2016年会计继续教育[选课及答案]

营改增-交通运输业专题 一、选择题 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ） 2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ） 3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ） 4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加） 5、 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用 ） 6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额） 7、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税 额确定应交税额 ） 8、 A 运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入 200 万元，该笔业务处理中应计入主 营业务收入的金额为（194.17 万元 ） 9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借： 原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ） 10、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为 300 万元，收到乙公司开具的增值税专 用发票，会计处理正确的是（借：主营业务成本 270.27 万元 应交税费-应交增值税（进项 税额） 29.73 万元 贷：银行存款 300 万元 ） 11、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为 销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联 ）。 12、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价 和（13% ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 13、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款 3000 元，同时支付当年增值税 税控系统专用设备技术维护费 800 元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（3800 元 ）。 14、 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款 贷：主营业务 收入 应交税费 应交增值税（销项税额） ） 15、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6% ）。 二、判断题 1、航空运输的干租业务在营改增后适用 11%的税率缴纳增值税。（错误 ） 2、试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票， 纳税人可以按照 11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ 正确 ） 3、交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额 500 万元。（正确 ） 4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值 损失+公允价值变动收益+ 投资收益。（正确 ） 5、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收 率的销售额。（正确 ） 6、营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品 和服务的出口竞争力。（正确 ） 7、营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（错误 ） 8、购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（正 确） 9、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ） 10、一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税 额进行会计核算。（正确 ） 11、买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（错误 ） 12、如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务 收入。（错误） 13、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ） 14、免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。 （正确 ） 15、运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于 500 万 元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（错误 ） 16、运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的 3%计提缴纳营业税，“营改 增”后，将采用 11%的增值税率，税负大幅度提高。（ 错误 ） 会计实务中遇到的疑难问题 一、选择题 1、企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（企业会计准则 ） 2、关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备 ） 3、关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏 账损失金额和冲减的坏账准备金额 ） 4、2014 年 12 月 31 日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为 1000 万元，公 允价值为 980 万元，预计处置费用为 80 万元，预计未来现金流量的现值为 1050 万元。 2013 年 12 月 31 日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元 5、某固定资产购置原价为 100 万元，已计提折旧 38 万元，2015 年年初计提坏账准备 10 万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为 4 万元，尚可使用年限为 6 年，则 2015 年应 计提的年折旧额是（8）万元 6、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用 ） 科目 7、A 企业 2010 年 12 月购入一项固定资产，原价为 600 万元，采用年限平均法计提折旧， 使用寿命为 10 年，预计净残值为零，2014 年 1 月该企业对该项固定资产的某一主要部件 进行更换，发生支出合计 400 万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为 300 万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元 8、企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。 9、下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入 ）。 10、用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款 ）。 11、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据 （工资总额 ）的一定比例计提。 12、 企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬）。 13、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据 （工资总额 ）的一定比例计提。 14、2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购 入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年， 采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2015 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万 元。企业 2014 年 3 月应确认营业外收入（459 万元）。 15、与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益 ） 16、2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购 入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年， 采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万 元。企业于 2012 年 1 月应确认固定资产原值为（750 万元 ）。 17、2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购 入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年， 采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万 元。企业 2013 年应确认营业外收入（140 万元 ）。 18、先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入 ） 19、不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税 ） 20、一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进 账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月，合同款与开始提供服务 的当月一次清算。根据所得税法，10 月应确认收入（10 万元 ）。 21、一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进 账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月，合同款与开始提供服务 的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56 万元 ） 22、以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。 23、以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更 ）。 24、某外贸出口企业 2010 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元，在国内购进货物取得 防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证。出口 退税税率为 13%，汇率为 1： 6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75 万元 ）。 