月 1 日 4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制 效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理 理念、（ ），员工的行为守则等。 题号：Qhx004668 A、管理模式 B、人员结构 C、经营风格与职业操守 D、战略目标与规划 题目解析：企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和 内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人 员的管理理念、经营风格与职业操守，员工的行为守则等。 5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。 题号：Qhx004674 A、合同管理 B、内部信息传递 C、信息系统 D、采购业务 单选题： 1、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标： A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化 2、内部控制实施的主体人员是（ ）。 题号：Qhx002773 A、总经理 B、董事会 C、管理层 D、企业内部人员 3、（ ）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级 划分标准。 题号：Qhx002776 A、风险评估 B、风险分析 C、风险应对策略 D、控制活动 题目解析：风险分析的定义。 4、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 题号：Qhx004679 A、内部环境 B、风险评估 C、信息发布 D、监督检查 5、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信 息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。 题号：Qhx000103 A、企业内部 B、企业外部 C、企业与外部之间 D、企业内部，以及企业与外部之间 单选题： 1、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。 题号：Qhx004677 A、促进企业实现发展战略 B、促进企业实现盈利 C、提高经营的效率和效果 D、遵循国家法律法规和有关监管要求 2、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 题号：Qhx004679 A、内部环境 B、风险评估 C、信息发布 D、监督检查 题目解析：建立有效的内部控制，至少包括五个基本要素：内部环境、风险评 估、控制措施、信息与沟通和监督检查。 3、（ ）原则要求企业内部控制在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动。 题号：Qhx004675 A、合法性 B、重要性 C、有效性 D、全面性 4、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（ ）。 题号：Qhx004667 A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 C、内部控制是制度管理思想的产物 D、内部控制是企业利润分配的需要 题目解析：内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系 统。其产生大致源于以下几个方面的原因：（一）内部控制是企业管理当局履 行受托责任的内在要求；（二）内部控制是提高管理效率的需要；（三）内部 控制是制度管理思想的产物。 5、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标： 题号：Qhx000100 A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化 单选题： 1、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？ A、是的 B、否，需要看控制点是否重要 C、否，应考虑成本效益原则 D、否，要看审计人员的偏好 2、（ ）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险 的应对策略。 题号：Qhx002775 A、内部风险 B、外部风险 C、风险评估 D、风险分析 3、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向 （ ）报告。 题号：Qhx002777 A、总经理及相关部门负责人 B、财会机构 C、人事部 D、董事会及其审计委员会 题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。 4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制 效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理 理念、（ ），员工的行为守则等。 A、管理模式 B、人员结构 C、经营风格与职业操守 D、战略目标与规划 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和 内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人 员的管理理念、经营风格与职操守，员工的行为守则等。 5、内部控制实施的主体人员是（ ）。 题号：Qhx002773 A、总经理 B、董事会 C、管理层 D、企业内部人员 题目解析：包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员 单选题： 1、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。 题号：Qhx004674 A、合同管理 B、内部信息传递 C、信息系统 D、采购业务 2、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 题号：Qhx002774 A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理 D、独立于管理层人员 3、（ ）原则要求企业内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，采取严格的措 施，确保不存在重大缺陷。 题号：Qhx004676 A、合法性 B、重要性 C、全面性 D、有效性 4、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生： 题号：Qhx000101 A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊 B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保 C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊 D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 5、不属于内部环境要素的是（ ）。 题号：Qhx004680 A、信息与沟通 B、企业文化 C、人力资源政策 D、组织机构设置 单选题： 1、下面不属于内部控制五要素论中的要素的是（ ）。 A、控制环境 B、控制活动 C、会计控制 D、风险评估 2、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接（ ）报告。 A、总经理及相关部门负责人 B、财会机构 C、人事部 D、董事会及其审计委员会 题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。 3、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 题号：Qhx002774 A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理 D、独立于管理层人员 题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。 4、（ ）原则要求内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理 设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、 相互制约、相互监督。 题号：Qhx004678 A、合法性 B、重要性 C、全面性 D、制衡性 5、不属于内部环境要素的是（ ）。 题号：Qhx004680 A、信息与沟通 B、企业文化 C、人力资源政策 D、组织机构设置 6、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（ ）。 A、研究与开发 B、工程项目 C、担保业务 D、社会责任 7、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（ ）。 A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求 C、内部控制是制度管理思想的产物 D、内部控制是企业利润分配的需要 题目解析：内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。 其产生大致源于以下几个方面的原因：（一）内部控制是企业管理当局履行受托责 任的内在要求；（二）内部控制是提高管理效率的需要；（三）内部控制是制度管 理思想的产物。 8、不属于财产保护措施的是（ ）。 A、限制接近财产实物 B、定期盘点 C、妥善保管有关资产记录的文件和文档 D、绩效考评 多选题： 1、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 2、内部控制是（ ）。 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要 C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 您的回答：ABC 正确答案：ABCD 题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。 3、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 题号：Qhx004686 查看答案 A、职责分工控制 B、内部报告控制 C、授权控制 D、预算控制 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 4、财产保护控制一般包括（ ）。 题号：Qhx002781 查看答案 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。 5、风险应对策略一般包括（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险转移和风险承担 D、风险消除 您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险 承担。 多选题： 1、属于内部控制基本要素的有（ ）。 题号：Qhx004684 查看答案 A、内部环境 B、风险评估 C、控制措施 D、信息与沟通 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 2、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 3、风险应对策略一般包括（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险转移和风险承担 D、风险消除 您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险 承担。 4、内部控制的目标包括（ ）。 A、遵守法规 B、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 5、控制活动包括哪些内容（ ）。 A、职责分离制度授权审批制度 B、信息技术控制 C、财产保护制度和会计信息系统控制 D、分析与报告控制和绩效考评控制 您的回答：ABCD 正确答案：ACD 题目解析：B 是信息与沟通部分所包含的内容。 多选题： 1、属于内部控制基本要素的有（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制措施 D、信息与沟通 您的回答：ABD 正确答案：ABCD 2、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 A、职责分工控制 B、内部报告控制 C、授权控制 D、预算控制 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 3、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定 风险应对策略。其中，需要识别的内部风险包括： A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素 B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素 C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 3、控制活动包括哪些内容（ ）。 A、职责分离制度授权审批制度 B、信息技术控制 C、财产保护制度和会计信息系统控制 D、分析与报告控制和绩效考评控制 您的回答：ACD 正确答案：ACD 题目解析：B 是信息与沟通部分所包含的内容。 4、风险应对策略一般包括（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险转移和风险承担 D、风险消除 您的回答：ABCD 正确答案：ABC 题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险 承担 多选题： 1、内部控制是（ ）。 题号：Qhx002779 查看答案 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要 C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。 2、内部控制的目标包括（ ）。 题号：Qhx002778 查看答案 A、遵守法规 B、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 3、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 题号：Qhx004686 查看答案 A、职责分工控制 B、内部报告控制 C、授权控制 D、预算控制 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 4、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括： 题号：Qhx000105 查 看答案 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 5、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。 题号：Qhx000106 查看答案 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指