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文档简介

*市 2014 年 度 继 续 教 育 考 试 企 业 产 品 成 本 核 算 讲 解 与 案 例 分 析 适 用 增 值 税 零 税 率 应 税 服 务 退 ( 免 ) 税 管 理 办 法 ( 暂 行 ) 解 读 增 值 税 纳 税 实 务 会 计 核 算 、 新 旧 行 政 单 位 会 计 制 度 有 关 衔 接 问 题 财 务 报 表 分 析 、 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 实 务 与 账 务 处 理 技 巧 恭 喜 您 , 通 过 了 *市 2014 年 度 继 续 教 育 考 试 。 请 您 按 照 当 地 财 政 局 的 要 求 办 理 年 审 盖 章 程 序 。 试 卷 成 绩 : 75 分 弹 出 试 题 成 绩 : 20 分 总 成 绩 : 95 分 一 、 判 断 题 ( 每 小 题 3 分 , 10 小 题 , 共 30 分 ) 1. 开 发 间 接 费 用 是 指 房 地 产 开 发 企 业 内 部 独 立 核 算 单 位 在 开 发 现 场 组 织 管 理 开 发 产 品 而 发 生 的 各 项 费 用 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 2. 月 末 , 企 业 辅 助 生 产 成 本 明 细 账 应 无 余 额 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 3. 成 本 动 因 是 对 导 致 成 本 发 生 及 增 加 的 、 具 有 相 同 性 质 的 某 一 类 重 要 的 事 项 进 行 的 度 量 , 是 对 作 业 的 量 化 表 现 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 4. 从 事 国 际 运 输 服 务 的 , 提 供 国 际 船 舶 运 输 经 营 许 可 证 、 公 共 航 空 运 输 企 业 经 营 许 可 证 、 道 路 运 输 经 营 许 可 证 、 国 际 汽 车 运 输 行 车 许 可 证 的 原 件 及 复 印 件 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 5. 一 般 纳 税 人 以 物 易 物 销 售 应 税 货 物 时 , 应 按 发 出 的 货 物 核 算 销 售 额 并 计 算 销 项 税 额 , 按 收 到 的 货 物 核 算 购 货 额 并 计 算 抵 扣 进 项 税 额 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 6. 生 产 企 业 出 口 货 物 未 按 规 定 在 报 关 出 口 90 日 内 申 报 办 理 退 ( 免 ) 税 手 续 的 , 如 果 其 到 期 之 日 超 过 了 当 月 的 “免 、 抵 、 退 ”税 申 报 期 , 税 务 机 关 可 一 律 视 同 内 销 货 物 予 以 征 税 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : B 我 的 答 案 : B 解 析 7. 对 于 达 不 到 新 的 固 定 资 产 确 认 标 准 的 , 应 当 将 相 应 余 额 转 入 新 账 中 “存 货 ”科 目 , 同 时 , 将 相 应 的 “固 定 基 金 ”科 目 余 额 转 入 新 账 中 “资 产 基 金 存 货 ” 科 目 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 8. 既 是 企 业 获 利 能 力 指 标 的 核 心 , 也 是 杜 邦 财 务 分 析 体 系 的 核 心 指 标 的 是 净 资 产 收 益 率 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 9. 企 业 按 规 定 缴 纳 的 财 产 保 险 费 支 出 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 不 得 扣 除 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 10. 根 据 企 业 所 得 税 法 规 定 特 许 权 使 用 费 收 入 , 按 照 合 同 约 定 的 特 许 权 使 用 人 应 付 特 许 权 使 用 费 的 日 期 确 认 收 入 的 实 现 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 二 、 单 选 题 ( 每 小 题 2 分 , 10 小 题 , 共 20 分 ) 1. 下 列 各 项 中 , 属 于 工 业 企 业 费 用 要 素 的 是 ( ) 。 A 工 资 及 福 利 费 B 燃 料 及 动 力 C 工 资 费 用 D 原 材 料 正 确 答 案 : C 我 的 答 案 : C 解 析 2. 品 种 法 适 用 的 生 产 组 织 是 ( ) 。 