会计实训报告建账.docx

会计实训报告建账 过模拟实训，有利于学生对所学知识的理解、巩固和 掌握,有利于学生将理论知识与实际相结合，提高其实际操 作能力以及对会计政策的理解水平，从而也缩短了学生毕 业后从事实际工作的“适应期” 。以下是小编整理的相关作 文，欢迎阅读！ 实训目的： 1、通过对企业会计模拟实训，这样可以系统地掌握企 业会计核算的全过程，从而加强我们对学会计理论和知识 的理解与认识，完成从理论到实践的认知过 2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能从 建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿;从日常 会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账 3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。 以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来 龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来，将企业经济业 务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增 进我们对社会、企业的了解和认识，为即将进入社会的我 们从事财会工作打下很好的基础。 实训完成情况：通过老师的指导，以光华机床有限责 任公司为实训企业，经过一个月的实训，我基本上可以灵 活的把所学的会计知识运用到会计实训当中。能够熟练的 对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和 月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各 种账薄的登记、对账、结账、编制报表等。能够按计划完 成指定工作。 实训形式：手工会计 实训过程及内容： 1、建账。根据资料的期初余额建账 2、审核填制记账凭证。基本要求有：记帐凭证各项内 容必须完整，记帐凭证应该连续编号，记帐凭证的书写应 清楚、规范，记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，除 结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记 帐凭证必须附有原始凭证，填制记帐凭证时若发生错误， 应该重新填制，记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空 行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上 的空行处划线注销。 3、登明细帐。其中具体包括：三栏式明细帐、数量金 额式、多栏式。 4、运用“t”形账户编制科目会总表。这是为登总账 所做的准备，它能反应这期间业务发生进有哪几个会计科 目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。 5 利用科目汇总表登记总帐， 。按照科目汇总表中各科 目依次登帐。 6，期末结账。 7、编制资产负债表、利润表的编制、现金流量表等 实训总结、体会及建议 (一)总结和体会 1、在会计实训的一个月的学习中，让我对其有了更深 的认识和见解。 为期一个月的模拟实训结束了，通过本次实训，让我 对会计整个流程的操作有了较好的认识，我学会了会计中 各个环节的操作，以及更加懂得了细心、谨慎和责任对于 一个会计来说是那么的重要。在这些会计模拟实训中，对 于在课堂上老师讲授的通过这一次实训让我们系统地进行 了一番实践。通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计 各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足， 发现问题及时补救是这一次实训一大收获。在实验 我学习 到了许多在书本上不能学到的知识。 这次是通过自己对企 业发生的业务审核并亲自填写记账凭证， 登记明细账、编 制科目汇总表、登总账等一系统的操作。在实训的过程中 遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的会 计理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能够真正 掌握这门知识，我想这也是这次实训的真正目的吧。 2、在这一次的实训中我 除了对会计工作有了进一步 的认识，在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一 些不足。比如自己不够细心，经常抄错数字或借贷写反， 导致核算结果出错，引起不必要的麻烦;在编制分录方面还 不够熟练，今后还得加强练习， 熟悉课本知识。总而言之， 这次的会计实训让我学到了许多在课堂上所学不到的经验， 在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实 的基础。还有，基础的知识非常的重要，其实这一次实训 我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些 计算问题，基础、中级财务会计的知识模糊不清楚。 在实 际操作的过程中，在发现有很多问题自己不知如何下手， 没有办法解决问题。只有通过学习和实训功过了， 在课堂 上认真的学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知 识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。 3、在记帐过程中，由于种种原因遇到了很多问题，但 是通过对症下药 ，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、 补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。 这是 我在作帐时要注意的一点 。在实训中 我也学会了原始凭 证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这是非常繁琐， 也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。在实训中 最能体会的是累、烦!不过 最终我还是坚持下来了，我为 自己感到骄傲，我想这也是我负责、用心表现吧! 一、实验目的 本课程主要运用财务会计的基本理论和基本方法，结 合企业发生的经济业务进行基本技能的训练，培养学生正 确分析和解决企业财务会计一般问题的能力。针对财务会 计知识的特点，利用实验室提供的实务资料结合教学内容 分阶段分步骤地进行实际操作和练习，以培养学生的学习 兴趣，提高学生的基本技能与实践能力，以便较好地适应 从事企业日常财务会计核算工作的需要。 二、实验原理 通过模拟实验，同学们应能够比较全面地了解财务会 计的主要内容以及工作程序，加强学生对财务会计理论的 理解和基本方法的运用，强化财务会计基本技能的训练和 职业习惯的养成，将理论知识与实务紧密结合起来，把抽 象、复杂的理论通过具体、有形的载体表现出来，可以增 强学生继续深造专业课的兴趣和欲望，提高学生学习的积 极性，切实体现高职本科学生动手能力强的办学特色。 三、实验步骤 根据该公司简单的背景资料和科目余额表，编制利润 表、资产负债表、所以者权益变动表和现金流量表。 (一)利润表的编制：利润表反映企业在一定期间内利 润(亏损)的实际情况。 1、主要编制步骤和内容如下： 第一步：以营业收入为基础，减去营业成本、营业税 金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损 失，加上公允价值变动损益(减去公允价值变动损失)和投 资收益(减去投资损失)，计算出营业利润; 第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去 营业外支出，计算出利润总额。 第三步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算 出净利润(或净亏损)。 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额” 两栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年改期 利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。 “本期金额”栏 内各期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项 目除外，应当按照相关科目的发生额分析填列。如“营业 收入”项目，根据“主营业务收入、其他业务收入”科目 的发生额分析计算填列;“营业成本”项目，应根据“主营 业务成本、其他业务成本”科目的发生额分析计算填列。 2、本表各项目的内容及其填列方法： 、 “主营业务收入”项目，反映小企业主要经营业务 所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目 的发生额分析填列。 、 “主营业务成本”项目，反映小企业主要经营业务 发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的 发生额分析填列。 、 “主营业务税金及附加”项目，反映小企业主要经 营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源 税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“主营业 务税金及附加”科目的发生额分析填列。 、 “其他业务利润”项目，反映小企业除主营业务以 外的其他业务取得的收入，减去所发生的相关成本、费用， 以及相关税金及附加等支出后的净额。本项目应根据“其 他业务收入” 、 “其他业务支出”科目的发生额分析填列。 、 “营业费用”项目，反映小企业在销售商品和商品 流通企业在购入商品等过程中发生的费用，商品流通企业 如不单独设置“管理费用”科目，发生的管理费用也在本 项目中反映。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分 析填列。 、 “管理费用”项目，反映小企业发生的管理费用。 本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。 、 “财务费用”项目，反映小企业发生的财务费用。 本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。 、 “投资收益”项目，反映小企业以各种方式对外投 资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生 额分析填列;如为投资损失，以“一”号填列。 、 “营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映 小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。 这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支 出”科目的发生额分析填列。 、 “利润总额”项目，反映小企业实现的利润总额。 如为亏损总额，以“一”号填列。 、 “所得税”项目，反映小企业当期发生的所得税费 用。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。 、 “净利润”项目，反映小企业实现的净利润。如为 净亏损，以“一”号填列。 、补充资料中“当期分配给投资者的利润” ，反映小 企业董事会或类似机构制定并经批准的当年度利润分配方 案中分配给投资者的现金股利或利润。 (二)资产负债表的编制： 具体编制时有以下几种情况： 1、根据总账科目余额直接填列。资产负债表各项目的 数据来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列。 、资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、 应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定 资产减值准备、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以 “-”号填列)、递延税款借项等。 、负债类项目有：短期借款、应付票据、应付工资 (如该账户出现借方余额应以“-”号填列)、应付福利费、 应付股利、应交税金(如该账户出现借方余额应以“-”号 填列)、其他应交款(如该账户出现借方余额应以“-”号填 列)、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项 应付款、递延税款贷项等。 、所有者权益项目有：实收资本、已归还投资、资 本公积、盈余公积等。 2、据总账科目余额计算填列。资产负债表某些项目需 要根据若干个总账科目的期末余额计算填列。 、资产类的货币资金项目，根据“现金” 、 “银行存 款” 、 “其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 、资产类的存货项目，根据“物资采购” 、 “原材料” 、 “低值易耗品” 、 “自制半成品” 、 “库存商品” “包装物” 、 “分期收款发出商品” 、 “委托加工物资” 、 “委托代销商 品” 、 “生产成本”等账户的合计，减去“代销商品款” 、 “存货跌价准备”科目的期末余额后的余额填列。 、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产” 账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额后的净 额填列。 、所有者权益类的未分配利润项目，在月(季)报中， 根据“本年利润”和“未分配利润”科目的余额计算填列 (如该账户出现借方余额应以“-”号填列)。 3、明细科目的余额计算填列。资产负债表某些项目不 能根据总账科目的期末余额或若干个总账科目的期末余额 计算填列，需要根据有关科目所属的相关明细科目的期末 余额计算填列。 如“应收账款”项目，应根据“应收账款” 科目所属各明细账户的期末借方余额合计，再加上“预收 账款”科目的有关明细科目期末借方余额计算填列;又如 “应付账款”项目，应根据“应付账款” 、 “预付账款”科 目的有关明细科目的期末贷方余额计算编制。 4、账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表 上某些项目不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算 填列，也不能根据有关科目所属明细科目的期末余额计算 填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列， 如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣 除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内 到期的长期借款部分分析计算填列。又如“长期债权投资” 项目、 “长期待摊费用”项目，也要分别根据“长期债权投 资”科目和“长期待摊费用”科目的期末余额，减去一年 内到期的长期债权投资和一年内摊销的数额后的金额计算。 5、据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。具体的 项目有： 、 “短期投资”项目，由“短期投资”科目的期末余 额减去其“短期投资跌价损失准备”备抵科目余额后的净 额填列。 、 “应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属 各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目 中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 、 “存货”项目，根据扣除前的存货项目余额减去 “存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。 、 “长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资” 科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关 股权投资减值准备期末余额后的金额填列;“长期债权投资” 项目，应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去 “长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末 余额后的金额填列。 、 “固定资产净额”项目，按照“固定资产净值”项 目余额减去“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额 填列。 、 “在建工程”项目，按照“在建工程”科目的期末 余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额 填列。 