25、下列选项，（4% ）不是现行出口退税率。 26、新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12 个月 ）内计算的应退税额暂不予 退税。 27、出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单 ）号码相一致 28、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人 ），并且具 有实际生产能力的企业和企业集团。 29、生产企业“免、抵、退”税实行（按月 ）申报制度 二、判断题 1、在 9 个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能 力。（正确 ） 2、坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（错误） 3、当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账 户借方余额（或减去贷方余额）。（正确） 4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使 该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（正 确） 5、固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（正确 ） 6、企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基 础上核算经更新改造后的固定资产原价。（正确 ） 7、固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（正确 ） 8、企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（错误 ） 9、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。 （正确 ） 10、 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养 人的福利等。（正确） 11、区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正 确 ） 12、职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养 人的福利等。（正确） 13、企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的 公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（错误） 14、区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正 确 ） 15、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科 目。（正确 ） 16、政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（错误） 17、对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（正确 ） 18、与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（错误 ） 19、后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。 （正确 ） 20、后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。 （正确 ） 21、先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。 （错误 ） 22、企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（正确 ） 23、咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（正确） 24、 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（正确 ） 25、以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（错误 ） 26、零税率就是对所有的出口货物免税。（错误 ） 27、外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（正确 ） 28、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存 5 年。（错误） 29、外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复 出口货物的退税率计算抵扣。（错误 ） 30、）税。（正确 ） 营改增”专题 一、选择题 1、下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（餐饮业 ） 2、根据国家税务总局公告 2013 年第 75 号文，下列说法错误的是（试点纳税人取得增值税 一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主 管税务机关可以对其实行不少于 12 个月的纳税辅导期管理 ） 3、“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（铁路运输企业开具的运输费用结算 单据 ） 4、下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（提供有形动产融资性售后回租服务， 以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的 借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额） 二、判断题 1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以 发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责 任的，以该承包人为纳税人。（错误 ） 2、营改增试点实施前应税服务年销售额超过 500 万元的试点纳税人，应向国税主管税务机 关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（正确 ） 3、主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差 异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（错误 ） 4、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方 运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。 （正确） 会计与税法差异 收入项 一、选择题 1、A 企业于 2013 年 12 月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件， 下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税） 2、企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ） 3、下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品） 4、委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。 5、A 企业于 2013 年 10 月 20 日向 B 企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行 结算，商品于 10 月 22 日发出，24 日办托托收承付结算手续。A 企业销售收入确认的时点 为（2013 年 10 月 24 日）。 6、下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出 ） 7、税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生 当期冲减当期销售商品收入 ） 8、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额 强调公允性 ）。 9、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商 品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 ） 10、下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税 法予以确认，在计提时调整当期应交所得税） 11、具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入） 12、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金 额强调公允性 ） 13、税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认） 14、甲公司 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期 3 个月，合同总收入 50 万元， 至年底已预收安装费 24 万元，实际发生安装费 18 万元，估计还将发生安装费 12 万元，企 业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应 结转劳务成本 18 万元 ）。 15、提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独 计量，做提供劳务收入确认 ） 16、2013 年 A 企业租赁房屋给 B 企业，租赁期 3 年，每年租金 100 万元，合同约定到期 一次支付 3 年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金 100 万元）。 17、税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入 的确认方法为（完工百分比法） 18、小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入） 19、会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而 应冲减合同成本 ）。 20、 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移 ）。 21、会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年 度损益调整”科目核算 ）。 