A 大 量 成 批 生 产 B 大 量 大 批 生 产 C 大 量 小 批 生 产 D 单 件 小 批 生 产 正 确 答 案 : B 我 的 答 案 : C 解 析 3. 2013 年 财 政 部 颁 布 了 ( ) 。 A 国 营 工 业 企 业 会 计 制 度 B 国 营 企 业 成 本 管 理 条 例 C 国 营 工 业 企 业 成 本 核 算 办 法 D 企 业 产 品 成 本 核 算 制 度 ( 试 行 ) 正 确 答 案 : D 我 的 答 案 : D 解 析 4. 程 租 是 指 ( ) 为 租 船 人 完 成 某 一 特 定 航 次 的 运 输 任 务 并 收 取 租 赁 费 的 业 务 。 A 远 洋 运 输 企 业 B 服 务 企 业 C 车 辆 运 输 企 业 D 飞 机 运 输 企 业 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 5. 某 工 业 企 业 ( 一 般 纳 税 人 ) 发 生 的 下 列 行 为 中 , 应 视 同 增 值 税 销 售 货 物 的 行 为 是 ( ) 。 A 将 购 买 的 货 物 用 于 非 应 税 方 面 B 将 购 买 的 货 物 用 于 职 工 福 利 或 个 人 消 费 C 将 购 买 的 货 物 用 于 对 外 投 资 D 将 购 买 的 货 物 用 于 生 产 应 税 产 品 。 正 确 答 案 : C 我 的 答 案 : C 解 析 6. 某 电 器 生 产 企 业 自 营 出 口 自 产 货 物 , 2009 年 1 月 末 计 算 出 的 期 末 留 抵 税 款 为 8 万 元 , 当 期 免 抵 退 税 额 为 12 万 元 , 则 当 期 免 抵 税 额 为 ( ) 。 A 0 B 6 万 元 C 4 万 元 D 15 万 元 正 确 答 案 : C 我 的 答 案 : C 解 析 7. 某 酒 厂 为 一 般 纳 税 人 , 本 月 向 一 规 模 纳 税 人 销 售 白 酒 , 开 具 普 通 发 票 上 注 明 金 额 93 600 元 ; 同 时 收 取 单 独 核 算 的 包 装 物 押 金 2 000 元 ( 未 逾 期 ) , 此 业 务 酒 厂 应 计 算 的 销 项 税 额 为 ( ) 。 A 13 600 元 B 13 890.6 元 C 15 011.32 元 D 15 301.92 元 正 确 答 案 : B 我 的 答 案 : B 解 析 8. 行 政 单 位 会 计 制 度 规 定 自 ( ) 起 全 面 施 行 。 A 2014 年 1 月 1 日 B 2015 年 6 月 1 日 C 2014 年 6 月 1 日 D 2015 年 1 月 1 日 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 9. 若 企 业 税 后 利 润 为 75 万 元 , 所 得 税 税 率 为 25 , 利 息 费 用 50 万 元 , 则 该 企 业 的 已 获 利 息 倍 数 为 ( )。 A 2.78 B 3 C 1.9 D 0.78 正 确 答 案 : B 我 的 答 案 : B 解 析 10. 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 , 企 业 所 得 税 税 率 说 法 正 确 的 是 ( ) 。 A 企 业 所 得 税 基 本 税 率 20 B 企 业 所 得 税 法 实 行 地 区 差 别 比 例 税 率 C 国 家 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 适 用 10%的 企 业 所 得 税 税 率 D 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 场 所 的 非 居 民 企 业 可 以 适 用 企 业 所 得 税 的 低 税 率 计 算 缴 纳 所 得 税 正 确 答 案 : D 我 的 答 案 : D 解 析 三 、 多 选 题 ( 每 小 题 3 分 , 10 小 题 , 共 30 分 ) 1. 文 化 企 业 产 品 成 本 核 算 项 目 ( ) 。 A 开 发 成 本 B 燃 料 和 动 力 C 制 作 成 本 D 间 接 费 用 等 正 确 答 案 : AC 我 的 答 案 : AC 解 析 2. 标 准 成 本 法 的 作 用 ( ) 。 A 有 利 于 成 本 事 前 、 事 中 的 控 制 和 事 后 的 成 本 分 析 B 有 利 于 产 品 价 格 决 策 C 提 供 制 定 决 策 所 需 要 的 成 本 预 测 信 息 D 有 利 于 增 强 企 业 的 成 本 管 理 意 识 正 确 答 案 : ABCD 我 的 答 案 : ABCD 解 析 3. 废 品 , 是 指 不 符 合 规 定 的 技 术 标 准 , 不 能 按 原 定 用 途 使 用 , 或 者 需 要 加 工 修 理 才 能 使 用 的 ( ) 。 【 答 案 】 BCD A 原 材 料 B 在 产 品 C 半 成 品 D 产 成 品 正 确 答 案 : BCD 我 的 答 案 : BCD 解 析 4. 下 列 情 况 中 , 纳 税 人 支 付 的 进 项 税 额 不 能 从 销 项 税 中 抵 扣 的 是 ( ) 。 