、 “无形资产”项目，按照“无形资产”科目的期末 余额减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填 列，以反映无形资产的期末可收回金额。 在我国，资产负债表的“年初数”栏各项目数字，应 根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如 果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年 度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和内 容按照本年度的规定进行调整，填入报表中的“年初数” 栏内。资产负债表的“期末数”栏各项目主要是根据有关 科目记录编制的。 (三)、所以者权益变动表的编制： 所有者权益变动表主要项目说明： 1、 “上年年末余额” ，反映上年资产负债表中实收资本 (或股本)、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润的 年末余额; 2、会计政策变更” 、 “前期差错更正” ，分别反映采用 追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额和采用追 溯调整重述法处理的会计差错更正的累积影响金额; 3、 “本年增减变动额”; 、净利润” ，反映企业当年实现的净利润(或净亏损) 金额。 、 “直接计入所有者权益的利得和损失” ，反映企业 当年直接计入所有者权益的利得和损失金额。 、 “权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响” ，反映企业对按照权益法核算的长期股权投资，在被投资 单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中 应享有的份额。 “与计入所有者权益项目相关的所得税影响”项目， 反映企业根据所得税会计准则规定应计入所有者权益项目 相关的当年所得税影响金额。 “所有者投入和减少资本” ，反映企业当年所有者投 入的资本和减少的资本。 “所有者投入资本” ，反映企业接受投资者投入形成 的实收资本(或股本)和资本溢价或股本溢价。 “股份支付计入所有者权益的金额” ，反映企业处于 等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额。 、利润分配” ，反映企业当年的利润分配金额。 、 “所有者权益内部结转” ，反映企业构成所有者权 益的组成部分之间的增减变动情况。 “资本公积转增资本(或股本)” ，反映企业以资本公 积转增资本或股本的金额。 “盈余公积转增资本(或股本)” ，反映企业以盈余公 积转增资本或股本的金额。 “盈余公积弥补亏损” ，反映企业以盈余公积弥补亏 损的金额。 (四)、现金流量表的编制： 现金流量表主表项目编制说明： 1、经营活动产生的现金流量 .“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企 业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及以前年度销 售商品、提供劳务本年收到的现金(包括应向购买者收取的 增值税销项税额)和本年预收的款项，减去本年销售本年退 回商品和以前年度销售本年退回商品支付的现金。企业销 售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 .“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所 得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各 种税费返还款; .“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企 业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入， 金额较大的应当单独列示; .“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企 业本年购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进 项税额)，以及本年支付以前年度购买商品、接受劳务的未 付款项和本年预付款项，减去本年发生的购货退回收到的 现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本 项目反映; .“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映 企业本年实际支付给职工的工资、资金。各种津贴和补贴 等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税); .“支付的各项税费”项目，反映企业本年发生并支 付、以前各年发生本年支付以及预交的各项税费，包括所 得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地 增值税、车船使用税、教育费附加等; .“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企 业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保 险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额 较大的应当单独列示; 2、投资活动产生的现金流量 .“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转 让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投 资而收到的现金，但处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额除外。 .“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业除现 金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现金 股利和利息等。 .“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资 产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的 保险赔偿收入)，减去为处置这些资产而支付的有关费用后 的净额。 .“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项 目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金， 减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金 和现金等价物后的净额。 .“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金”项目，反映企业购买、建造固定资产、取得无形资 产和其他长期资产所支付的现金及增值税款等，以及用现 金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。 .“投资支付的现金”项目，反映企业取得除现金等 价物以外的对其他企业的长期股权投资所支付的现金以及 支付的佣金、手续费等附加费用，但取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额除外。 .“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项 目，反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现 金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和 现金等价物后的净额。 .“收到其他与投资活动有关的现金” 、 “支付其他与 投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述(1)至(7)项 目外收到或支付的其他与投资活动有关的现金，金额较大 的应当单独列示。 3、筹资活动产生的现金流量 .“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股 票、债券