2010cpa税法——第十四章国际税收协定

第十四章 国际税收协定 一、单项选择题 1以下关于国际税收的说法，不正确的是（ ） 。 A国际税收与国家税收既有联系又有区别 B国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关 C国际税收即涉外税收 D国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者 2国际重复征税产生的根本原因是（ ） 。 A各国行使税收管辖权的重叠 B各国所得税制的普遍化 C纳税人所得或收益的国际化 D跨国从事生产经营活动现象的普遍化 3.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（ ） 。 A法律性国际重复征税 B经济性国际重复征税 C税制性国际重复征税 D道德性国际重复征税 4普通抵免又称为（ ） ，是指居住国政府对跨国纳税人在国外直接缴纳的所得税款给 予抵免时，不能超过最高抵免限额。 A直接抵免 B间接抵免 C全额抵免 D限额抵免 5一国政府对外国人（包括外国企业和个人）征收的各种税收统称为（ ） 。 A涉外税收 B国际税收 C国家税收 D外国税收 6发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多的参照了（ ） 。 A 经合组织范本 B 联合国范本 C 大西洋范本 D 国际税收 7适用于总分公司之间所得税的抵免的方法是（ ） 。 A累进抵免法 B总额抵免法 C直接抵免法 D间接抵免法 8为解决子公司以下各层“母子公司”的重复征税问题，需要采用（ ） 。 A多层间接抵免法 B一层间接抵免法 C直接抵免法 D限额抵免法 9A 国母公司经营所得 2000 万元，在 B 国设立一子公司的所得额为 1000 万元，B 国公 司所得税率 20%，A 国为 25% ，子公司缴纳 B 国所得税 200 万元，并从其税后利润 800 万元中分给 A 国母公司股息 300 万元，若 A 国实施限额间接抵免，则 A 国母公司应纳所得 税额为（ ） 。 A575 万元 B550.25 万元 C518.75 万元 D500 万元 10A 国一居民总公司在 B 国设有一个分公司，某一纳税年度，总公司在本国取得所得 80 万元。在 B 国的分公司取得所得 50 万元，B 国按照 40的税率向 B 公司缴纳所得税 20 万 元；A 国所得税税率为 25，若 A 国实施全额抵免，则 A 国母公司应纳所得税税额为（ ）万元。 A32.50 B12.50 C20 D52.50 11.使转让定价从事后调整变为事先确认的制度是（ ） 。 A制定反避税条款 B开展国际反避税合作 C预约定价协议 D以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任 二、多项选择题 1目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）三类。 A居民管辖权 B公民管辖权 C时间管辖权 D地域管辖权 2以下关于国际重复征税消除方法的表述正确的有（ ） 。 A各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免 税法和抵免法两种 B国际重复征税消除方法中，免税法是普遍采用的 C在运用抵免法的过程中，有时也往往增加一项税收饶让的内容 D有些国家选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题 3下列属于我国对外税收协定所遵循的原则的有（ ） 。 A坚持所得地域税收管辖权的征税原则 B坚持平等互利原则 C税收饶让原则 D属人原则 4下列关于免税法的表述不正确的是（ ） 。 A免税法也称为豁免法 B免税法是以承认来源地管辖权的独立地位为前提的 C免税法承认收入来源地管辖权的独占地位，意味着居住国政府完全或部分放弃对其居民 来自国外的所得的征税权力，并将这种权力有条件地留给这笔所得的来源国政府 D 联合国范本未将免税法列为避免国际重复征税的推荐方法之一 5下列有关国际避税与国际逃税的说法正确的是（ ） 。 A国际避税采用非法手段，属于违法行为 B国际避税与国际逃税均会使有关国家税收权益受到损害 C对于国际避税，有关国家一般只是要求纳税人必须对其行为的合理性进行解释和举证， 对其不合理的收入和费用分配进行强制性调整，并要求补缴其规避的税款 D国际避税与国际逃税的性质是一样的 6下列关于国际避税地的说法正确的是（ ） 。 A避税地是指不征税的国家或地区 B国际避税地的存在是跨国纳税人得以进行国际避税活动的重要前提条件 C国际避税地不可以是港口 D国际避税地的政局比较稳定 7以下属于国际重复征税类型的是（ ） 。 A经济性国际重复征税 B法律性国际重复征税 C税制性国际重复征税 D行政性国际重复征税 8. 以下关于国际重复征税的说法不正确的是（ ） 。 A在复合税制度下，一国对同一征税对象只征收一种税 B税制性国际重复征税是指不同征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税 C由于股份公司经济组织形式所引起的国际重复征税是指经济性国际重复征税 D国际税收中所指的国际重复征税一般属于税制性国际重复征税 9. 下列有关国际税收的表述中，正确的有（ ） 。 A国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关 C国内税法是国际税收协定的基础 D国际税收的分配发生在不同国家的课税主体之间，其处理依据主要是国家间的协议和各 种规范 10 以下关于税收管辖权的说法，正确的有（ ） 。 A税收管辖权属于国家主权