A 购 进 固 定 资 产 B 用 于 个 人 消 费 C 用 于 应 税 项 目 D 用 于 集 体 福 利 正 确 答 案 : BD 我 的 答 案 : BD 解 析 5. 按 照 增 值 税 的 规 定 , 下 列 行 为 应 征 收 增 值 税 的 有 ( ) 。 A 将 自 产 的 产 品 用 于 办 公 楼 建 造 B 将 自 产 的 新 产 品 用 于 市 场 推 广 而 免 费 向 消 费 者 发 放 C 将 抵 债 所 得 的 货 物 用 于 交 换 生 产 用 原 材 料 D 将 自 产 的 货 物 对 外 投 资 正 确 答 案 : ABCD 我 的 答 案 : ABCD 解 析 6. 下 列 各 项 中 , 属 于 我 国 现 行 出 口 货 物 退 ( 免 ) 税 的 基 本 政 策 的 是 ( ) 。 A “免 税 但 不 退 税 ” B “不 免 税 也 不 退 税 ” C “不 免 税 但 退 税 ” D “免 税 并 退 税 ” 正 确 答 案 : ABD 我 的 答 案 : ABD 解 析 7. 新 制 度 未 设 置 “暂 付 款 ”科 目 , 但 设 置 了 ( ) 科 目 。 A “应 收 账 款 ” B “预 付 账 款 ” C “其 他 应 收 款 ” D “暂 付 款 ” 正 确 答 案 : ABC 我 的 答 案 : ABC 解 析 8. 在 流 动 比 率 大 于 1 的 情 况 下 , 下 列 经 济 业 务 中 , 会 影 响 流 动 比 率 的 是 ( )。 A 偿 还 应 付 账 款 B 用 银 行 存 款 购 买 固 定 资 产 C 用 银 行 短 期 借 款 购 买 原 材 料 D 应 收 账 款 收 现 正 确 答 案 : ABC 我 的 答 案 : ABC 解 析 9. 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 中 “免 税 收 入 ”填 列 的 项 目 有 ( ) 。 A 金 融 债 券 利 息 收 入 B 国 债 利 息 收 入 C 符 合 条 件 的 居 民 企 业 之 间 的 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 D 符 合 条 件 的 非 营 利 组 织 的 收 入 正 确 答 案 : BCD 我 的 答 案 : BC 解 析 10. 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 ( 主 表 ) 中 的 税 款 所 属 期 间 , 可 能 填 报 ( ) 。 A 1 月 1 日 至 12 月 31 日 B 开 业 日 期 的 当 月 1 日 至 12 月 31 日 C 开 业 之 日 至 12 月 31 日 D 开 业 日 期 的 当 月 1 日 至 停 业 之 日 的 当 月 月 末 正 确 答 案 : ABD 我 的 答 案 : ABD 解 析 一 、 判 断 题 ( 每 小 题 0.69 分 , 5 小 题 , 共 3.45 分 ) 1. 副 产 品 虽 不 是 企 业 的 主 要 产 品 , 但 也 有 经 济 价 值 并 可 对 外 销 售 , 因 而 也 应 加 强 管 理 和 核 算 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 2. 进 价 金 额 核 算 法 , 是 指 只 按 进 价 金 额 核 算 库 存 商 品 增 减 变 动 及 结 存 情 况 的 核 算 方 法 , 适 用 于 经 营 鱼 、 肉 、 瓜 果 、 蔬 菜 等 鲜 活 商 品 的 商 品 零 售 企 业 库 存 商 品 的 核 算 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 3. 有 多 个 核 算 对 象 且 能 分 清 受 益 对 象 的 , 发 生 间 接 费 用 时 直 接 计 入 各 受 益 工 程 的 成 本 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : B 我 的 答 案 : B 解 析 4. 开 发 间 接 费 用 是 指 房 地 产 开 发 企 业 内 部 独 立 核 算 单 位 在 开 发 现 场 组 织 管 理 开 发 产 品 而 发 生 的 各 项 费 用 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 5. 采 用 高 低 点 法 进 行 成 本 分 解 时 , 应 根 据 历 史 数 据 确 定 总 成 本 直 线 方 程 中 的 固 定 成 本 和 变 动 成 本 。 ( ) A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 : A 我 的 答 案 : A 解 析 二 、 单 选 题 ( 每 小 题 0.69 分 , 3 小 题 , 共 2.07 分 ) 1. 成 本 核 算 制 度 不 适 用 于 ( ) 。 A 金 融 保 险 业 B 信 息 传 输 业 C 软 件 及 信 息 技 术 服 务 业 D 文 化 业 正 确 答 案 : A 我 的 答

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