22、将售价为 5 万元、成本为 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率 17%，会计处理为 （借：营业外支出 3.85 万 贷：库存商品 3 万 贷：应交税金 应交增值税（销项税额） 0.85 万 ） 23、小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入） 24、按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈 ） 25、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组 所得 ） 26、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50%）以上， 可以在（5 ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 27、 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法 中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 ） 28、企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际 收到捐赠资产时） 29、企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益） 30、按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计 入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 ） 31、下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法 中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债） 32、某小企业于 2013 年 12 月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项 尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ） 33、下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商 品取得的收入 ） 34、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费， 下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入 ）。 35、 二、判断题 1、 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明 细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误 ） 2、税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（错误） 3、税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误 ） 4、税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（正确 ） 5、一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正 确 ） 6、税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（正确 ） 7、销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取 得的收入。（错误） 8、企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（正确） 9、以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细 表的非货币性交易视同销售项目中。（错误 ） 10、在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。 （正确 ） 11、会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本 年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（错误 ） 12、税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（错误 ） 13、销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（正确 ） 14、无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费 用或租金费用的调整。（正确） 15、税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出 租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（错误 ） 16、会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。 （正确 ） 17、对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确 ） 18、会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（错误 ） 19、成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全 部计入当期损益。（错误 ） 20、对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确 ） 21、小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（错误 ） 22、按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损 益。（正确） 23、会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（正确 ） 24、企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（错误 ） 25、会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营 业外收入”账户。（正确 ） 26、会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（正确 ） 27、罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（错误 ） 28、某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计 处理。（错误） 29、按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务， 确认损益。（正确 ） 30、税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收 到款项时确认收入实现。（错误 ） 31、税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收 到款项时确认收入实现。（错误） 32、小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（正确） 33、债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物 抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（正确） 34、以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。 （错误） 35、企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确 认为当期收益。（正确） 36、发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（错误） 37、某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计 处理。（错误） 38、会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与 资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（错误 ） 涉税处理 一、选择题 1、将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税，该业 务小企业的会计处理正确的是（借：应付职工酬薪贷：主营业务收入 应交增值税 销项税额 ） 2、本企业的产品或商品用于在建工程，按照税法规定应交纳的增值税销项税额应 记入的会计科目是（在建工程） 3、下列不属于业务招待费的节税技巧的是（报销入账后的业务招待费没有超过 5时，适用“拉长企业杠杆”技巧 ） 4、在税务处理上，股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的时间是（被投资 方作出利润分配或转股决定的日期 ） 5、A 公司持有 B 公司 30%的股份，并派人参与 B 公司的经营决策。B 公司 2014 年实现调整后净利润 500 万元、宣告分派股利 400 万元。A 公司采用权益法核算， 该项业务中 A 公司应调减应纳税所得额（150 万元）。 6、下列各项不属于专项用途财政性资金纳税调整明细表调整内容的是（不征 税收入对应的资本化支出金额） 7、某企业于 2014 年 12 月收到与收益相关的政府补助（属于征税收入）800 万元， 当年转入营业外收入账户金额 100 万元，2014 年应调增应纳税所得额（700 万元 ）。 8、政府取得与资产相关的政府补助时，确认为（递延收益） 9、关于业务招待费的节税技巧，下列说法错误的是（所有企业均可通过下设独立 核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数 ） 10、 二、判断题 1、小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税 额转出”“已交税金”等设置专栏。（错误 ） 2、值得注意的是，销售（营业）收入作为招待费用的扣除基数，仅为纳税人的申 报数，而不包括税务机关查增的收入。（正确 ） 3、被投资单位将股权（票）溢价所形成的资本公积转增资本（股本）的，投资企 业增加长期投资的计税基础，但不确认股息、红利收入。（错误） 4、成本法下，投资企业按照实际分得的现金股利或利润，确认投资收益（股息、 红利）金额。（正确 ） 5、政府补助，是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府 作为企业所有者投入的资本。（错误 ） 6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折 旧、摊销扣除。（正确 ） 7、小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税 法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借 记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税 进项税额转出。（正确） 8、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最 高不得超过当年销售（营业）收入的千分之三。（错误 ） 9、 弟子规 一、选择题 1、 以下几项中将德育与智育融合起来的是（学文 ） 2、 下列言语出自弟子规总叙的是（泛爱众 而亲仁 有余力 则学文 ） 3、 下列具体做法尚未体现悌和尊重的实质的是（怀念 ） 4、 关于弟子规的产生背景与作者简介，下列说法错误的是（康熙年间，崇文 尊孔，提倡修读四书五经，尊孔子为 “大成至圣文宣先师”） 5、 “勿践阈 勿跛倚 勿箕踞 勿摇髀”的意思是指（不要踩在门槛上，站立